具體而言，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)有以下三大基本職責(zé)：

1.規(guī)劃

財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理者的重要職責(zé)，它是在認(rèn)真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件的情況下，對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程。財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容主要包括：預(yù)測(cè)需求、預(yù)算編制和財(cái)務(wù)控制三個(gè)方面。企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃要以貨幣形式綜合反映計(jì)劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各項(xiàng)資金、預(yù)計(jì)的收入和經(jīng)濟(jì)效益，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)規(guī)劃是預(yù)測(cè)資金的來(lái)源和使用，提出資金使用的要求。

（1）預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)需求

預(yù)測(cè)，在任何企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中都是非常重要的部分。進(jìn)行預(yù)測(cè)的目的，是為了體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的事先性，即幫助財(cái)務(wù)管理者認(rèn)識(shí)和控制未來(lái)的不確定性，使對(duì)未來(lái)的無(wú)知降到最低限度，使財(cái)務(wù)計(jì)劃的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的周?chē)h(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施效果做到心中有數(shù)，它對(duì)于提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的作用。

為了便于研究和掌握財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，人們往往依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)：按預(yù)測(cè)對(duì)象，可分為資金預(yù)測(cè)、成本和費(fèi)用預(yù)測(cè)、營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)方法，可分為定性財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和定量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)跨度時(shí)間可分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測(cè)和多項(xiàng)預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)態(tài)勢(shì)分為表態(tài)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。

需要指出的是，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)還有一個(gè)準(zhǔn)確性的問(wèn)題。影響財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀因素主要指預(yù)測(cè)者的素質(zhì)，如數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析能力和預(yù)測(cè)經(jīng)驗(yàn)等。客觀因素主要是指企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的急劇變化，例如像SARS（非典型性肺炎）等突發(fā)事件。因此財(cái)務(wù)管理者要不斷提高自己的預(yù)測(cè)能力，在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

（2）做出財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)決策是在科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，對(duì)可供選擇的多個(gè)備選財(cái)務(wù)方案進(jìn)行計(jì)算、分析、評(píng)價(jià)和選優(yōu)。財(cái)務(wù)決策包括籌資決策、投資決策、利潤(rùn)分配決策，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金使用的決策等。財(cái)務(wù)決策一般包括四個(gè)步驟：一是確定決策目標(biāo)；二是提出能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的各種可能的備選方案；三是廣泛搜集有關(guān)資料，并據(jù)此對(duì)各個(gè)備選方案進(jìn)行科學(xué)的計(jì)算論證和分析；四是以企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為決策標(biāo)準(zhǔn)，選定最優(yōu)方案。

（3）編制預(yù)算程序

財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算十分必要。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，預(yù)算就是一種財(cái)務(wù)規(guī)劃。更明確地說(shuō)，預(yù)算是表達(dá)管理高層收入期望的財(cái)務(wù)規(guī)劃，并以此在企業(yè)內(nèi)部分配資源。具體成果以一套預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式體現(xiàn)出來(lái)，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序主要分為三個(gè)階段。

預(yù)算準(zhǔn)備：預(yù)算準(zhǔn)備旨在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、收集資料和上期預(yù)算執(zhí)行情況分析。在預(yù)算編制前，必須先確立預(yù)算假設(shè)，分外部假設(shè)和內(nèi)部假設(shè)。外部假設(shè)包括未來(lái)的通貨膨脹率、匯率、利率等。內(nèi)部假設(shè)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格增長(zhǎng)、折扣率現(xiàn)金折扣、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、折舊率、工資增長(zhǎng)、獎(jiǎng)金、應(yīng)收賬款天數(shù)、存貨天數(shù)等。

預(yù)算初稿：財(cái)務(wù)部門(mén)將編制預(yù)算的有關(guān)資料提供給各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，要求各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)制定各自的部門(mén)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)綜合成預(yù)算初稿，再報(bào)送最高層管理當(dāng)局審核。

預(yù)算定稿與實(shí)施：在預(yù)算編制過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)常要與各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理討論預(yù)算與修訂預(yù)算，使之與企業(yè)整體預(yù)算協(xié)調(diào)一致。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)綜合平衡反復(fù)修正，最后經(jīng)討論決定，以書(shū)面形式下達(dá)，作為正式預(yù)算下達(dá)實(shí)施。

2.控制

財(cái)務(wù)控制是對(duì)企業(yè)的資金投入與收益的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，以確保企業(yè)出標(biāo)及財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)規(guī)劃得以落實(shí)的保證。沒(méi)有財(cái)務(wù)控制，任何預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算都是徒勞無(wú)益的，確定的財(cái)務(wù)目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。

就控制主體而言，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證。如確定財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、組織實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督協(xié)調(diào)仲裁機(jī)構(gòu)、進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算的內(nèi)部結(jié)算組織、考評(píng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)機(jī)構(gòu)等。

在實(shí)踐中，可以將這些機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行歸并，也可以合并到企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)中。

就被控制對(duì)象而言，應(yīng)本著有利于將財(cái)務(wù)預(yù)算分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各層次和各崗位的原則，建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完全責(zé)任。

就控制手段而言，財(cái)務(wù)控制以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算都是以價(jià)值形式予以反映的，因此財(cái)務(wù)控制必須借助價(jià)值手段進(jìn)行。

就控制內(nèi)容而言，由于企業(yè)日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程表現(xiàn)為組織現(xiàn)金流量的過(guò)程，財(cái)務(wù)管理的日常內(nèi)容主要是現(xiàn)金流量的管理。因此，以現(xiàn)金預(yù)算為依據(jù)，控制現(xiàn)金流量成為日常財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容。

具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：

（1）做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收，定期盤(pán)存財(cái)產(chǎn)物資以及制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度等。

（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃只是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，最終要組織計(jì)劃的執(zhí)行和落實(shí)，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。

在組織計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來(lái)評(píng)價(jià)各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。

（3）保證財(cái)務(wù)收支的平衡

平衡財(cái)務(wù)收支也是財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財(cái)務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開(kāi)支以平衡收入。此外，還可按規(guī)定程序向社會(huì)融資或向銀行貸款。

3.監(jiān)督

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中步步為營(yíng)，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督職責(zé)。

具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)監(jiān)督主要是以財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為基礎(chǔ)，利用貨幣形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果所實(shí)行的監(jiān)督，即對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。目的在于分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流動(dòng)情況，診察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的利弊得失，以便進(jìn)一步分析企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。例如：

通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對(duì)這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過(guò)產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi)，推動(dòng)企業(yè)合理地使用人力、物力和財(cái)力，節(jié)約消耗、降低成本；通過(guò)利潤(rùn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)利潤(rùn)的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開(kāi)支、增加收入。

值得一提的是，財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì)計(jì)核算，更重要的是要善于理財(cái)，即如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)會(huì)人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，還要求熟悉國(guó)家法律、法規(guī)制度，對(duì)社會(huì)環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測(cè)能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。而且，隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，知識(shí)、信息技術(shù)、人力資源日益受到重視，電子商務(wù)的興起與應(yīng)用，這一切也都賦予財(cái)務(wù)管理以新的內(nèi)涵及新的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)人員要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì)計(jì)軟件，使會(huì)計(jì)憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，從而以高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。

會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記賬型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。所以只有善于抓住機(jī)遇、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗(yàn)，企業(yè)才會(huì)騰飛，企業(yè)才能在市場(chǎng)多變的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

綜上所述，企業(yè)要牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，從各個(gè)方面為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。只有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高了，才能夠?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)對(duì)殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供足夠的支撐，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的動(dòng)力。