第一章 緒論

第一節 研究背景

為實現新時代目標任務，推進國家治理體系和治理能力提升，我國行政事業單位正日益加強內部控制建設，尋求優化職能機制、完善制度體系是增強風險抵御能力和提高管理水平的新途徑和新手段。風險管理作為行政事業單位內部控制機制運行的有效前提，是風險預防、風險規避與風險治理的有機統一，是行政事業單位優化各領域管理的必要條件，風險管理機制的日臻完善將促使行政事業單位提升風險因素管控效率，提高內部控制建設水平。同時，持續深化風險管理視角下的內部控制機制改革能夠進一步強化行政事業單位的權力運行體系，最大化發揮行政事業單位的政府職能和社會效用，進而增強其業務服務水平和社會公信力。

在風險管理視角下，我國立足于法治政府建設要求，圍繞政府內部權力運行制約機制的建立健全，以黨的十八屆四中全會提出的“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”為標志，開始在全國范圍內大力推動行政事業單位內部控制建設。2012年起，財政部相繼發布《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），以及《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號），分別明確了行政事業單位內部控制建設的主要依據、建設任務及考評要求，奠定了行政事業單位內部控制得以嚴格執行與精準優化的基礎。2017年黨的十九大報告提出各單位須“建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”，圍繞國家治理層面對行政事業單位內部控制建設提出了更高層次要求。因此，研究如何在風險管理視角下貫徹和完善行政事業單位內部控制，全方位、全過程、全覆蓋實施全面化內部控制體系，最大化發揮內部控制制度優勢，對于提升行政效率，實現國家治理目標具有重要意義。