1.1 什么是內部控制

如果有人天天在你耳邊說內部控制很重要，是企業賴以生存及風險管控的利器，你可能對這些話無感。先來看一個例子，之后你可能會有不同的感受。

案例1-1

“90后”大學畢業生王某，應聘至濟南某公司做出納，兩年間挪用公司公款4800余萬元，而他憑借的，僅僅是簡單的造假技術和內部控制的漏洞。

一個企業在資金內部控制上通常會有兩道關卡：網銀制單和復核，應該由不同的人負責；每月月末對賬時由出納之外的另一人進行余額復核，以確保賬實相符。而這兩點，在以上被挪用公款的公司中都沒有做到。網銀制單和復核都在出納處，銀行余額也是由出納截圖給第三方，這就給了出納造假對賬單的機會。

該案例讓人感慨，一個看似小小的漏洞就給公司造成了幾千萬元的損失。現在你了解到內部控制對一個企業的重要性了嗎？