二、科研事業單位內部控制建設的意義

隨著科技體制改革的不斷深化，科研事業單位的功能定位和業務內容較以前更為明確和集中，主要以開展基礎研究、前沿技術研究和社會公益研究以及科學普及等公益性活動為主。內部控制是科研事業單位內部管理的重要組成部分，是科研事業單位為實現其公益性目標而制定并實施的一系列制度和流程，一個有效的內部控制體系對科研事業單位持續穩定發展、對科研事業單位實現其公益屬性和社會功能定位有著重要意義。

（一）實施內部控制是貫徹落實黨中央依法治國的重要舉措

2014年10月，中國共產黨第十八屆中央委員會第四次全體會議審議通過《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》，對內部控制提出了明確要求“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”。

2015年1月，中共十八屆中央紀委五次全會上明確提出，“對審批權力集中的部門和崗位要分解權力、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。一些帶有社會管理職能的企事業單位也要這樣做”。

2019年10月，中國共產黨第十九屆中央委員會第四次全體會議審議通過《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》，提出“堅持權責法定，健全分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗制度，明晰權力邊界，規范工作流程，強化權力制約”。

行政事業單位、科研事業單位開展內部控制建設，對涉及資金分配、資產管理使用、政府采購和工程項目管理等關鍵領域，建立相互牽制、相互制約的內部控制機制，是貫徹落實黨中央依法治國的重要舉措。

（二）實施內部控制是預防腐敗的有力手段

2017年10月，習近平總書記在中國共產黨第十九次全國代表大會上的報告中總結全面從嚴治黨成效卓著時，提到“不敢腐的目標初步實現，不能腐的籠子越扎越牢，不想腐的堤壩正在構筑，反腐敗斗爭壓倒性態勢已經形成并鞏固發展”，在新時代中國共產黨的歷史使命中提出“堅定不移全面從嚴治黨，不斷提高黨的執政能力和領導水平”，要“奪取反腐敗斗爭壓倒性勝利。強化不敢腐的震懾，扎牢不能腐的籠子，增強不想腐的自覺，通過不懈努力換來海晏河清、朗朗乾坤”。

2020年1月，中共十九屆中央紀委四次全會進一步提出，“要加強對各級‘一把手’的監督檢查，完善任職回避、定期輪崗、離任審計等制度”。

制度的籠子扎得更緊更牢，內部控制將制衡機制等控制措施有效嵌入單位日常管理活動之中，發揮了“關口前移”的作用，能夠有效預防腐敗，是從單位內部經濟活動風險管控這一角度出發落實廉政風險防控的要求。

（三）實施內部控制是“放、管、服”改革的需要

黨的十八大以來，黨中央、國務院出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）、《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）、《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32號）等一系列優化科研經費管理的政策文件和改革措施，有力地激發了科研人員的創造性和創新活力，促進了科技事業發展。科技領域的“放、管、服”改革不斷深入，改革指導意見越來越具體，例如：進一步精簡合并預算編制科目，按設備費、業務費、勞務費三大類編制直接費用預算，不得將預算編制細致程度作為評審預算的因素；在人才類和基礎研究類科研項目中推行經費包干制，不再編制項目預算；允許項目承擔單位對國內差旅費中的伙食補助費、市內交通費和難以取得發票的住宿費實行包干制；推進科研經費無紙化報銷試點；等等。

（四）實施內部控制是行政事業單位加強治理的需要

實施內部控制是建立健全法人治理結構，強化民主決策機制的有效手段。有利于落實法人責任，保證科研經濟活動的真實性、合法性和有效性，對懲治和預防腐敗，推進作風建設，營造科研人員潛心研究的良好環境氛圍，發揮積極的促進作用。內部控制是保障單位機構權力規范有序、科學高效運行的有效措施，是貫徹落實黨的十八屆四中全會精神，加強財政資金的分配使用、國有資產的監管，進一步提高單位管理水平，以滿足廉政風險防控機制建設的需要。

（五）實施內部控制是科研事業單位科研創新的需要

內部控制是科研創新的有力支撐保障。通過強化法人責任，完善科研項目管理，合法合規使用課題經費，為科研人員保駕護航，讓科研人員全身心投入科學研究工作中。內部控制體系的建立對全面提升研究所科研管理水平，形成遵循科研活動規律的管理體系，營造風清氣正的科研環境起到積極的促進作用。

科研經費的使用一直是黨中央、國務院及社會各界關注的焦點問題，規范高效用好科研經費，成為科研單位義不容辭的使命和責任。因此，加強內部控制建設，注重風險管理，建立廉潔自律的免疫系統已成為科研單位迫切的管理需求。