前言

2022年7月我開始在小紅書上以“財務小豆芽”的賬號分享財務知識，得到了一些小伙伴的喜愛。2023年1月我踏上了將自己的知識以體系化的形式呈現給大家的路，因而有了本書。

企業內部控制是一個越來越被重視的話題，隨著我國全面施行股票發行注冊制制度，越來越多的企業有機會觸及直接融資。一些中小企業在發展經營中需要管理各種風險，而部分企業的財務部門、內部控制部門可能還沒有做好相關準備。在今天的經濟形勢下，將降本增效融入企業經營的各個環節中，更是不得不做的事情，企業需要強有力的內部控制手段去控制成本、提高效率，使自己能在市場中多一份突出重圍的力量，以便創造更大的價值。

對于剛起步的中小企業來說，企業的資源需要大量投入生存和發展中，很少有專業的內部控制團隊或人員去對企業的環境和流程進行規劃。在這種情況下，如果企業的企業主或財務人員能夠制定并落實內部控制制度，企業在以后的經營中就不需要花費大量的精力去制定或修改該制度。同時，內部控制對提高企業的效率也起到非常重要的作用，能夠助力中小企業爭取更多的生存和發展的空間。

2005年從南開大學會計系畢業后，我進入安永會計師事務所從事審計工作，后續又在甲方企業工作，經歷了從新加坡交易所退市到在上海證券交易所主板上市的過程。而后，我又在美股上市企業的亞太區總部從事內部控制及合規工作，以及在某世界500強企業從事引入J-SOX相應規范的工作，可以說我在職業生涯中無時無刻不在跟內部控制打交道。在這個過程中，我不但積累了從甲方咨詢顧問視角對內部控制管理的經驗，更積累了從企業內部人員的視角，對企業內部控制實施的困難提出能落地的方案和提出符合企業實際情況建議的經驗。

通過了解企業主、財務人員、內部控制人員對內部控制知識的需求，我系統化地將企業內部控制的知識進行梳理并將其轉化成書稿。當然，本書的內容也僅是我對一些內部控制知識的理解，由于水平有限，書中難免會有疏漏之處，歡迎大家批評交流。

本書特色

● “內外”兼修：市面上有很多外部咨詢機構的老師根據自己多年的咨詢經驗總結的內部控制的經驗，但這更多的是從企業外部的視角來給企業內部控制“畫肖像”。而本書中既有結合企業外部審計及咨詢中偏重流程體系的講述，又有在企業內部通過“實戰”取得的第一手內部控制的實例，并從企業內部出發，通過更細致的分析，將企業內部的問題抽絲剝繭，讓內部控制和降本增效真正落地。

● “邊界”拓展：本書加入了許多傳統內部控制之外的元素，從內部控制框架到SOX法案的具體內容，從財務預算到稅收籌劃風險的控制，從廣義上來說更符合內部控制“提高企業資源使用效率，管理風險、提升企業價值”這一內容。

● “知行”合一：內部控制不是一種紙上談兵的理論，更多的是用來解決企業實際問題的。在實際操作中，很多問題并不是一張表格一套流程能夠解決的，而是需要將人性的因素、管理的因素考慮在其中。如制定采購需求時，每個部門通常會加入自己的一點“余量”，最終導致存貨“爆倉”，如何擠出“水分”，是降本增效及內部控制在實踐中要摸索的。本書真實地還原了企業內部場景，讓讀者了解更多實操經驗以應用于實踐，而不是當一個純粹的“理論者”。

本書內容

按照總—分—工具的結構來描述本書內容。

第一部分，內部控制的框架。本書對內部控制的基本原理、風險管理進行了梳理、總結，并對四大會計師事務所、執行SOX法案的企業如何搭建內部控制框架，進行了逐一闡述。接著對企業內部控制制度的搭建進行了進一步的解析。

第二部分，內部控制的具體方面。本書涵蓋了采購環節、銷售環節、生產控制、資金管理、人力資源管理、固定資產投資及其他投資管理、財務報告及預算管理、稅收籌劃等方面的風險和關鍵控制點，應用大量上市企業或作者了解的企業的實際案例對相關知識點進行了分析，力圖讓實踐和理論相結合，讓本書成為一本接地氣的內部控制工具書。本書還結合當下的形勢，在業財融合、利用內部控制工具助力企業降本增效上有所撰寫。

第三部分，內部控制的工具。本書介紹了幾種在內部控制中簡單好用的工具，讓讀者能夠真正上手實操。另外，本書也提到了如何借助外部審計的力量推動企業的變革。本書還加入了目前大火的ChatGPT協助內部控制完成工作的內容，介紹了如何利用ChatGPT提高工作效率。

感謝每一位購買本書的讀者，只要本書的知識內容能夠幫助到你，那我每天加班寫到凌晨一兩點的付出就是值得的。我的小紅書賬號是：財務小豆芽。大家的私信我有時間都會回復。希望你在本書中有所得，希望我們能夠在財務的路上走得更有價值。

本書適合讀者

本書內容通俗易懂，案例豐富，適合從事內部控制工作的人員，企業家、企業管理人員、財務人員、高等院校相關專業的師生閱讀。

致謝

在這里，我想特別感謝以下這些人。

首先，我想感謝為本書作序的錢自嚴老師，當年看《從總賬到總監》時的激動記憶猶新，錢自嚴老師一直用他的行動感染著身邊的人，他把自己定義為一個終身分享主義者，榜樣的力量使我終于鼓起勇氣，邁出了寫書的這一步，使我能把我的所知所聞所感分享給更多的人。

其次，我想感謝向我邀書的羅雨露編輯，在萬千作者中她發現了我，并且鍥而不舍地鼓勵我，幫我調整寫作的方向，最終讓我下定決心接下這一個巨大的任務，完成了本書。也感謝幫助我校對書稿的編輯，對書稿的文字進行修改、優化。

最后，我想感謝我的家人，我的先生在我寫作期間，分擔了家中大部分的事務，沒有他對我的支持，我也沒有辦法完成本書。

財務小豆芽

2023年6月6日于家中