商業信用的發展

有一個很有名的人叫巴倫支，他是荷蘭的一名船長。1596年，他試圖找到從北面到達亞洲的路線。他們經過了三文雅，到達一座俄羅斯的島嶼，但是被冰封的海面困住了。

三文雅地處北極圈之內，巴倫支船長和17名荷蘭水手在這里度過了8個月的漫長冬季。他們拆掉了船上的甲板做燃料，以便在零下40攝氏度的嚴寒中維持體溫；他們靠打獵來獲取勉強維持生存的衣服和食物。

在這樣惡劣的險境中，8個人死去了。但荷蘭人卻做了一件令人難以想象的事情，他們絲毫未動別人委托給他們的貨物，而這些貨物中就有可以挽救他們生命的衣物和藥品。

冬去春來，幸存的荷蘭人終于把貨物幾乎完好無損地帶回荷蘭，送到委托人手中。他們用生命作代價，守望信念，創造了傳之后世的經商法則。在當時，這樣守信的做法也給荷蘭商人帶來了顯而易見的好處，那就是贏得了海運貿易的世界市場。

這是一則著名的關于商業信用的故事。那么請思考一下，商業信用的意義是什么呢？

商業信用是社會信用體系中最重要的一個組成部分，由于它具有很大的外在性，因此，在一定程度上影響著其他信用的發展。從歷史的維度而言，中國傳統的信用本質上是一種道德觀念，包括兩個部分，一部分為自給自足的以身份為基礎的熟人社會的私人信用，另一部分為相互依賴的契約社會的商業信用。

說得再具體一點：

商業信用是企業在正常的經營活動和商品交易中由于延期付款或預收賬款所形成的企業常見的信貸關系。

商業信用是在商品銷售過程中，一個企業授予另一個企業的信用。如原材料生產廠商授予產品生產企業，或產品生產企業授予產品批發商，產品批發商授予零售企業的信用。

商業信用是指工商企業之間相互提供的、與商品交易直接相聯系的信用形式，包括企業之間以賒銷分期付款等形式提供的信用以及在商品交易的基礎上以預付定金等形式提供的信用。

一句話，商業信用關系到我們日常商業生活的方方面面。

從本質上而言，商業信用是基于主觀上的誠實和客觀上對承諾的兌現而產生的商業信賴和好評。所謂主觀上的誠實，是指在商業活動中，交易雙方在主觀心理上誠實善意，除了公平交易之理念外，沒有其他欺詐意圖和目的；所謂客觀上對承諾的兌現，是指商業主體應當對自己在交易中向對方做出的有效的意思表示負責，應當使之實際兌現。

商業信用的形式主要有：賒購商品、預收貨款和商業匯票。

賒購商品，是一種非常典型的商業信用形式。按期是否支付代價分為免費信用、有代價信用和展期信用三種。

（1）免費信用。企業無須支付任何代價而取得的信用，一般包括法定付款期限和銷售者允許的折扣期限。目前，我國“欠賬”方式的應付賬款則是沒有時間限制的免費信用，容易引發拖欠行為。

（2）有代價信用。是指企業需要支付一定代價而取得的信用。購買者如需取得商業信用，則需要放棄折扣，而所放棄的折扣就是取得此種信用的代價。

（3）展期信用。是指企業在銷售者提供的信用期限屆滿后以拖延付款的方式強制取得信用。它是明顯違反結算制度的行為，且會影響企業信譽，是不可取的。

預收貨款，是指銷貨單位按照合同或協議規定，在付出商品之前向購貨單位預先收取部分或全部貨物價款的信用行為。它等于向購貨單位先借一筆款項，然后用商品歸還，這是另一種典型的商業信用形式。

商業匯票，是指單位之間根據購銷合同進行延期付款的商品交易時，開具的反映債權債務關系的票據，是現行的一種商業票據。

商業匯票必須經過承兌，即由有關方在匯票上簽章，表示承認到期付款。根據承兌人不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

商業匯票在同城、異地均可使用。匯票承兌期限由交易雙方商定，一般為1～6個月，最長不超過9個月。如屬分期付款，應一次簽發若干期不同期限的匯票。匯票經承兌后，承兌人即付款人有到期無條件支付票款的責任。

商業匯票是一種期票，是反映應付賬款或應收賬款的書面憑證，在財務上作為應付票據或應收票據處理。采用商業匯票可以起到約期結算、防止拖欠的作用。由于匯票到期要通過銀行轉賬結算，這種商業信用便納入銀行信用的軌道。

商業匯票作為一種商業票據，可分為無息票據和有息票據兩種。無息票據屬于免費信用。如開出的是無息票據，則所承擔的票據利息就是應付票據的籌資成本。

其實，在經濟生活中，信用就像貨幣一樣，盡管在用它，但它隨時處于貶值狀態，商業信用也是如此。為什么會貶值？因為經濟在發展，也因為經濟中存在泡沫。可以這樣說，經濟危機大部分是由信用危機引發的，因為信用危機會產生信任危機，并因此形成一個連鎖反應，直至經濟循環遭到破壞。