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- 內容簡介 更新時間：2024-12-24 17:36:29
- 附錄 《企業所得稅政策與申報實務深度解析2022》案例索引
- 二、匯總納稅二級附表的填報
- 一、匯總納稅一級附表的填報
- 第二節 匯總納稅明細表的填報
- 三、就地補退
- 二、分攤稅款
- 一、統一計算
- 第一節 匯總納稅企業的匯算清繳方法
- 第十四章 匯總納稅所得稅政策及其明細表的填報
- 二、境外所得稅收抵免二級附表的填報
- 一、境外所得稅收抵免一級附表的填報
- 第二節 境外所得稅收抵免的填報
- 七、實際抵免境外稅額的計算
- 六、抵免限額的計算
- 五、可抵免境外所得稅額的確認
- 四、境外應納稅所得額的計算
- 三、境外所得稅收抵免計算的基本項目
- 二、境外所得稅收抵免適用所得的范圍
- 一、境外所得稅收抵免的方法
- 第一節 境外所得稅收抵免企業所得稅政策
- 第十三章 境外所得稅收抵免政策及其明細表的填報
- 二、稅額抵免優惠的填報
- 一、稅額抵免優惠政策
- 第八節 稅額抵免優惠及其填報
- 二、減免所得稅優惠的填報
- 一、減免所得稅優惠政策
- 第七節 減免所得稅優惠政策及其填報
- 二、抵扣應納稅所得額優惠的填報
- 一、抵扣應納稅所得額優惠政策
- 第六節 抵扣應納稅所得額優惠政策及其填報
- 二、所得減免優惠的填報
- 一、所得減免優惠政策
- 第五節 所得減免優惠政策及其填報
- 四、加計扣除在企業所得稅年度納稅申報表中的填報
- 三、研發支出輔助賬及其匯總表的登記和填報
- 二、安置殘疾人員工資加計扣除優惠政策
- 一、研發費用加計扣除優惠政策
- 第四節 加計扣除優惠政策及其填報
- 二、減計收入優惠的填報
- 一、減計收入優惠政策
- 第三節 減計收入優惠政策及其填報
- 二、免稅收入優惠的填報
- 一、免稅收入優惠政策
- 第二節 免稅收入優惠政策及其填報
- 二、稅收優惠明細表的目標和結構
- 一、企業所得稅稅收優惠的類別
- 第一節 企業所得稅稅收優惠及其明細表概況
- 第十二章 稅收優惠所得稅政策及其明細表填報
- 四、企業合并轉入虧損如何彌補
- 三、資產損失和應扣未扣支出追補扣除如何彌補虧損
- 二、查增所得額如何彌補虧損
- 一、連續幾年有盈有虧如何彌補虧損
- 第三節 若干情形下彌補虧損明細表的填報
- 九、當年可結轉以后年度彌補虧損額的填報
- 八、用本年度所得額彌補以前年度虧損額的填報
- 七、當年待彌補虧損額的填報
- 六、當年虧損額的填報
- 五、彌補虧損企業類型的填報
- 四、合并、分立轉入虧損額的填報
- 三、分立轉出虧損額的填報
- 二、當年境內所得額的填報
- 一、年度的填報
- 第二節 彌補虧損明細表的填報
- 二、彌補虧損的具體規定
- 一、彌補虧損的基本規定
- 第一節 彌補虧損的企業所得稅政策
- 第十一章 彌補虧損所得稅政策及其明細表的填報
- 七、其他事項
- 六、特別納稅調查結果執行
- 五、特別納稅調查結果處理
- 四、特別納稅調查實施
- 三、特別納稅調查對象和立案
- 二、特別納稅調查風險提示和企業自行調整補稅
- 一、特別納稅調查調整的目的
- 第十節 特別納稅調查調整程序
- 六、相關義務和責任
- 五、相互協商協議的簽署和執行
- 四、相互協商程序的暫停和終止
- 三、相互協商程序的啟動和相互協商
- 二、相互協商程序的申請或請求
- 一、相互協商的目的和內容
- 第九節 相互協商程序
- 六、爭議處理
- 五、一般反避稅特別納稅調整的工作流程
- 四、一般反避稅特別納稅調整的方法
- 三、一般反避稅調查的適用范圍和相關概念
- 二、國稅發〔2009〕2號文件中一般反避稅管理的規定
- 一、一般反避稅的基本規定
- 第八節 一般反避稅
- 四、向關聯方借款不得扣除利息支出的稅務處理
- 三、向關聯方借款不得扣除利息支出的計算
- 二、關聯債資比例
- 一、資本弱化的基本規定
- 第七節 資本弱化
- 四、視同受控外國企業股息分配的所得的計算和稅務處理
- 三、境外投資和所得信息的報告
- 二、受控外國企業和控制
- 一、受控外國企業的基本規定
- 第六節 受控外國企業
- 七、預約定價安排的相關權利和義務
- 六、預約定價安排的暫停和終止
- 五、單邊預約定價安排的簡易程序
- 四、預約定價安排的一般程序
- 三、預約定價安排的類型
- 二、預約定價安排的適用范圍
- 一、預約定價安排的基本規定
- 第五節 預約定價安排
- 八、省級農村信用聯合社服務性支出的分攤扣除
- 七、成本分攤協議的稅務處理
- 六、成本分攤協議的備案和后續管理
- 五、參與方變更或協議終止的處理
- 四、成本分攤協議的主要內容
- 三、成本分攤協議的適用范圍
- 二、成本分攤協議的參與方及其權利和義務
- 一、成本分攤協議的基本規定
- 第四節 成本分攤協議
- 四、主要關聯交易類型的轉讓定價調整
- 三、轉讓定價方法
- 二、可比性分析
- 一、轉讓定價調整的基本規定
- 第三節 轉讓定價調整
- 三、同期資料的稅務管理
- 二、同期資料的種類、準備主體和內容
- 一、同期資料的基本規定
- 第二節 同期資料
- 五、國別報告
- 四、企業年度關聯業務往來報告表
- 三、關聯交易類型
- 二、關聯方和關聯關系的判定
- 一、關聯申報的主體和期限
- 第一節 關聯申報
- 第十章 特別納稅調整政策及其應稅所得的填報
- 六、發行永續債利息支出的填報
- 五、合伙企業法人合伙人應分得應納稅所得額的填報
- 四、房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額的填報
- 三、特殊行業準備金的填報
- 二、政策性搬遷的填報
- 一、企業重組及遞延納稅事項的填報
- 第二節 特殊事項調整項目的填報
- 六、發行永續債利息支出的企業所得稅政策
- 五、合伙企業法人合伙人應分得應納稅所得額的計算
- 四、房地產開發企業特定業務的企業所得稅政策
- 三、特殊行業準備金的企業所得稅政策
- 二、企業政策性搬遷的企業所得稅政策
- 一、企業重組及遞延納稅事項的企業所得稅政策
- 第一節 特殊事項的企業所得稅政策
- 第九章 特殊事項所得稅政策及其納稅調整的填報
- 三、資產損失的填報
- 二、資產減值準備金的填報
- 一、資產折舊、攤銷的填報
- 第二節 資產類調整項目的填報
- 二、資產損失的企業所得稅政策
- 一、資產折舊和攤銷的企業所得稅政策
- 第一節 資產類項目的企業所得稅政策
- 第八章 資產類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 二、沒有二級附表的扣除類調整項目的填報
- 一、有二級附表的扣除類調整項目的填報
- 第三節 扣除類調整項目的填報
- 四、稅前扣除的其他支出企業所得稅政策
- 三、稅前扣除費用的企業所得稅政策
- 二、土地增值稅的企業所得稅稅前扣除政策
- 一、稅前扣除成本的企業所得稅政策
- 第二節 稅前扣除項目的企業所得稅政策
- 三、稅前扣除憑證管理
- 二、稅前扣除原則
- 一、稅前扣除的基本內容
- 第一節 稅前扣除的基本內容、原則和憑證
- 第七章 扣除類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 二、沒有二級附表的收入類調整項目的填報
- 一、有二級附表的收入類調整項目的填報
- 第三節 收入類調整項目的填報
- 三、收入確認的企業所得稅政策
- 二、收入確認原則
- 一、收入總額的分類
- 第二節 收入總額的企業所得稅政策
- 二、納稅調整項目明細表的結構
- 一、納稅調整項目明細表的目標
- 第一節 納稅調整明細表概述
- 第六章 收入類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 二、列的填報
- 一、費用項目的填報
- 第六節 《期間費用明細表》的填報
- 四、民間非營利組織支出的填報
- 三、事業單位支出的填報
- 二、民間非營利組織收入的填報
- 一、事業單位收入的填報
- 第五節 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的填報
- 六、營業外支出的填報
- 五、營業支出的填報
- 四、其他營業支出的填報
- 三、證券業務支出的填報
- 二、保險業務支出的填報
- 一、銀行業務支出的填報
- 第四節 《金融企業支出明細表》的填報
- 四、營業外支出的填報
- 三、營業成本的填報
- 二、其他業務成本的填報
- 一、主營業務成本的填報
- 第三節 《一般企業成本支出明細表》的填報
- 六、營業外收入的填報
- 五、營業收入的填報
- 四、其他營業收入的填報
- 三、已賺保費的填報
- 二、證券業務收入的填報
- 一、銀行業務收入的填報
- 第二節 《金融企業收入明細表》的填報
- 四、營業外收入的填報
- 三、營業收入的填報
- 二、其他業務收入的填報
- 一、主營業務收入的填報
- 第一節 《一般企業收入明細表》的填報
- 第五章 收入費用明細表的填報
- 二、本年應補（退）的所得稅額的填報
- 一、應納稅額計算的填報
- 第三節 應納稅額計算的填報
- 三、從納稅調整后所得計算應納稅所得額項目的填報
- 二、從利潤總額計算納稅調整后所得項目的填報
- 一、應納稅所得額的計算方法
- 第二節 應納稅所得額計算的填報
- 二、無附表項目的填報
- 一、有附表項目的填報
- 第一節 利潤總額計算的填報
- 第四章 年度申報表主表的填報
- 三、主要股東及分紅情況的填報
- 二、有關涉稅事項情況的填報
- 一、基本經營情況的填報
- 第三節 年度申報表基礎信息表的填報
- 五、匯總納稅企業需要填報的表單
- 四、有境外所得的納稅人需要填報的表單
- 三、享受企業所得稅優惠的納稅人需要填報的表單
- 二、有特殊稅會差異事項的納稅人需要填報的表單
- 一、正常經營的納稅人需要填報的基本表單
- 第二節 年度申報表填報表單的填報
- 六、受理人姓名、受理稅務機關簽章和受理日期的填報
- 五、經辦人信息和代理機構簽章的填報
- 四、聲明、納稅人簽章和填報日期的填報
- 三、納稅人名稱的填報
- 二、納稅人識別號（統一社會信用代碼）的填報
- 一、稅款所屬期間的填報
- 第一節 年度申報表封面的填報
- 第三章 年度申報表封面、填報表單和基礎信息表的填報
- 三、匯總納稅企業的匯算清繳方法
- 二、外幣折算人民幣的方法
- 一、企業所得稅匯算清繳的一般流程
- 第三節 居民企業所得稅匯算清繳流程和方法
- 三、其他相關資料
- 二、財務報表
- 一、企業所得稅年度納稅申報表
- 第二節 居民企業所得稅匯算清繳申報資料
- 五、應納稅所得額
- 四、納稅年度
- 三、匯算清繳地點
- 二、匯算清繳期限
- 一、居民企業所得稅匯算清繳的納稅人范圍
- 第一節 居民企業所得稅匯算清繳相關概念
- 第二章 居民企業所得稅匯算清繳申報概述
- 二、來源于中國境內、境外所得的確定
- 一、所得的基本范圍
- 第三節 居民企業的納稅義務
- 二、依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
- 一、依法在中國境內成立的企業
- 第二節 居民企業
- 二、《企業所得稅法》中“企業”的含義和分類
- 一、企業所得稅與個人所得稅納稅人的劃分
- 第一節 企業所得稅的納稅人
- 第一章 居民企業及其納稅義務
- 前言
- 作者簡介
- 版權信息
- 封面
- 封面
- 版權信息
- 作者簡介
- 前言
- 第一章 居民企業及其納稅義務
- 第一節 企業所得稅的納稅人
- 一、企業所得稅與個人所得稅納稅人的劃分
- 二、《企業所得稅法》中“企業”的含義和分類
- 第二節 居民企業
- 一、依法在中國境內成立的企業
- 二、依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
- 第三節 居民企業的納稅義務
- 一、所得的基本范圍
- 二、來源于中國境內、境外所得的確定
- 第二章 居民企業所得稅匯算清繳申報概述
- 第一節 居民企業所得稅匯算清繳相關概念
- 一、居民企業所得稅匯算清繳的納稅人范圍
- 二、匯算清繳期限
- 三、匯算清繳地點
- 四、納稅年度
- 五、應納稅所得額
- 第二節 居民企業所得稅匯算清繳申報資料
- 一、企業所得稅年度納稅申報表
- 二、財務報表
- 三、其他相關資料
- 第三節 居民企業所得稅匯算清繳流程和方法
- 一、企業所得稅匯算清繳的一般流程
- 二、外幣折算人民幣的方法
- 三、匯總納稅企業的匯算清繳方法
- 第三章 年度申報表封面、填報表單和基礎信息表的填報
- 第一節 年度申報表封面的填報
- 一、稅款所屬期間的填報
- 二、納稅人識別號（統一社會信用代碼）的填報
- 三、納稅人名稱的填報
- 四、聲明、納稅人簽章和填報日期的填報
- 五、經辦人信息和代理機構簽章的填報
- 六、受理人姓名、受理稅務機關簽章和受理日期的填報
- 第二節 年度申報表填報表單的填報
- 一、正常經營的納稅人需要填報的基本表單
- 二、有特殊稅會差異事項的納稅人需要填報的表單
- 三、享受企業所得稅優惠的納稅人需要填報的表單
- 四、有境外所得的納稅人需要填報的表單
- 五、匯總納稅企業需要填報的表單
- 第三節 年度申報表基礎信息表的填報
- 一、基本經營情況的填報
- 二、有關涉稅事項情況的填報
- 三、主要股東及分紅情況的填報
- 第四章 年度申報表主表的填報
- 第一節 利潤總額計算的填報
- 一、有附表項目的填報
- 二、無附表項目的填報
- 第二節 應納稅所得額計算的填報
- 一、應納稅所得額的計算方法
- 二、從利潤總額計算納稅調整后所得項目的填報
- 三、從納稅調整后所得計算應納稅所得額項目的填報
- 第三節 應納稅額計算的填報
- 一、應納稅額計算的填報
- 二、本年應補（退）的所得稅額的填報
- 第五章 收入費用明細表的填報
- 第一節 《一般企業收入明細表》的填報
- 一、主營業務收入的填報
- 二、其他業務收入的填報
- 三、營業收入的填報
- 四、營業外收入的填報
- 第二節 《金融企業收入明細表》的填報
- 一、銀行業務收入的填報
- 二、證券業務收入的填報
- 三、已賺保費的填報
- 四、其他營業收入的填報
- 五、營業收入的填報
- 六、營業外收入的填報
- 第三節 《一般企業成本支出明細表》的填報
- 一、主營業務成本的填報
- 二、其他業務成本的填報
- 三、營業成本的填報
- 四、營業外支出的填報
- 第四節 《金融企業支出明細表》的填報
- 一、銀行業務支出的填報
- 二、保險業務支出的填報
- 三、證券業務支出的填報
- 四、其他營業支出的填報
- 五、營業支出的填報
- 六、營業外支出的填報
- 第五節 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的填報
- 一、事業單位收入的填報
- 二、民間非營利組織收入的填報
- 三、事業單位支出的填報
- 四、民間非營利組織支出的填報
- 第六節 《期間費用明細表》的填報
- 一、費用項目的填報
- 二、列的填報
- 第六章 收入類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 第一節 納稅調整明細表概述
- 一、納稅調整項目明細表的目標
- 二、納稅調整項目明細表的結構
- 第二節 收入總額的企業所得稅政策
- 一、收入總額的分類
- 二、收入確認原則
- 三、收入確認的企業所得稅政策
- 第三節 收入類調整項目的填報
- 一、有二級附表的收入類調整項目的填報
- 二、沒有二級附表的收入類調整項目的填報
- 第七章 扣除類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 第一節 稅前扣除的基本內容、原則和憑證
- 一、稅前扣除的基本內容
- 二、稅前扣除原則
- 三、稅前扣除憑證管理
- 第二節 稅前扣除項目的企業所得稅政策
- 一、稅前扣除成本的企業所得稅政策
- 二、土地增值稅的企業所得稅稅前扣除政策
- 三、稅前扣除費用的企業所得稅政策
- 四、稅前扣除的其他支出企業所得稅政策
- 第三節 扣除類調整項目的填報
- 一、有二級附表的扣除類調整項目的填報
- 二、沒有二級附表的扣除類調整項目的填報
- 第八章 資產類項目所得稅政策及其納稅調整的填報
- 第一節 資產類項目的企業所得稅政策
- 一、資產折舊和攤銷的企業所得稅政策
- 二、資產損失的企業所得稅政策
- 第二節 資產類調整項目的填報
- 一、資產折舊、攤銷的填報
- 二、資產減值準備金的填報
- 三、資產損失的填報
- 第九章 特殊事項所得稅政策及其納稅調整的填報
- 第一節 特殊事項的企業所得稅政策
- 一、企業重組及遞延納稅事項的企業所得稅政策
- 二、企業政策性搬遷的企業所得稅政策
- 三、特殊行業準備金的企業所得稅政策
- 四、房地產開發企業特定業務的企業所得稅政策
- 五、合伙企業法人合伙人應分得應納稅所得額的計算
- 六、發行永續債利息支出的企業所得稅政策
- 第二節 特殊事項調整項目的填報
- 一、企業重組及遞延納稅事項的填報
- 二、政策性搬遷的填報
- 三、特殊行業準備金的填報
- 四、房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額的填報
- 五、合伙企業法人合伙人應分得應納稅所得額的填報
- 六、發行永續債利息支出的填報
- 第十章 特別納稅調整政策及其應稅所得的填報
- 第一節 關聯申報
- 一、關聯申報的主體和期限
- 二、關聯方和關聯關系的判定
- 三、關聯交易類型
- 四、企業年度關聯業務往來報告表
- 五、國別報告
- 第二節 同期資料
- 一、同期資料的基本規定
- 二、同期資料的種類、準備主體和內容
- 三、同期資料的稅務管理
- 第三節 轉讓定價調整
- 一、轉讓定價調整的基本規定
- 二、可比性分析
- 三、轉讓定價方法
- 四、主要關聯交易類型的轉讓定價調整
- 第四節 成本分攤協議
- 一、成本分攤協議的基本規定
- 二、成本分攤協議的參與方及其權利和義務
- 三、成本分攤協議的適用范圍
- 四、成本分攤協議的主要內容
- 五、參與方變更或協議終止的處理
- 六、成本分攤協議的備案和后續管理
- 七、成本分攤協議的稅務處理
- 八、省級農村信用聯合社服務性支出的分攤扣除
- 第五節 預約定價安排
- 一、預約定價安排的基本規定
- 二、預約定價安排的適用范圍
- 三、預約定價安排的類型
- 四、預約定價安排的一般程序
- 五、單邊預約定價安排的簡易程序
- 六、預約定價安排的暫停和終止
- 七、預約定價安排的相關權利和義務
- 第六節 受控外國企業
- 一、受控外國企業的基本規定
- 二、受控外國企業和控制
- 三、境外投資和所得信息的報告
- 四、視同受控外國企業股息分配的所得的計算和稅務處理
- 第七節 資本弱化
- 一、資本弱化的基本規定
- 二、關聯債資比例
- 三、向關聯方借款不得扣除利息支出的計算
- 四、向關聯方借款不得扣除利息支出的稅務處理
- 第八節 一般反避稅
- 一、一般反避稅的基本規定
- 二、國稅發〔2009〕2號文件中一般反避稅管理的規定
- 三、一般反避稅調查的適用范圍和相關概念
- 四、一般反避稅特別納稅調整的方法
- 五、一般反避稅特別納稅調整的工作流程
- 六、爭議處理
- 第九節 相互協商程序
- 一、相互協商的目的和內容
- 二、相互協商程序的申請或請求
- 三、相互協商程序的啟動和相互協商
- 四、相互協商程序的暫停和終止
- 五、相互協商協議的簽署和執行
- 六、相關義務和責任
- 第十節 特別納稅調查調整程序
- 一、特別納稅調查調整的目的
- 二、特別納稅調查風險提示和企業自行調整補稅
- 三、特別納稅調查對象和立案
- 四、特別納稅調查實施
- 五、特別納稅調查結果處理
- 六、特別納稅調查結果執行
- 七、其他事項
- 第十一章 彌補虧損所得稅政策及其明細表的填報
- 第一節 彌補虧損的企業所得稅政策
- 一、彌補虧損的基本規定
- 二、彌補虧損的具體規定
- 第二節 彌補虧損明細表的填報
- 一、年度的填報
- 二、當年境內所得額的填報
- 三、分立轉出虧損額的填報
- 四、合并、分立轉入虧損額的填報
- 五、彌補虧損企業類型的填報
- 六、當年虧損額的填報
- 七、當年待彌補虧損額的填報
- 八、用本年度所得額彌補以前年度虧損額的填報
- 九、當年可結轉以后年度彌補虧損額的填報
- 第三節 若干情形下彌補虧損明細表的填報
- 一、連續幾年有盈有虧如何彌補虧損
- 二、查增所得額如何彌補虧損
- 三、資產損失和應扣未扣支出追補扣除如何彌補虧損
- 四、企業合并轉入虧損如何彌補
- 第十二章 稅收優惠所得稅政策及其明細表填報
- 第一節 企業所得稅稅收優惠及其明細表概況
- 一、企業所得稅稅收優惠的類別
- 二、稅收優惠明細表的目標和結構
- 第二節 免稅收入優惠政策及其填報
- 一、免稅收入優惠政策
- 二、免稅收入優惠的填報
- 第三節 減計收入優惠政策及其填報
- 一、減計收入優惠政策
- 二、減計收入優惠的填報
- 第四節 加計扣除優惠政策及其填報
- 一、研發費用加計扣除優惠政策
- 二、安置殘疾人員工資加計扣除優惠政策
- 三、研發支出輔助賬及其匯總表的登記和填報
- 四、加計扣除在企業所得稅年度納稅申報表中的填報
- 第五節 所得減免優惠政策及其填報
- 一、所得減免優惠政策
- 二、所得減免優惠的填報
- 第六節 抵扣應納稅所得額優惠政策及其填報
- 一、抵扣應納稅所得額優惠政策
- 二、抵扣應納稅所得額優惠的填報
- 第七節 減免所得稅優惠政策及其填報
- 一、減免所得稅優惠政策
- 二、減免所得稅優惠的填報
- 第八節 稅額抵免優惠及其填報
- 一、稅額抵免優惠政策
- 二、稅額抵免優惠的填報
- 第十三章 境外所得稅收抵免政策及其明細表的填報
- 第一節 境外所得稅收抵免企業所得稅政策
- 一、境外所得稅收抵免的方法
- 二、境外所得稅收抵免適用所得的范圍
- 三、境外所得稅收抵免計算的基本項目
- 四、境外應納稅所得額的計算
- 五、可抵免境外所得稅額的確認
- 六、抵免限額的計算
- 七、實際抵免境外稅額的計算
- 第二節 境外所得稅收抵免的填報
- 一、境外所得稅收抵免一級附表的填報
- 二、境外所得稅收抵免二級附表的填報
- 第十四章 匯總納稅所得稅政策及其明細表的填報
- 第一節 匯總納稅企業的匯算清繳方法
- 一、統一計算
- 二、分攤稅款
- 三、就地補退
- 第二節 匯總納稅明細表的填報
- 一、匯總納稅一級附表的填報
- 二、匯總納稅二級附表的填報
- 附錄 《企業所得稅政策與申報實務深度解析2022》案例索引
- 內容簡介 更新時間：2024-12-24 17:36:29
