2.2　收入定義

2.2.1　收入指標

關于居民收入，它的構成比較復雜，其主要包括兩種來源，即宏觀加總的收入和微觀住戶調查的收入（見表2.1）。在中國的統(tǒng)計體系中，宏觀加總收入主要是指國家統(tǒng)計局利用國民經(jīng)濟核算和政府部門間提供的資料，來核算總體國民收入及其在各個部門、產(chǎn)業(yè)和領域的年末新增收入狀況，并根據(jù)人口統(tǒng)計資料，來核算各個地區(qū)、城鄉(xiāng)和不同產(chǎn)業(yè)或行業(yè)的居民人均收入數(shù)據(jù)。比較來看，微觀收入是指政府統(tǒng)計或民間調查機構，利用一定的統(tǒng)計調查方法，來抽取全國有代表性的住戶并進行入戶調查或訪談，從而獲得代表性住戶的詳細收入調查數(shù)據(jù)。在本書中，關于收入的數(shù)據(jù)基本都是指微觀住戶層面調查的可支配收入。理論上，居民可支配收入是指居民個體或家庭獲得且可以用來支配的收入，即居民工資收入中扣除個人所得稅收和五險一金等剩下的那部分可以隨意支配的收入，它包括家庭成員所從事主要職業(yè)的工資收入，以及從事第二職業(yè)、其他兼職和偶爾勞動得到的勞動報酬、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的凈收入、家庭資產(chǎn)所獲得的收入和政府或單位對個人收入的轉移等。

表2.1　關于收入指標的定義

資料來源：國家發(fā)改委收入分配司等（2017）。

在定義中國居民的收入時，這里存在一個中國特色的情況，那就是由于巨大的城鄉(xiāng)二元分割，城鄉(xiāng)居民的收入來源和收入結構都有很大的差別；特別是農村居民中相當一部分是自收自支的部分，且由于農村市場化程度相對較低，導致農民收入無法簡單地計算更偏市場化的可支配收入概念，而且過去農村主要收入來源仍然是農林牧漁業(yè)的經(jīng)營，涉及各種家庭經(jīng)營費用支出和生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊等，因此在2012年以前國家統(tǒng)計局都是分別統(tǒng)計城鎮(zhèn)居民的可支配收入和農村居民的純收入。不過值得注意的是，從2013年之后國家統(tǒng)計局合并了城鎮(zhèn)和農村住戶調查隊，協(xié)調了城鎮(zhèn)和農村居民的調查問卷，統(tǒng)一了城鄉(xiāng)居民的可支配收入定義，因此統(tǒng)一后的城鄉(xiāng)居民一體化調查，就基本實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民可支配收入指標的完全一致性。

在定義城鄉(xiāng)居民可支配收入的過程中，我們按照收付實現(xiàn)制原則，對發(fā)生收支時，以是否收到現(xiàn)金或實物為標準來填寫。如賒購賒銷和工資拖欠部分，不算作本期工資，而如果居民收到下期預發(fā)或上期補發(fā)的工資，則需要按照實際發(fā)生的金額定義為本期收入。在定義過程中，可能還會涉及另外幾組概念：（1）貨幣收入和實物收入。如企業(yè)單位向員工支付的現(xiàn)金工資是貨幣收入，而單位發(fā)放柴米油鹽、雞蛋或電影票等就是實物收入；（2）稅前收入和稅后收入。居民在獲得兼職收入或稿費報酬過程中，扣除個人所得稅后的收入再加上其他收入就是稅后的收入；（3）初次和再次分配后收入。通常初次分配收入，即在沒有政府和個體再轉移支付前，而完全通過市場化報酬獲得的收入就算是初次分配收入，相對應的就是，在政府和社會個體通過再轉移之后，居民所獲得的收入就是再分配后收入。

在定義收入的過程中，還有幾組變量關系值得討論。首先，就是要明晰收入和財產(chǎn)的關系。理論上講收入是在居民財產(chǎn)存量保持不變的情況下可支配收入的最大值，如果個體通過轉讓房產(chǎn)的方式來獲得收入的增加，那么這種損耗財產(chǎn)存量的收入就不應該算作居民本期可支配收入，而應該被定義為非收入所得，如一次性賠償、收入饋贈和存款取出等也都屬于非收入所得的范疇。其次，是收入與消費。在住戶實際中，還會碰到隱性消費、在職消費的情況，如果在職消費（如享受免費的公車）沒有明確到職工合同中，也無法準確計算市場價值，那么這種情況我們就簡單地不計入收入；而對于企業(yè)以消費實物的形式給員工發(fā)放工資，或者企業(yè)額外給員工購買商業(yè)保險的費用等，這部分的實物補貼或實物消費部分，就應該被定義為收入；同時，由單位代繳代扣的個人所得稅、個人繳納的社會保障支出和住房公積金是工資的一部分，因此也要計入工資收入。再次，消費與儲蓄。個人收入一般包括個人的消費和儲蓄這兩個部分。如果儲蓄是為了將來消費，個人收入又可以被看作一定時期內獲得（或占有）的用于個人或家庭現(xiàn)在與將來消費的資源的市場價值，在這種情況下儲蓄部分仍然要被計算為將來的消費。

2.2.2　收入構成

就居民收入的定義而言，中國也許是收入構成最復雜的國家之一。作為一個發(fā)展中國家和轉型國家，中國居民的收入構成帶有發(fā)展和轉型的特點。從發(fā)展角度看，由于中國城鄉(xiāng)居民之間的收入構成存在著巨大差異（李實、羅楚亮，2007），比如城鎮(zhèn)居民的收入主要是貨幣收入，而農村居民收入中的很大一部分則仍是自產(chǎn)自用的實物性收入。就轉型的特點而言，居民收入來源多元化，收入形成機制缺乏充分的透明度。如計劃經(jīng)濟時期遺留下來的各種補貼，有明補也有暗補，它在城鎮(zhèn)居民收入中仍占有相當高的比重。即使是國家公務人員，實際收入也有多種形式的構成來源，有國家規(guī)定的工資和補貼部分，有地區(qū)補貼部分，也有單位發(fā)放的或明或暗的收入，同時有實物性收入和表現(xiàn)為暗補的公共福利項目，如公有住房、住房公積金、公費醫(yī)療、養(yǎng)老保障、失業(yè)保險等，而這些補貼或福利項目卻是其他許多居民所不能獲得的，其市場價值通常也難以有效地估算，甚至在收入統(tǒng)計中被嚴重忽略。中國居民收入構成的這些特點使得人們在全面理解收入的定義上存在一定的困難，因而也就會產(chǎn)生一定的分歧。例如有些人只是認為現(xiàn)金收入才是收入，往往忽視實物性收入和補貼，這種對收入定義的片面性認識，就會使得對于全體居民收入差距水平的估計存在一些爭議。如當前一個普遍的現(xiàn)象是，在沒有明確界定收入定義的情況下，不加甄別地對城鄉(xiāng)之間收入差距進行比較，對全國收入差距加以估計，這難免會出現(xiàn)各種各樣的估計偏差（李實，2003）。

1.從國際視角看收入

（1）自產(chǎn)自消部分。在經(jīng)驗研究中，關于居民可支配收入的定義要復雜得多，其中牽涉到大量關于不同收入種類的劃分標準問題。按照一般的收入定義，個人或住戶的收入是指其在一定時期內在保持其資產(chǎn)價值不變的條件下可以獲取的實際消費能力，因而在對收入進行估價時不能不考慮其所具有的實際消費量。實際消費量又分為私人消費和公共消費兩部分。顯然，后面部分的消費估價就是一個非常困難的問題。在私人消費中，既有貨幣購買的部分，又有自我生產(chǎn)的部分。對于前一部分，如果所購買的商品和服務是補貼性的，那么如何計算補貼的貨幣價值就是一個重要的問題。對于自我生產(chǎn)部分，何種產(chǎn)品和服務應該計入收入，何種產(chǎn)品和服務不應該計入收入，同樣是一個懸而未決的問題。在本書中，我們遵循了通常的做法，即忽略了公共消費部分；在自產(chǎn)自消的產(chǎn)品和服務中，只考慮了食物部分。在自我生產(chǎn)的消費中，即使我們解決了何種產(chǎn)品和勞務應該計入收入這一問題，但是還會碰到如何對這些產(chǎn)品和勞務估價的問題。以農民自產(chǎn)自消的糧食為例，是按照市場價格還是按照國家收購價格估計其價值，因為按照不同的價值進行估計也會直接影響到收入的估計值（李實、羅楚亮，2011）。另外，即使同一種產(chǎn)品也會有很大的質量差異，這種質量差異如何在估價上得到體現(xiàn)也是一個問題。私人消費自產(chǎn)自消部分的估價問題在中國這個農村人口規(guī)模較大，且自給自足經(jīng)濟仍很普遍的社會中會變得更為復雜，所以我們設計的住戶問卷中還特別詢問了農村居民對自產(chǎn)自消部分的主觀估計價值。

（2）自有住房折算租金。是指現(xiàn)住房產(chǎn)權為自有住房（含自建住房、自購商品房、自購房改住房、自購保障性住房、拆遷安置房、繼承或獲贈住房）的住戶為自身消費提供住房服務的折算價值扣除繳納的各項稅費后得到的凈租金。按照卡恩（Khan）的收入定義，該收入定義是在國家統(tǒng)計局收入定義基礎上增加了公有住房的實物性租金補貼，也包括私有住房的折算租金，當然還有各種實物收入（如單位發(fā)放的食品、日用品等實物和有價證券）的市場價值[13]。關于自有住房折算凈租金的計算方法，國家統(tǒng)計局提出用自有住房的市場價估值減去購買時的原值，然后按照50年折算，即每年的自有住房折算凈租金為現(xiàn)住房市場估值與原值差價的1/50。但這種估算方法遭到了很多質疑，所以中國住戶收入調查團隊根據(jù)國際通常用的標準并結合中國數(shù)據(jù)的可獲得性，提出了一個更加綜合的估算方法（岳希明、Terry Sicular，2017），即基于市場租金法對城鄉(xiāng)居民自有住房折算凈租金進行估算，認為住戶報告的市場租金收入RM（如果自有住房在市場出租時能夠得到租金額，為包含維修成本和房貸利息的總租金額），扣除掉維修成本C和按揭貸款利息支出I，即為自有住房折算凈租金，其公式為R=RM-C-I。而對于少數(shù)沒有給出自估市場租金的農村住戶，則利用估算公式：R=i（V-M）-C-D-I，其中V是自有住房的市場價值；M是住房貸款余額；i是長期借貸利率（可以使用30年國債利率）；C是維修成本，D為房產(chǎn)折舊。

（3）福祉的定義。它是在卡恩的住戶收入定義上，增加了給城鄉(xiāng)居民帶來實際福祉的社會保障和社會福利的市場價值。如果考慮到居民收入所具有的實際福祉，那么收入不僅要包含所有能夠反映個人福祉差異的收入項目，以保證其內涵在不同人群中的一致性，而且要求貨幣收入應當具有相同的實物支配能力，即城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間要具有可比性，亦即不同人群所獲得的單位收入應該具有相同的購買力。一般認為，城鎮(zhèn)居民所享有的各種社會保障和社會福利要遠高于農村居民，因此沒有考慮福利收入所估算的城鄉(xiāng)差距肯定會被低估。另外，城鎮(zhèn)地區(qū)的生活費用也要高于農村地區(qū)，城鄉(xiāng)之間生活費用的這種差異也會導致收入比較時會低估農村居民收入而高估城鎮(zhèn)居民收入水平，因此如果沒有進行地區(qū)生活費用指數(shù)調整，城鄉(xiāng)居民收入差距的估計結果可能會是上偏的。綜合這兩方面結果，李實、羅楚亮（2007）先估算了城鄉(xiāng)居民所獲得的隱性補貼，并在此基礎上根據(jù)地區(qū)生活費用差異進行了收入調整，從中發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民所獲得的各類隱性補貼遠遠高于農村居民，總體上將導致城鄉(xiāng)居民收入差距進一步擴大。

另外，在同一個年度的不同區(qū)域內部，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的生活費用可能存在很大不同，同一收入水平在不同地區(qū)間的實際購買力差異較大。如果不做調整而簡單地計算，那么就必然會高估城鄉(xiāng)收入差距，因為生活在城市的人群在具有高收入的同時，也具有顯著更高的生活成本。所以，我們也利用地區(qū)生活支出價格指數(shù)來對收入進行第三次調整，即采用Brandt和Holz（2006）的購買力平價方法來糾正地區(qū)間、省份間、城鄉(xiāng)間的生活成本差異。總體來看，盡管對地區(qū)價格差異的調整會引起城鄉(xiāng)差距的縮小，但經(jīng)過價格指數(shù)調整的城鄉(xiāng)居民收入差距水平依然非常之高（李實、羅楚亮，2007）。

2.收入來源構成

按照我國目前的收入劃分方法，收入主要由工資性收入、經(jīng)營性收入、財產(chǎn)性收入、轉移性收入和自有住房折算租金構成。

（1）工資性收入。是指就業(yè)人員通過各種途徑得到的全部勞動報酬和各種福利，包括受雇于單位或個人、從事各種自由職業(yè)、兼職和零星勞動得到的全部勞動報酬和福利。[14]它既包括定期發(fā)放的計時計件勞動報酬、獎金、住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼、冬季取暖費和防暑降溫費等，也包括過節(jié)費、相當于現(xiàn)金的通用購物卡、加班工資或專門津貼、出國津貼、其他津貼；還包括在國外工作的出國津貼等；根據(jù)激勵制度，與企業(yè)整體業(yè)績掛鉤而給付的專項獎金或現(xiàn)金獎勵；以及在工作崗位上獲得的傭金、賞金或小費。當然，工資按照收付實現(xiàn)制計算，只要是在調查期內實際得到的工資，無論該工資是補發(fā)還是預發(fā)，都應歸為本期得到的工資收入；而本調查期內應得，但因拖欠等原因未得到的工資則不應計入。

（2）經(jīng)營性收入。是指經(jīng)營毛收入扣除經(jīng)營費用、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊、生產(chǎn)稅凈額（生產(chǎn)稅-生產(chǎn)補貼），它可劃分為農業(yè)經(jīng)營性收入和非農業(yè)經(jīng)營性收入。其中農業(yè)經(jīng)營性收入，不僅包括傳統(tǒng)糧食種植產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售獲得的收入，也包括從漁業(yè)和畜牧業(yè)養(yǎng)殖所獲得的收入。關于非農業(yè)經(jīng)營性收入，它包括公司運營、城市商販和農村店鋪經(jīng)營等獲得的收入。值得注意的是，關于自有住房的出租收入究竟是該被定義為經(jīng)營性收入還是財產(chǎn)性收入，過去一直存在一定的理論和實際爭議，但國家統(tǒng)計局自2012年城鄉(xiāng)住戶一體化調查以來，統(tǒng)一把它歸類為經(jīng)營性收入，中國住戶收入調查課題組也根據(jù)國家統(tǒng)計局的定義作了相應調整（見表2.2）。因此，目前我國經(jīng)營性收入中，既包括居民住戶以營利為目的出租自有房產(chǎn)（住房、生產(chǎn)經(jīng)營用房和辦公用房等），也包括居民住戶以營利為目的出租機械設備、汽車、各類文娛用品、專利、商標、版權、著作權等活動而獲得的收入。

表2.2　住戶一體化改革前后農民收入定義變化

資料來源：許憲春（2015）。

（3）財產(chǎn)凈收入。是指住戶或住戶成員將其所擁有的金融資產(chǎn)和自然資源交由其他機構單位、住戶或個人支配而獲得的回報并扣除相關的費用之后得到的凈收入。財產(chǎn)凈收入是由財產(chǎn)帶來的收入，包括利息凈收入、紅利收入、儲蓄性保險凈收益和轉讓承包土地經(jīng)營權租金凈收入等。其中，根據(jù)前面敘述的標準，財產(chǎn)凈收入不應包括將非金融資產(chǎn)（如住房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、機械設備、專利、專有技術、商標商譽等）交由其他機構單位、住戶或個人支配而獲得的回報，因為它應該計入經(jīng)營凈收入。財產(chǎn)凈收入也不包括轉讓資產(chǎn)所有權的溢價所得，這應該計入“非收入所得”。隨著居民收入水平的提高和財富積累的增加，財產(chǎn)性收入占居民收入的比重會越來越高。居民收入來源的多元化已成為當前社會的一種發(fā)展趨勢，居民收入不僅來自其勞動收入，也越來越多地來自財產(chǎn)性收入。隨著資本市場的進一步改革和開放，更多的老百姓有機會參與投資過程，因此住戶自有的金融資產(chǎn)就能夠獲得更多的投資收益，其閑置的不動產(chǎn)也能獲得更高的租賃收入，從而財產(chǎn)性收入在總體收入中的占比也在逐漸增加。

（4）轉移性收入。是指國家、單位、社會團體對住戶的各種經(jīng)常性轉移支付和住戶之間的經(jīng)常性收入轉移。包括政府、非行政事業(yè)單位、社會團體對居民轉移的養(yǎng)老金或退休金、社會救濟和補助、政策性生活補貼、救災款、經(jīng)常性捐贈和賠償以及報銷醫(yī)療費等。住戶之間的贍養(yǎng)收入、經(jīng)常性捐贈和賠償以及農村地區(qū)（村委會）在外（含國外）工作的本住戶非常住成員寄回和帶回的收入等也應算作是家庭轉移性收入；住戶與住戶之間的現(xiàn)金饋贈也應被計入轉移性收入，但是他們之間的實物饋贈則一般不納入。另外，在轉移性收入中，不包括行政事業(yè)單位人員未繳納任何社會保險費而獲得的離退休金和報銷醫(yī)療費，也不包括國家為扶持農業(yè)進行的相關生產(chǎn)補貼等，如糧食直補、購置和更新大型農機具補貼、良種補貼、購買生產(chǎn)資料綜合補貼、退耕還林還草補貼、畜牧業(yè)補貼等，這應視為第一產(chǎn)業(yè)經(jīng)營活動中的生產(chǎn)補貼，即一種負的生產(chǎn)稅，應被納入經(jīng)營性收入的估算中。

（5）自有住房折算租金。前面已經(jīng)敘述過自有住房折算租金的計算過程，它是指自有住房的住戶為自身消費提供住房服務的折算價值扣除繳納的各項稅費后得到的凈租金。過去國家統(tǒng)計局一直沒有把自有住房折算租金納入居民可支配收入的定義，但從2012年住戶一體化調查改革之后，國家統(tǒng)計局開始對城鎮(zhèn)住戶（包括流動人口住戶）估計了自有住房折算凈租金，并反映在這些住戶的可支配收入之中。另外，在2012年以前，根據(jù)國家統(tǒng)計局的要求，土地征地補償被統(tǒng)計成農戶的收入，然而在2012年住戶調查一體化之后，這部分又不被界定為農戶收入（許憲春，2015）。

2.2.3　收入調整

在現(xiàn)有文獻中，由于對收入的定義和界定標準不一，又由于采用的數(shù)據(jù)和分析方法不同，從而測算出的我國居民收入增長、居民收入分配差距及其變化趨勢就有很大差異，相互之間也沒有可比性，其中主要原因在于很多研究中都沒有對家庭人均可支配收入進行一定的調整。從研究的角度考慮，只有明確了收入的界定標準，進行了合乎邏輯的收入定義調整，才能用來分析我國居民收入的規(guī)模、特征和增長，以及我國收入分配差距來源現(xiàn)狀及其變化原因等相關問題。

1.收入估算單位

在各種收入來源中，如工資性收入主要是以個體為單位，但是經(jīng)營性收入、財產(chǎn)性收入和轉移性收入通常以家庭為單位，因此在計算個體收入的時候，就會牽涉到家庭成員共同經(jīng)營所獲得的收入如何在個體間進行劃分的問題。當然，在研究實踐中，單純研究個體總收入的情況并不多，大多數(shù)還是基于個體和家庭的各種收入來源進行加總，從而獲得家庭總的可支配收入。但是，總收入如何進一步分配給每位成員又是一個問題，是簡單平均分配還是按照消費能力等來分配，另外總收入固定的三口之家與六口之家所面臨的生活境遇是不一樣的，兩者不能等同看待。為了簡便，現(xiàn)有文獻里基本上都是加總家庭所有成員的全部收入來源，從而得到家庭總的可支配收入概念。

2.等值收入調整

如果要進一步計算家庭人均可支配收入，這里就會涉及家庭規(guī)模估算的問題。這里首先是關于家庭成員的界定問題，經(jīng)濟學一般把與家庭成員內部共享收入和支出的個體當作家庭成員，當個體因各種原因不再與家庭共享收支時則通常不被定義為家庭成員。在確定家庭規(guī)模之后，如何計算家庭人均收入又會遇到問題，一種算法是用家庭收入除以一個家戶的實際人口數(shù)，從而得出戶人均可支配收入，另一類算法不是用戶收入除以一個家戶的實際人口數(shù)，而是除以權重調整后的人口數(shù)。西方發(fā)達國家通常用等值算子（equivalencescale）來區(qū)分不同人口的實際收入和消費權重。比如歐盟統(tǒng)計局的做法是，把家戶的第一個成年人賦權重為1，第二個及其他成年人賦權重為0.5，14歲及以下的兒童賦權重為0.3（Fiona et al.，1992）。當然不管是用哪種方法來計算，采用的都是家庭人均收入而不是個體收入來定義中等收入者，這是大家都認同的做法。

3.估算周期

由于收入是流量，它存在按年、月或周為統(tǒng)計周期的區(qū)分，也即可支配收入可以按照實際工作時期，來計算年、月或周的家庭人均可支配收入。由于各國統(tǒng)計制度和監(jiān)測系統(tǒng)的明顯差異，往往會采用不同的估算周期，如美國就可以計算每一周層面的家庭人均可支配收入，但這在我國目前還做不到，最大程度上只能計算到月均層面的家庭人均收入。而且在中國的經(jīng)驗研究中，一般我們關心住戶或家庭的月可支配收入，這也符合家庭收支的調查統(tǒng)計習慣，因此在實際研究中使用家庭月均可支配收入的應用最為廣泛。當然，在一個更長的研究周期內，比如研究1988—2018年跨期30年的居民收入結構的變化趨勢時，我們就會關注年均可支配收入的問題，而不會把收入調整為月均收入水平。

4.物價因素

在使用較長時期數(shù)據(jù)或比較不同年份的收入增長和收入差距時，考慮到不同年份的收入購買力存在很大不同，因此大多數(shù)研究都需要根據(jù)物價水平對收入水平再次進行調整。即把所有其他年份的收入數(shù)據(jù)，都按國家統(tǒng)計局公布的居民消費價格指數(shù)（CPI）數(shù)據(jù)統(tǒng)一折算為某一年的收入，從而消除物價因素對收入的干擾，這樣不同年份間的收入水平就更具比較性。在具體折算過程中，既可以使用一個簡單的消費價格指數(shù)，也可以進一步區(qū)分為不同地區(qū)、不同城鄉(xiāng)的消費價格指數(shù)，從而得到更為準確的收入估計。同樣，如果要對同一年份在不同國家的收入數(shù)據(jù)進行比較，這可能還會涉及匯率價格的調整問題，這里既可以使用世界銀行公布的購買力評價指數(shù)（PPP），也可以使用國際元把不同國家特定年份的收入數(shù)據(jù)統(tǒng)一調整為按美元計價的收入水平。

5.權重調整

由于一般住戶調查樣本都不可能是全樣本的調查，因此所抽取的樣本還存在一個對全國樣本的代表性問題。尤其是，通常民間的住戶調查數(shù)據(jù)都不是在全國范圍所有城區(qū)或縣鄉(xiāng)的調查，而只是選擇了一些城市和農村樣本做調查，所以需要對樣本進行權重調整從而讓它具有全國代表性。如Song等（2011）就采用了3級權重指標（地區(qū)、省份、城鄉(xiāng)）來對收入變量進行調整，但是其總結認為利用中國住戶收入數(shù)據(jù)（CHIP）進行估算時，是否加權并不會明顯改變收入不平等的計算結果；但是也有研究利用中國家庭追蹤調查（CFPS）數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)是否調整權重對收入分配差距的估算結果具有顯著影響（謝宇等，2014）。