序

認識作者昝婷婷是在一次財務公開課上，我在講到財務人員為何要一絲不茍地遵循做報表的所有格式細節時，昝婷婷舉手發言，分享了她在安永會計師事務所的經歷，講了她的合伙人是怎樣毫不留情地將不合規范的報告扔進紙簍里的故事。

之后昝婷婷報名參加了我好幾個公開課與講座，和第一印象一樣，昝婷婷做事認真仔細，對關鍵的技術細節，她會不求甚解。從她記錄的課堂筆記，就可以看出她是一個善于學習和思考的人。

不承想，在2023年年初的一次講座結束后，她找我幫她這本書寫一個序，我當時感到驚喜但又不驚訝。驚喜的是她利用在家的時間完成了這樣一本20多萬字的書；但仔細一想，又不驚訝，像昝婷婷這樣愛思考又勤奮學習的人，寫出這樣的專業書一點也不讓人感到奇怪。

我用了一周的時間讀完了本書，我的感受就一個字：實。展開來講就是：實效、實務、實操。

1.實效

不論是引用美國SOX法案的內部控制流程，還是總結中國本土中小企業的內部控制現狀，本書都著眼于如何幫助企業從體系與架構的角度來防范風險、優化制度。

具體而言，我幫讀者理出了“2個W”的思維方法論。第1個W代表What Could Go Wrong，即可能出錯的風險點在哪里。這是“四大”會計師事務所經過大量的案例分析總結出來的一條簡單卻又直擊問題本質的、強有力的思考綱領。它可以幫助管理層在眾多復雜的業務現象中，一下子找到問題最直接的后果，并以此為起點判定風險級別，從而有針對性地組織企業資源做防范措施。

比如書中列舉的國內企業經常碰到的假發票問題，如果對What Could Go Wrong的認識僅僅在“發現后補稅”這個層面，而沒有意識到此問題引發的稅務稽查風險，企業有可能深陷困境而不自知。

第2個W代表Walk-through，即審計時常用的穿行測試，它既是一個工具，又是一個實用性很強的風險判別思路。如果說第1個W（排查重點風險）是形而上的頂層思維，那么第2個W（穿行測試）則是一種還原現狀的具象思維。

同樣是上面的假發票問題，用穿行測試的方法，就是用具體的一張假發票作為引子，對從發票的查驗、稅務局的系統管控，到月度稅務申報，再到稅務稽查的全過程做穿行測試，深入了解風險發生的可能性與影響度，從而獲得一個真實而有依據的風險測評結論。

2.實務

本書從開篇到結尾都在講企業的實務。對于從無到有建立管理規范的企業，本書具有很好的參考價值。這些實務都是以業務流程的方式展開的，比如銷售端的市場銷售預測流程和銷售后的收款管理流程，采購端的下單到付款流程，人力資源管理中從招聘人才到離職人員管理的全流程。以上內容在本書中都有詳細的流程圖，方便零基礎的、想建立完整業務管控流程的企業使用。

3.實操

本書不只涉及通用性的企業流程，還提供了一些落地的實操工具。比如授權管理中的授權審批表，按金額大小與職務級別分層提供，這種工具可以即查即用。想推進標準成本的企業，可以參考本書中的標準成本計算圖，書中將標準成本的計算方法列得清清楚楚，企業可以根據自身業務的復雜程度部分或全部選用這個參考圖。

除了上述三個“實”外，最后講講本書對當下中小企業進行數字化轉型和管理升級的參考價值。隨著金稅四期的展開，以及監管機構利用大數據平臺進行的升級管理，企業有必要自上而下重新審視現行的操作方法是否符合監管機構的合規要求。

用香帥老師的話講，中國已進入熟經濟時代，原先野蠻生長的投機機會越來越少了，所以，占企業總數量90%以上的中小微企業一定要從戰略上重視合規經營的重要性。

本書匯集了作者自身在企業與國際知名會計師事務所工作的經驗，融合了很多案例，可以幫助企業建立一整套合規經營的管理制度。而且，本書在案例選取方面融入了較為新穎的案例，更具有貼近現實的參考價值。

維信集團全球首席財務官、浙江大學客座教授、暢銷書《從總賬到總監》的作者

錢自嚴

2023年8月25日