1.7 如何區別小規模納稅人與一般納稅人

新成立的公司如果沒有申請認定一般納稅人，那么就會被自動認定為小規模納稅人，二者之間的區別主要集中在以下四個方面：

1．增值稅稅率

小規模納稅人的財務核算制度不健全，無法正確核算增值稅的各種數據，因此，小規模納稅人的增值稅稅率一律調整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據行業不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2．計稅方式

二者的計稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計稅公式為銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅；小規模納稅人的增值稅計稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優惠政策；小規模納稅人在2019年的新規下可以享受季度收入30萬元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬元正常繳稅但附加稅減半征收的優惠政策。

3．申報周期

一般納稅人須按月申報，增值稅要在特定的系統內才能申報；小規模納稅人一般按季度申報，但也可以選擇按月申報，并且沒有要求在特定的系統內申報。

4．所開發票

一般納稅人既可以自行開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票，受票方能抵扣6%～13%的進項稅額；小規模納稅人可以開具增值稅普通發票，但增值稅專用發票需要去稅務局開，且受票方不能抵扣進項稅額。

創業者需要根據自己的客戶群體進行衡量，很多大型企業會在合作時要求開增值稅專用發票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規模納稅人無法實現這個要求。

需要注意的是，小規模納稅人在滿足一定條件后可以申請轉化為一般納稅人，但這種轉化是單向的。也就是說，一般納稅人無法再轉回小規模納稅人，因此，創業者應清楚企業的定位、內部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。