1.5 創新和不足之處

1.5.1 創新之處

從學術思想方面來看，本書重在研究轉移支付的基本公共服務均等化目標實現問題，并將激勵相容理念融于轉移支付制度優化之中，力圖突破傳統的轉移支付理論研究范式。

從學術觀點方面來看，基于“中國式分權（財政分權和政治晉升）—地方政府行為異化—轉移支付—財政能力差距與行為偏好—激勵不相容—基本公共服務不均等”的內在邏輯，從理論層面系統闡釋轉移支付對縣級政府行為的激勵不相容問題，進而闡述其對基本公共服務供給水平的影響。研究發現，中央政府試圖通過加大轉移支付力度、彌補地方財政能力不足來引導和激勵地方政府提升對公共服務的投入行為，實現經濟發展成果的共享共建。但是，在中國式分權背景下，地方政府掌握著更全面的信息且具有機會主義傾向，它們不僅希望實現財政收入最大化，也希望通過支出最大化實現官員晉升的目的。在財政能力和官員晉升的雙重壓力下，地方政府的支出偏向更容易轉向生產性領域，這是因為：一方面，生產性領域能夠創造更多的稅源；另一方面，生產性領域更容易創造政績。這也就會導致中央和地方政府目標的不一致，從而出現政府層級間的激勵不相容。中央通過轉移支付實現公共服務均等化的政策初衷，完全可能因為地方政府支出偏好的扭曲而失效，從而弱化了中央的財力分配決策，尤其是財政壓力較大的落后地區，更容易陷入破罐子破摔的困局。從該意義上講，厘清轉移支付對基本公共服務均等化的影響機制，尤其對不同類型和不同地區的轉移支付進行對比分析和檢驗，對完善我國現行轉移支付制度和提升基本公共服務均等化水平具有十分重要的現實意義。因此，要實現基本公共服務均等化，中央政府僅僅通過加大轉移支付力度、平衡地區財力是遠遠不夠的，更為重要的是，要創新轉移支付分配方式，更好地激勵縣級政府提供基本公共服務，否則，中央政府提供的大規模轉移支付資金根本無法有效轉化為均等化的公共服務供給。縣級基本公共服務均等化是縣級政府財政能力和行為偏好共同作用的結果。

從研究方法來看，在第2章，從基本公共服務“投入”和“產出”維度，我們構建了一個包含義務教育、醫療衛生和社會保障等的3項二級指標、10項三級指標的基本公共服務綜合評價指標體系，繼而使用熵權值法確定各分項指標權重，加總合成基本公共服務指數，并運用基尼系數方法對縣級基本公共服務總體和三個分項項目均等化程度做出評價。在第4章，利用基尼系數分解法，計算總量轉移支付前后人均財力的基尼系數，并將其用于衡量轉移支付前后人均財力分布的不平等狀況；然后，根據收入來源分解法，把基尼系數按照貢獻值、貢獻率和相對集中系數進行分解，分析轉移支付對財力均等化的貢獻度；最后，結合轉移支付的規模、相對相關系數和自身的基尼系數，做了進一步的基尼系數分解，分析影響財政轉移支付均等化效應的因素。在第5章，利用固定效應和面板門檻方法測量在政府支出偏好作用下，轉移支付對各地公共服務水平的激勵效應。

1.5.2 不足之處

（1）縣級數據長度和可獲得性不足。本書中的財政數據主要來源于財政部國庫司編制的《全國地市縣財政統計資料》和《中國縣（市）社會經濟統計年鑒》。這是現有研究縣級財政的重要參考依據，有十分詳細的縣級轉移支付的總量和分項數據，能夠分析轉移支付總量和結構對基本公共服務均等化的影響。但是，由于數據相對較為陳舊，可能并不能很全面地反映轉移支付對縣級基本公共服務均等化的影響，盡管我們嘗試利用《中國縣域統計年鑒》把縣級義務教育、醫療衛生和社會保障等基本公共服務的產出指標延長到了2019年，但由于缺乏相關投入指標，還是無法很好地測度近年來我國縣級基本公共服務指數及均等化水平。

（2）研究對象有待具體化。本書的研究對象是縣級政府，縣級政府是公共服務的提供者，但我國省以下財政體制模式多樣，省、市、縣之間的轉移支付制度安排也存在較大差異，我們很難對縣級政府接受轉移支付后的支出行為進行特殊化分析，因此對縣級轉移支付制度和基本公共服務更多的是采用一般化的分析方法。

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[1] 中國經濟增長與宏觀穩定課題組.增長失衡與政府責任[J].經濟研究，2006（10）：4-17.

[2] 參見財政部《過渡期財政轉移支付辦法（1999）》《關于2002年一般性轉移支付辦法》等相關內容。

[3] 參見《中共中央、國務院關于建立更加有效的區域協調發展新機制的意見》。

[4] WALLACE S，BAHL R W.Public financing in developing and transition countries[J].Public Budgeting & Finance，2005，25（4s）：83-98.