四、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原則

科研經(jīng)費事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則（見圖1-2）：

（一）全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位全部業(yè)務(wù)事項，覆蓋單位所有的部門、崗位和人員，實現(xiàn)對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面控制。

（二）重要性原則

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重大風(fēng)險，并有針對性地采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷，使風(fēng)險降低到單位可以控制的水平。

（三）制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置及管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的管理機制。

（四）適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，應(yīng)當(dāng)與單位的管理風(fēng)格、科研業(yè)務(wù)特點、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險程度等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化，單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

（五）成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與實施控制預(yù)期取得效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效的控制效益。因此，單位在實施內(nèi)部控制時，要考慮經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要性和風(fēng)險程度，結(jié)合單位實際情況，仔細分析管控流程，合理地設(shè)置風(fēng)險控制點，科學(xué)制定管理制度，避免煩瑣、低效率的業(yè)務(wù)流程。