目錄(279章)
倒序
- 封面
- 版權信息
- 前言
- 第1章 營改增簡介
- 1.1 增值稅概述
- 1.1.1 增值稅的性質
- 1.1.2 增值稅的計稅原理
- 1.1.3 增值稅的優點
- 1.1.4 我國增值稅的發展歷程
- 1.2 營業稅概述
- 1.2.1 營業稅的特點
- 1.2.2 我國營業稅的發展歷程
- 1.3 營改增的意義和出發點
- 1.3.1 營改增的意義
- 1.3.2 所有行業稅負只減不增
- 1.4 營改增的進程
- 第2章 增值稅相關知識
- 2.1 概述
- 2.2 征稅范圍
- 2.2.1 一般規定
- 2.2.2 具體規定
- 2.3 納稅人和扣繳義務人
- 2.3.1 納稅人
- 2.3.2 扣繳義務人
- 2.4 一般納稅人和小規模納稅人
- 2.5 稅率與征收率
- 2.5.1 基本稅率
- 2.5.2 低稅率
- 2.5.3 零稅率
- 2.5.4 征收率
- 2.6 應納稅額的計算
- 2.6.1 一般計稅方法
- 2.6.2 應納稅額計算方法
- 2.6.3 簡易計稅方法
- 2.7 稅收優惠
- 2.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
- 2.7.2 其他免征稅項目
- 2.7.3 增值稅起征點的規定
- 2.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限
- 2.8.1 納稅義務發生時間
- 2.8.2 納稅地點
- 2.8.3 納稅期限
- 2.9 營改增后，原增值稅納稅人有關政策
- 2.9.1 進項稅額
- 2.9.2 增值稅期末留抵稅額
- 2.9.3 混合銷售
- 第3章 增值稅發票
- 3.1 概述
- 3.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷
- 3.2.1 專用發票聯次
- 3.2.2 專用發票開票限額
- 3.2.3 專用發票領購
- 3.2.4 專用發票繳銷
- 3.3 專用發票開具
- 3.3.1 專用發票開具要求
- 3.3.2 專用發票開具范圍
- 3.3.3 專用發票作廢處理
- 3.4 專用發票不得抵扣的規定
- 3.4.1 不得抵扣的情形
- 3.4.2 暫不得抵扣的情形
- 3.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯
- 3.5 紅字發票開具
- 3.6 稅務機關代開專用發票
- 3.7 增值稅發票升級版
- 3.7.1 推行范圍
- 3.7.2 發票使用
- 3.7.3 系統使用
- 3.8 專用發票認證
- 3.8.1 認證時限
- 3.8.2 已認證未按期抵扣
- 3.8.3 逾期未認證
- 3.8.4 A級納稅人取消認證
- 3.9 營改增試點納稅人發票相關規定
- 3.9.1 發票使用
- 3.9.2 發票開具
- 3.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍
- 3.9.4 不得開具專用發票的情形
- 3.10 虛開專用發票
- 3.10.1 概述
- 3.10.2 虛開專用發票的判定
- 3.10.3 虛開專用發票的處理
- 3.10.4 善意取得虛開的專用發票
- 第4章 營改增試點實施辦法
- 4.1 概述
- 4.2 納稅人和扣繳義務人
- 4.2.1 納稅人
- 4.2.2 扣繳義務人
- 4.2.3 合并納稅
- 4.3 一般納稅人
- 4.3.1 一般納稅人標準
- 4.3.2 一般納稅人登記
- 4.3.3 可不登記為一般納稅人的情況
- 4.3.4 可登記為一般納稅人的情況
- 4.4 征稅范圍
- 4.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內
- 4.4.2 應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業務活動
- 4.4.3 應稅服務是為他人提供的
- 4.4.4 例外情形
- 4.5 稅率和征收率
- 4.5.1 增值稅稅率
- 4.5.2 增值稅征收率
- 4.6 應納稅額的計算
- 4.6.1 一般計稅方法
- 4.6.2 簡易計稅方法
- 4.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限
- 4.7.1 納稅義務發生時間
- 4.7.2 納稅地點
- 4.7.3 納稅期限
- 4.8 稅收減免的處理
- 4.8.1 一般規定
- 4.8.2 起征點
- 4.9 征收管理
- 4.9.1 征收機關
- 4.9.2 零稅率退（免）稅
- 4.10 試點前發生的業務
- 4.11 營改增會計處理
- 4.11.1 會計科目設置
- 4.11.2 一般會計處理方法
- 4.11.3 適用差額征稅的會計處理方法
- 4.12 其他
- 4.12.1 扣繳手續費
- 4.12.2 原征營業稅的項目
- 第5章 不動產和無形資產涉稅要點
- 5.1 轉讓不動產
- 5.1.1 概述
- 5.1.2 納稅人
- 5.1.3 計稅方法（除其他個人）
- 5.1.4 其他個人
- 5.1.5 差額憑證
- 5.1.6 發票開具
- 5.1.7 納稅義務發生時間
- 5.1.8 納稅地點
- 5.1.9 稅收優惠
- 5.2 不動產經營租賃
- 5.2.1 概述
- 5.2.2 納稅人
- 5.2.3 計稅方法
- 5.2.4 發票開具
- 5.2.5 納稅義務發生時間
- 5.2.6 納稅地點
- 5.2.7 稅收優惠
- 5.2.8 其他
- 5.3 不動產分期抵扣
- 5.3.1 概述
- 5.3.2 可抵扣不動產范圍
- 5.3.3 分期抵扣方法
- 5.3.4 管理要求
- 5.4 銷售無形資產
- 5.4.1 概述
- 5.4.2 納稅人
- 5.4.3 計稅方法
- 5.4.4 稅收優惠
- 第6章 老營改增行業要點
- 6.1 交通運輸服務
- 6.1.1 概述
- 6.1.2 納稅人
- 6.1.3 計稅方法
- 6.1.4 稅收優惠
- 6.1.5 納稅義務發生時間
- 6.1.6 納稅地點
- 6.2 郵政服務
- 6.2.1 概述
- 6.2.2 納稅人
- 6.2.3 計稅方法
- 6.2.4 納稅義務發生時間
- 6.2.5 納稅地點
- 6.3 電信服務
- 6.3.1 概述
- 6.3.2 納稅人
- 6.3.3 計稅方法
- 6.3.4 稅收優惠
- 6.3.5 納稅義務發生時間
- 6.3.6 納稅地點
- 6.4 現代服務
- 6.4.1 概述
- 6.4.2 納稅人
- 6.4.3 計稅方法
- 6.4.4 稅收優惠
- 6.4.5 納稅義務發生時間
- 6.4.6 納稅地點
- 第7章 建筑業營改增要點
- 7.1 概述
- 7.2 納稅人
- 7.2.1 建筑服務
- 7.2.2 跨縣（市、區）提供建筑服務
- 7.2.3 其他
- 7.3 計稅方法
- 7.3.1 銷售額
- 7.3.2 建筑工程老項目
- 7.3.3 一般納稅人
- 7.3.4 小規模納稅人
- 7.3.5 會計處理
- 7.3.6 扣除憑證
- 7.3.7 預繳管理
- 7.3.8 罰則
- 7.3.9 其他
- 7.4 清包工與甲供材
- 7.4.1 清包工
- 7.4.2 甲供材
- 7.5 納稅義務發生時間
- 7.6 納稅地點
- 7.7 發票開具
- 7.8 稅收優惠
- 7.9 其他
- 第8章 房地產業營改增要點
- 8.1 概述
- 8.2 納稅人
- 8.3 一般納稅人征收管理
- 8.3.1 銷售額
- 8.3.2 計稅方法
- 8.3.3 會計處理
- 8.3.4 進項稅額
- 8.3.5 發票開具
- 8.4 小規模納稅人征收管理
- 8.4.1 銷售額
- 8.4.2 發票開具
- 8.5 納稅義務發生時間
- 8.6 納稅地點
- 8.7 其他
- 第9章 金融服務營改增要點
- 9.1 概述
- 9.2 納稅人
- 9.2.1 貸款服務
- 9.2.2 直接收費金融服務
- 9.2.3 保險服務
- 9.2.4 金融商品轉讓
- 9.3 計稅方法
- 9.3.1 貸款服務
- 9.3.2 直接收費金融服務
- 9.3.3 保險服務
- 9.3.4 金融商品轉讓
- 9.3.5 融資性售后回租業務
- 9.3.6 簡易辦法計稅
- 9.3.7 其他
- 9.4 納稅義務發生時間
- 9.5 納稅地點
- 9.6 納稅期限
- 9.7 稅收優惠
- 9.7.1 免征增值稅的項目
- 9.7.2 營業稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項目
- 第10章 生活服務營改增要點
- 10.1 概述
- 10.2 納稅人
- 10.2.1 文化體育服務
- 10.2.2 教育醫療服務
- 10.2.3 旅游娛樂服務
- 10.2.4 餐飲住宿服務
- 10.2.5 居民日常服務
- 10.2.6 其他生活服務
- 10.3 計稅方法
- 10.3.1 文化體育服務
- 10.3.2 教育醫療服務
- 10.3.3 旅游娛樂服務
- 10.3.4 餐飲住宿服務
- 10.3.5 居民日常服務
- 10.3.6 其他生活服務
- 10.4 納稅義務發生時間
- 10.5 納稅地點
- 10.6 稅收優惠
- 第11章 營改增對企業的影響
- 11.1 營改增對企業生產經營的影響
- 11.1.1 加強企業全方位改造
- 11.1.2 加強財務管理
- 11.1.3 充分利用稅收優惠政策
- 11.1.4 注重專用發票的取得
- 11.1.5 注意合同的修改
- 11.1.6 做好企業架構的調整
- 11.1.7 做好稅收籌劃
- 11.2 營改增對企業稅負的影響
- 11.2.1 分析
- 11.2.2 應避免的誤區
- 11.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響
- 11.3.1 營改增對企業利潤的影響
- 11.3.2 營改增對企業所得稅的影響
- 附錄A 增值稅納稅申報表
- 附錄B 營改增后可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總
- 營改增政策目錄
- 參考文獻
- 后記 更新時間：2019-01-03 16:15:55
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