第1章　緒論

1.1　研究背景

黨的十九大報告指出“建設現代化經濟體系，必須把發展經濟的著力點放在實體經濟上”。制造業作為實體經濟的主體，是支撐經濟高質量發展的重要力量，深入推進《中國制造2025》國發〔2015〕28號，實現制造業創新驅動發展，是推進供給側結構性改革的重要引擎（胡高等，2015）。長期以來，技術創新能力低下、高端供給短缺是制約我國制造業發展的瓶頸（楊清香等，2017），企業技術創新是制造業企業可持續發展的關鍵。

企業技術創新存在正外部性、風險高、資金需求量大等特性，針對企業技術創新資金來源，尤其是小微企業技術創新存在融資難、融資貴的問題，國家引導金融機構減輕企業融資成本負擔，要求重點加強對單戶授信總額1000萬元及以下小微企業貸款成本監測考核，合理控制小微企業貸款資產質量水平和貸款綜合成本水平。并且對于科創類企業，支持銀行機構探索設立科技金融專營事業部，支持在科技資源集聚區域設立科技企業金融服務專業分（支）行或特色分（支）行，要求各機構完善科技信貸管理機制，建立符合科技創新企業特征的信貸審批與風險控制體系，充分考慮企業技術優勢、發明專利、研發投入等因素，更好滿足科技創新企業融資需求，并要求完善聯合授信機制，擴大聯合授信企業范圍，有效壓縮對落后產能的相關貸款，騰出信貸空間滿足實體經濟技術創新融資需求。但在中國經濟轉軌時期，一定程度上也存在銀行信貸資源大多流向國有企業、大型企業，而中小微企業、民營企業難以獲得信貸資源的問題；信貸資源配置扭曲，引致部分企業為獲得信貸資源而實施信貸尋租的行為亦時有發生。

同時，在供應鏈競爭時代，企業進行技術創新的視角已經延伸到供應鏈上下游，供應商和客戶是企業進行技術創新的重要來源。王立榮等（2017）指出供應商所提供的創新思想占到企業總創新思想的7%。眾多企業管理者認為供應商和客戶是重要的創新來源，供應商擁有零部件的規格、制造工藝、成本信息、有創新價值的專業知識等，客戶擁有市場需求、產品創意、有關制造商產品和服務的信息、技術知識及經驗等資源。供應鏈集中度指的是供應商和客戶數目的集中程度，是供應鏈的結構特征之一，反映了核心企業的供應商和客戶所擁有資源的異質性程度。創新理論之父熊彼特認為，企業創新就是對各種不同的異質性資源進行重新組合的過程。供應商和客戶的異質性可以彌補企業技術創新資源的不足，帶來豐富的、新穎的、互補的異質性創新，為企業技術創新奠定基礎和提供潛在驅動力。在學術界，已有研究表明供應商和客戶的異質性會對企業創新活動產生影響。在企業界，以創新聞名于世的蘋果公司，有效地利用了芯片供應商、電子類供應商、軟件供應商等的異質性，并充分整合客戶需求、客戶偏好等異質性，激發企業創新意識。因此，企業在進行技術創新時，要充分考慮如何通過調整供應鏈集中度，把供應商和客戶的異質性資源有效地運用到企業技術創新中。

此外，“大數據”“云計算”“互聯網”“人工智能”等數字經濟蓬勃發展，“物聯網”“供應鏈金融”等正在重塑傳統制造業，給企業的競爭戰略、業務流程、勞動形態、文化建設等管理實踐帶來巨大沖擊。為應對外部環境變化，企業更傾向于采用團隊決策模式，而企業技術創新具有投入大、高風險性等特征，由此技術創新活動是企業基于成本收益權衡的決策，高管團隊（董事會、監事會和CEO等）作為企業決策的核心，在企業技術創新過程中發揮關鍵作用。當下，高管團隊成員日趨多樣化，團隊成員人口背景特征及認知觀念、價值觀等存在差異，形成高管團隊異質性，高管團隊異質性也會影響企業技術創新。同時，高管團隊尤其是CEO，在內部控制制度的設立及執行過程中發揮主導作用，其認知模式、價值觀等勢必會影響企業內部控制實施（方紅星等，2011）。2017年美國全國反虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of the National Commission of Fraudulent Financial Reporting，以下簡稱COSO）的《企業風險管理框架》將風險管理融入治理過程，企業內部控制建設，尤其是企業文化、業務流程等治理層面的內部控制建設顯得尤為重要，且2010年我國財政部會同證監會、審計署、銀監會（現為銀保監會）、保監會（現為銀保監會）制定并頒布的《企業內部控制應用指引》針對企業研發項目立項、研發人員配備、研發過程管理、研發成果轉化等過程提出了專門控制措施，那么，高管團隊異質性會怎樣影響技術創新過程中內部控制制度的實施？新時代數字經濟背景下，企業的生產模式、勞動形態、組織結構等會發生變化，內部控制制度面臨動態變革，又會怎樣作用于技術創新？

基于上述背景，本書以制造業企業為研究樣本，探討以下問題：宏觀層面信貸配置扭曲下的信貸尋租如何影響企業技術創新，是存在簡單的線性關系還是非線性關系？在具有復雜“關系社會”的中國，中觀層面的供應鏈集中度與企業技術創新之間存在何種關系？微觀層面，高管團隊異質性對企業技術創新有何影響？同時，企業技術創新過程是內部控制制度實施運行的過程，內部控制制度的設計與執行勢必會影響企業技術創新，但相關研究較為零散，更多學者選擇從某一角度進行研究，缺乏系統性研究。

綜合以上分析，本書基于內部控制內嵌于企業技術創新過程，且是宏觀層面信貸配置扭曲下的信貸尋租、中觀層面供應鏈集中度、微觀層面高管團隊異質性共同作用的現實，以內部控制為切入點，圍繞“多維視角下內部控制對企業技術創新的影響機理與經濟后果研究”這一問題，將微觀企業高管團隊異質性、中觀供應鏈集中度、宏觀信貸配置扭曲下的信貸尋租因素納入一個分析框架，從多維視角進行剖析：第一，結合宏觀層面的信貸政策支持實體經濟創新發展的時代背景，探究信貸配置扭曲下的信貸尋租、內部控制對企業技術創新的影響機理；探究中觀層面的供應鏈集中度、內部控制對企業技術創新的影響機理；挖掘微觀層面高管團隊異質性、內部控制對企業技術創新的影響機理；第二，從財務績效與市場反應兩個層面，剖析內部控制對企業技術創新影響的經濟后果。對上述問題的系統探討，在理論上豐富了企業技術創新相關研究，在實踐上為新時代制造業企業明晰技術創新的著力點提供借鑒。