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企業(yè)所得稅政策與申報實務(wù)深度解析（2022）
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內(nèi)容簡介
企業(yè)所得稅體系龐大，讓不少人覺得復(fù)雜難懂。本書詳細(xì)介紹了年度申報表主表、收入明細(xì)表等納稅申報表的填制方法，系統(tǒng)解析了企業(yè)所得稅收入類項目、扣除類項目、資產(chǎn)類項目、特殊事項、特別納稅調(diào)整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外所得稅收抵免和匯總納稅實務(wù)，體現(xiàn)出新穎性、系統(tǒng)性、融合性和獨創(chuàng)性等特色，相關(guān)政策已經(jīng)更新至2022年4月。本書覆蓋政策全面、分析透徹、案例詳多、解析細(xì)致，對若干問題進(jìn)行了深度解析，對于廣大稅務(wù)工作者有極大的助益。
目錄(271章)
倒序
- 封面
- 版權(quán)信息
- 作者簡介
- 前言
- 第一章 居民企業(yè)及其納稅義務(wù)
- 第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人
- 一、企業(yè)所得稅與個人所得稅納稅人的劃分
- 二、《企業(yè)所得稅法》中“企業(yè)”的含義和分類
- 第二節(jié) 居民企業(yè)
- 一、依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
- 二、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
- 第三節(jié) 居民企業(yè)的納稅義務(wù)
- 一、所得的基本范圍
- 二、來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定
- 第二章 居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報概述
- 第一節(jié) 居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)概念
- 一、居民企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人范圍
- 二、匯算清繳期限
- 三、匯算清繳地點
- 四、納稅年度
- 五、應(yīng)納稅所得額
- 第二節(jié) 居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料
- 一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表
- 二、財務(wù)報表
- 三、其他相關(guān)資料
- 第三節(jié) 居民企業(yè)所得稅匯算清繳流程和方法
- 一、企業(yè)所得稅匯算清繳的一般流程
- 二、外幣折算人民幣的方法
- 三、匯總納稅企業(yè)的匯算清繳方法
- 第三章 年度申報表封面、填報表單和基礎(chǔ)信息表的填報
- 第一節(jié) 年度申報表封面的填報
- 一、稅款所屬期間的填報
- 二、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）的填報
- 三、納稅人名稱的填報
- 四、聲明、納稅人簽章和填報日期的填報
- 五、經(jīng)辦人信息和代理機構(gòu)簽章的填報
- 六、受理人姓名、受理稅務(wù)機關(guān)簽章和受理日期的填報
- 第二節(jié) 年度申報表填報表單的填報
- 一、正常經(jīng)營的納稅人需要填報的基本表單
- 二、有特殊稅會差異事項的納稅人需要填報的表單
- 三、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人需要填報的表單
- 四、有境外所得的納稅人需要填報的表單
- 五、匯總納稅企業(yè)需要填報的表單
- 第三節(jié) 年度申報表基礎(chǔ)信息表的填報
- 一、基本經(jīng)營情況的填報
- 二、有關(guān)涉稅事項情況的填報
- 三、主要股東及分紅情況的填報
- 第四章 年度申報表主表的填報
- 第一節(jié) 利潤總額計算的填報
- 一、有附表項目的填報
- 二、無附表項目的填報
- 第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額計算的填報
- 一、應(yīng)納稅所得額的計算方法
- 二、從利潤總額計算納稅調(diào)整后所得項目的填報
- 三、從納稅調(diào)整后所得計算應(yīng)納稅所得額項目的填報
- 第三節(jié) 應(yīng)納稅額計算的填報
- 一、應(yīng)納稅額計算的填報
- 二、本年應(yīng)補（退）的所得稅額的填報
- 第五章 收入費用明細(xì)表的填報
- 第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報
- 一、主營業(yè)務(wù)收入的填報
- 二、其他業(yè)務(wù)收入的填報
- 三、營業(yè)收入的填報
- 四、營業(yè)外收入的填報
- 第二節(jié) 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報
- 一、銀行業(yè)務(wù)收入的填報
- 二、證券業(yè)務(wù)收入的填報
- 三、已賺保費的填報
- 四、其他營業(yè)收入的填報
- 五、營業(yè)收入的填報
- 六、營業(yè)外收入的填報
- 第三節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報
- 一、主營業(yè)務(wù)成本的填報
- 二、其他業(yè)務(wù)成本的填報
- 三、營業(yè)成本的填報
- 四、營業(yè)外支出的填報
- 第四節(jié) 《金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報
- 一、銀行業(yè)務(wù)支出的填報
- 二、保險業(yè)務(wù)支出的填報
- 三、證券業(yè)務(wù)支出的填報
- 四、其他營業(yè)支出的填報
- 五、營業(yè)支出的填報
- 六、營業(yè)外支出的填報
- 第五節(jié) 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》的填報
- 一、事業(yè)單位收入的填報
- 二、民間非營利組織收入的填報
- 三、事業(yè)單位支出的填報
- 四、民間非營利組織支出的填報
- 第六節(jié) 《期間費用明細(xì)表》的填報
- 一、費用項目的填報
- 二、列的填報
- 第六章 收入類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
- 第一節(jié) 納稅調(diào)整明細(xì)表概述
- 一、納稅調(diào)整項目明細(xì)表的目標(biāo)
- 二、納稅調(diào)整項目明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
- 第二節(jié) 收入總額的企業(yè)所得稅政策
- 一、收入總額的分類
- 二、收入確認(rèn)原則
- 三、收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅政策
- 第三節(jié) 收入類調(diào)整項目的填報
- 一、有二級附表的收入類調(diào)整項目的填報
- 二、沒有二級附表的收入類調(diào)整項目的填報
- 第七章 扣除類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
- 第一節(jié) 稅前扣除的基本內(nèi)容、原則和憑證
- 一、稅前扣除的基本內(nèi)容
- 二、稅前扣除原則
- 三、稅前扣除憑證管理
- 第二節(jié) 稅前扣除項目的企業(yè)所得稅政策
- 一、稅前扣除成本的企業(yè)所得稅政策
- 二、土地增值稅的企業(yè)所得稅稅前扣除政策
- 三、稅前扣除費用的企業(yè)所得稅政策
- 四、稅前扣除的其他支出企業(yè)所得稅政策
- 第三節(jié) 扣除類調(diào)整項目的填報
- 一、有二級附表的扣除類調(diào)整項目的填報
- 二、沒有二級附表的扣除類調(diào)整項目的填報
- 第八章 資產(chǎn)類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
- 第一節(jié) 資產(chǎn)類項目的企業(yè)所得稅政策
- 一、資產(chǎn)折舊和攤銷的企業(yè)所得稅政策
- 二、資產(chǎn)損失的企業(yè)所得稅政策
- 第二節(jié) 資產(chǎn)類調(diào)整項目的填報
- 一、資產(chǎn)折舊、攤銷的填報
- 二、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報
- 三、資產(chǎn)損失的填報
- 第九章 特殊事項所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
- 第一節(jié) 特殊事項的企業(yè)所得稅政策
- 一、企業(yè)重組及遞延納稅事項的企業(yè)所得稅政策
- 二、企業(yè)政策性搬遷的企業(yè)所得稅政策
- 三、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅政策
- 四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅政策
- 五、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得應(yīng)納稅所得額的計算
- 六、發(fā)行永續(xù)債利息支出的企業(yè)所得稅政策
- 第二節(jié) 特殊事項調(diào)整項目的填報
- 一、企業(yè)重組及遞延納稅事項的填報
- 二、政策性搬遷的填報
- 三、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的填報
- 四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報
- 五、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得應(yīng)納稅所得額的填報
- 六、發(fā)行永續(xù)債利息支出的填報
- 第十章 特別納稅調(diào)整政策及其應(yīng)稅所得的填報
- 第一節(jié) 關(guān)聯(lián)申報
- 一、關(guān)聯(lián)申報的主體和期限
- 二、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定
- 三、關(guān)聯(lián)交易類型
- 四、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表
- 五、國別報告
- 第二節(jié) 同期資料
- 一、同期資料的基本規(guī)定
- 二、同期資料的種類、準(zhǔn)備主體和內(nèi)容
- 三、同期資料的稅務(wù)管理
- 第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整
- 一、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的基本規(guī)定
- 二、可比性分析
- 三、轉(zhuǎn)讓定價方法
- 四、主要關(guān)聯(lián)交易類型的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整
- 第四節(jié) 成本分?jǐn)倕f(xié)議
- 一、成本分?jǐn)倕f(xié)議的基本規(guī)定
- 二、成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方及其權(quán)利和義務(wù)
- 三、成本分?jǐn)倕f(xié)議的適用范圍
- 四、成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要內(nèi)容
- 五、參與方變更或協(xié)議終止的處理
- 六、成本分?jǐn)倕f(xié)議的備案和后續(xù)管理
- 七、成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理
- 八、省級農(nóng)村信用聯(lián)合社服務(wù)性支出的分?jǐn)偪鄢?/span>
- 第五節(jié) 預(yù)約定價安排
- 一、預(yù)約定價安排的基本規(guī)定
- 二、預(yù)約定價安排的適用范圍
- 三、預(yù)約定價安排的類型
- 四、預(yù)約定價安排的一般程序
- 五、單邊預(yù)約定價安排的簡易程序
- 六、預(yù)約定價安排的暫停和終止
- 七、預(yù)約定價安排的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)
- 第六節(jié) 受控外國企業(yè)
- 一、受控外國企業(yè)的基本規(guī)定
- 二、受控外國企業(yè)和控制
- 三、境外投資和所得信息的報告
- 四、視同受控外國企業(yè)股息分配的所得的計算和稅務(wù)處理
- 第七節(jié) 資本弱化
- 一、資本弱化的基本規(guī)定
- 二、關(guān)聯(lián)債資比例
- 三、向關(guān)聯(lián)方借款不得扣除利息支出的計算
- 四、向關(guān)聯(lián)方借款不得扣除利息支出的稅務(wù)處理
- 第八節(jié) 一般反避稅
- 一、一般反避稅的基本規(guī)定
- 二、國稅發(fā)〔2009〕2號文件中一般反避稅管理的規(guī)定
- 三、一般反避稅調(diào)查的適用范圍和相關(guān)概念
- 四、一般反避稅特別納稅調(diào)整的方法
- 五、一般反避稅特別納稅調(diào)整的工作流程
- 六、爭議處理
- 第九節(jié) 相互協(xié)商程序
- 一、相互協(xié)商的目的和內(nèi)容
- 二、相互協(xié)商程序的申請或請求
- 三、相互協(xié)商程序的啟動和相互協(xié)商
- 四、相互協(xié)商程序的暫停和終止
- 五、相互協(xié)商協(xié)議的簽署和執(zhí)行
- 六、相關(guān)義務(wù)和責(zé)任
- 第十節(jié) 特別納稅調(diào)查調(diào)整程序
- 一、特別納稅調(diào)查調(diào)整的目的
- 二、特別納稅調(diào)查風(fēng)險提示和企業(yè)自行調(diào)整補稅
- 三、特別納稅調(diào)查對象和立案
- 四、特別納稅調(diào)查實施
- 五、特別納稅調(diào)查結(jié)果處理
- 六、特別納稅調(diào)查結(jié)果執(zhí)行
- 七、其他事項
- 第十一章 彌補虧損所得稅政策及其明細(xì)表的填報
- 第一節(jié) 彌補虧損的企業(yè)所得稅政策
- 一、彌補虧損的基本規(guī)定
- 二、彌補虧損的具體規(guī)定
- 第二節(jié) 彌補虧損明細(xì)表的填報
- 一、年度的填報
- 二、當(dāng)年境內(nèi)所得額的填報
- 三、分立轉(zhuǎn)出虧損額的填報
- 四、合并、分立轉(zhuǎn)入虧損額的填報
- 五、彌補虧損企業(yè)類型的填報
- 六、當(dāng)年虧損額的填報
- 七、當(dāng)年待彌補虧損額的填報
- 八、用本年度所得額彌補以前年度虧損額的填報
- 九、當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補虧損額的填報
- 第三節(jié) 若干情形下彌補虧損明細(xì)表的填報
- 一、連續(xù)幾年有盈有虧如何彌補虧損
- 二、查增所得額如何彌補虧損
- 三、資產(chǎn)損失和應(yīng)扣未扣支出追補扣除如何彌補虧損
- 四、企業(yè)合并轉(zhuǎn)入虧損如何彌補
- 第十二章 稅收優(yōu)惠所得稅政策及其明細(xì)表填報
- 第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其明細(xì)表概況
- 一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的類別
- 二、稅收優(yōu)惠明細(xì)表的目標(biāo)和結(jié)構(gòu)
- 第二節(jié) 免稅收入優(yōu)惠政策及其填報
- 一、免稅收入優(yōu)惠政策
- 二、免稅收入優(yōu)惠的填報
- 第三節(jié) 減計收入優(yōu)惠政策及其填報
- 一、減計收入優(yōu)惠政策
- 二、減計收入優(yōu)惠的填報
- 第四節(jié) 加計扣除優(yōu)惠政策及其填報
- 一、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策
- 二、安置殘疾人員工資加計扣除優(yōu)惠政策
- 三、研發(fā)支出輔助賬及其匯總表的登記和填報
- 四、加計扣除在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的填報
- 第五節(jié) 所得減免優(yōu)惠政策及其填報
- 一、所得減免優(yōu)惠政策
- 二、所得減免優(yōu)惠的填報
- 第六節(jié) 抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策及其填報
- 一、抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策
- 二、抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的填報
- 第七節(jié) 減免所得稅優(yōu)惠政策及其填報
- 一、減免所得稅優(yōu)惠政策
- 二、減免所得稅優(yōu)惠的填報
- 第八節(jié) 稅額抵免優(yōu)惠及其填報
- 一、稅額抵免優(yōu)惠政策
- 二、稅額抵免優(yōu)惠的填報
- 第十三章 境外所得稅收抵免政策及其明細(xì)表的填報
- 第一節(jié) 境外所得稅收抵免企業(yè)所得稅政策
- 一、境外所得稅收抵免的方法
- 二、境外所得稅收抵免適用所得的范圍
- 三、境外所得稅收抵免計算的基本項目
- 四、境外應(yīng)納稅所得額的計算
- 五、可抵免境外所得稅額的確認(rèn)
- 六、抵免限額的計算
- 七、實際抵免境外稅額的計算
- 第二節(jié) 境外所得稅收抵免的填報
- 一、境外所得稅收抵免一級附表的填報
- 二、境外所得稅收抵免二級附表的填報
- 第十四章 匯總納稅所得稅政策及其明細(xì)表的填報
- 第一節(jié) 匯總納稅企業(yè)的匯算清繳方法
- 一、統(tǒng)一計算
- 二、分?jǐn)偠惪?/span>
- 三、就地補退
- 第二節(jié) 匯總納稅明細(xì)表的填報
- 一、匯總納稅一級附表的填報
- 二、匯總納稅二級附表的填報
- 附錄 《企業(yè)所得稅政策與申報實務(wù)深度解析2022》案例索引
- 內(nèi)容簡介 更新時間：2024-12-24 17:36:29
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