第二節(jié) 研究目的與研究意義

一、研究目的

本書主要研究在風(fēng)險管理視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，運用歸納演繹分析法和案例分析法，結(jié)合相關(guān)法規(guī)要求，分析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)存缺陷，挖掘行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的風(fēng)險點，并提煉內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、設(shè)計要點，提出風(fēng)險防范措施，旨在規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立、完善、監(jiān)督、評價以及內(nèi)部控制報告的編制，提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)水平，為優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理提供經(jīng)驗。

二、研究意義

（一）理論意義

本書著力構(gòu)建一個可執(zhí)行、可操作，全方位、全過程業(yè)務(wù)范圍覆蓋的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，依據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）要求，結(jié)合當(dāng)前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實踐現(xiàn)狀，以委托代理理論、信息不對稱理論和國家治理理論為基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為核心，以單位層面內(nèi)部控制為依托，以業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制為抓手，為提升行政事業(yè)單位內(nèi)外部運行的規(guī)范性提供理論參考和實務(wù)指南。本書針對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)存問題，就單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的流程、制度、平臺、機制等方面建設(shè)一套完整的內(nèi)部管理體系，以此完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范及整體框架，全方位提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，構(gòu)建具備中國特色的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架體系。

（二）實踐意義

一是強調(diào)“風(fēng)險導(dǎo)向”以及基于風(fēng)險導(dǎo)向開展的風(fēng)險評估契合我國當(dāng)前內(nèi)部控制實踐的總基調(diào)。本書采取細化崗位職責(zé)、增強監(jiān)管力度、落實管理責(zé)任、完善風(fēng)險預(yù)警等措施強化行政事業(yè)單位的風(fēng)險事前控制，采用風(fēng)險點挖掘、風(fēng)險制度編制、風(fēng)險流程設(shè)計和風(fēng)險評估機制建立等手段提升行政事業(yè)單位的風(fēng)險防范水平，確保行政事業(yè)單位內(nèi)外部資源的合理利用，維持行政事業(yè)單位的穩(wěn)定與協(xié)調(diào)發(fā)展。

二是提供行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建思路。本書通過對案例對象的內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、建設(shè)流程、控制方法、控制體系、效果評價機制以及風(fēng)險評估方法、風(fēng)險控制方法，進行全面、系統(tǒng)的研究，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題提供更為形象和直觀的解決思路，提升本書結(jié)論的正確性和實踐適用性，增強本書中觀點的可拓展性和可探討性。

三是有利于行政事業(yè)單位治理效能的提升。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是政府實現(xiàn)依法治理和現(xiàn)代化治理的重要組成部分，本書結(jié)合相關(guān)理論基礎(chǔ)與實踐經(jīng)驗，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進行探討與解析，研究優(yōu)化行政事業(yè)單位治理機制的途徑和方法，為行政事業(yè)單位提升治理能力和治理效能提供可操作性框架。