中國現價GDP核算存在的問題及改革思路

劉丹丹

GDP是最重要的國民經濟核算總量指標，中國GDP核算自建立以來，在統計制度、資料來源、核算方法等方面不斷完善，逐漸形成了一個規范、完整、與國際接軌的核算體系。當然，不可否認目前的GDP核算仍然有不盡完善之處，本部分針對中國現價GDP核算的一些領域展開研究，包括市場性服務業核算、非市場服務核算、住戶自給性服務核算、非正規部門核算、經濟普查年度GDP與非普查年度GDP的銜接、季度GDP核算及其與年度GDP的銜接等，分析其中存在的問題，并提出相應的改革思路。

一、市場性服務業核算：存在的問題及改革思路

服務業是國民經濟的重要組成部分，服務業的發展水平是衡量現代社會經濟發達程度的重要標志。2012年12月，國務院印發了《服務業發展“十二五”規劃》，強調加快發展服務業是推進經濟結構調整、產業結構優化升級的重大任務，是適應對外開放新形勢、提升綜合國力的有效途徑，也是擴大就業、滿足人民群眾日益增長的物質文化生活需要的內在要求。

改革開放以來，我國服務業迅速發展，對于促進整個國民經濟的快速發展發揮了重要作用。與此同時，我國的服務業核算也經歷了一個從無到有、不斷完善的過程。

(一)服務業的核算范圍

生產活動的產出包括兩種類型：貨物和服務。貨物是指對其有某種需求并能夠確定其所有權的有形生產成果，這種所有權可以通過市場交易從一個機構單位轉移給另一個機構單位。服務則是生產活動的無形成果，通過這些生產活動，可以改變消費單位的狀況，促進產品或金融資產的交換。服務是不能夠確定所有權的獨立存在實體，無法脫離生產單獨交易，生產一旦完成，服務必定已經提供給消費者。

服務大體可以分為兩類，一類是變化促成服務(change-effecting service)，一類是增值服務(margin service)。變化促成服務是指生產者按照消費者需求進行的活動，以實現消費單位狀況的改變，具體包括：(1)改變消費品的狀況，如生產者通過運輸、清潔、修理或其他改變貨物的方式，直接作用于消費者所擁有的貨物；(2)改變消費者的身體狀況，如生產者向消費者提供運輸、食宿、醫療或手術、美容等服務；(3)改變消費者的精神狀況，如生產者向消費者提供教育、信息、咨詢、娛樂或類似的服務。增值服務指一個機構單位為另外兩個機構單位之間的貨物、知識載體產品、某些服務或金融資產的所有權變更提供便利而產生的服務。

服務業是國際通行的產業分類概念，指所有從事服務活動，提供服務產品的行業。根據我國《國民經濟行業分類》(GB/T 4754—2002)，服務業包括全部第三產業行業和第一產業中的農林牧漁服務業。人們一般習慣性地將“服務業”等同于“第三產業”。實際上，服務業既不完全等于也不完全屬于第三產業，這不僅表現在它們的外延范圍不盡相同，更為重要的是，它們各自的分類標準也有著顯著差異。“服務”是相對于“貨物”而言的，“第三產業”則是相對于“第一、第二產業”而言的。“服務”(Services)與“貨物”(Goods)的基本區分在于兩者的存在形態和使用特點不同，“三次產業”的劃分則主要是依據社會分工和勞動專業化所導致的各種生產領域形成的歷史時序及其滿足人類需求的層次。

在中國國民經濟核算中，第三產業一直是服務業的同義語。2003年，國家統計局根據2002年新頒布的《國民經濟行業分類》(GB/T 4754—2002)，對三次產業進行了重新規定。新規定的三次產業劃分范圍如下：

第一產業是指農、林、牧、漁業。

第二產業是指采礦業，制造業，電力、燃氣及水的生產和供應業，建筑業。

第三產業是指除第一、第二產業以外的其他行業，具體包括：(1)交通運輸、倉儲和郵電業；(2)信息傳輸、計算機服務和軟件業；(3)批發和零售業；(4)住宿和餐飲業；(5)金融業；(6)房地產業；(7)租賃和商業服務業；(8)科學研究、技術服務和地質勘探業；(9)水利、環境和公共設施管理業；(10)居民服務和其他服務業；(11)教育；(12)衛生、社會保障和社會福利業；(13)文化、體育和娛樂業；(14)公共管理和社會組織；(15)國際組織。

在這一規定中，國際組織不屬于我國的常住單位，不應納入服務業的范圍，同時這一規定把農、林、牧、漁服務業明確列入第一產業，從而導致服務業與第三產業出現了差別，但兩者的基本范圍仍是一致的。

(二)中國服務業核算的現狀及存在的問題

1.中國服務業核算制度的建立

1985年之前，中國采用物質產品平衡表體系MPS作為基本核算模式，重視物質生產核算，輕視非物質生產核算，甚至認為服務不具有生產性，不應該包括在生產范圍之內。早期的國民收入核算只包括農業、工業、建筑業、運輸郵電業、商業飲食業五大物質生產部門，服務業核算長期處于非常薄弱的狀態。直到1985年3月19日，國家統計局向國務院提交了《關于建立第三產業統計的報告》，提出了三次產業分類和建立第三產業統計及GDP核算的必要性，服務業生產核算才正式建立并成為GDP核算的重要組成部分。

1985年報告對三次產業做了如下劃分。

第一產業：農業(包括農業、林業、牧業、漁業)。

第二產業：工業(包括采掘業，制造業，自來水、電力、蒸汽、熱水、煤氣)和建筑業。

第三產業：除上述第一、第二產業以外的其他各業。

報告認為，第三產業包括的行業多，范圍廣，可劃分為兩大部分：一是流通部門，二是服務部門，具體又可分為四個層次。

第一層次：流通部門，包括交通運輸業、郵電通信業、商業飲食業、物資供銷和倉儲業。

第二層次：為生產和生活服務的部門，包括金融保險業、地質普查業、房地產業、公用事業、居民服務業、旅游業、咨詢信息服務業和各類技術服務業等。

第三層次：為提高科學文化水平和居民素質服務的部門，包括教育文化、廣播電視事業，科學研究事業，衛生、體育和社會福利事業等。

第四層次：為社會公共需要服務的部門，包括國家機關、政黨機關、社會團體，以及軍隊和警察等。

此后直到2003年，國家統計局才廢止了上述劃分，2002年新頒布的《國民經濟行業分類》對三次產業進行了重新劃分。2011年，我國對《國民經濟行業分類》進行了第三次修訂，調整了部分門類名稱和順序，增減了個別大類。

2.中國服務業核算的現狀

我國服務業核算方法是根據聯合國1993年國民經濟核算體系(SNA)的原則和方法，結合我國的實際情況制定的。在常規統計年度，原則上采用收入法計算，即增加值等于勞動者報酬、固定資產折舊、生產稅凈額和營業盈余之和，根據不同行業的基礎資料狀況采取不同的計算方法^注30；在普查年度，根據全面、翔實的普查數據對GDP重新進行核算，并按照國際通行的辦法對常規年度GDP數據進行修訂。

常規年度服務業增加值的計算方法分為以下三種情況。

一是直接計算。對于統計基礎比較好，覆蓋較為全面，可以獲取詳細財務資料的服務業行業，都是直接利用財務資料，根據收入法計算增加值，主要包括交通運輸、倉儲和郵政業中的國有及國有控股部分、限額以上批發和零售業、限額以上住宿和餐飲業、金融業和房地產開發經營業。

二是利用比例系數推算。對于常規年度可以獲取較詳細的財務資料，但統計覆蓋面不太全的服務業行業，一般是首先在普查年度確定一個比例系數，然后在非普查年度利用該比例系數對常規資料計算的數據進行同比例放大得到增加值，比如電信和其他信息傳輸服務業，以及教育、衛生、公共管理和社會組織等行業。

三是利用相關指標外推計算。對于只有少量或沒有財務統計資料、增加值占GDP份額較小的行業，主要利用相關指標的增長速度，在普查年度數據的基礎上進行外推。例如，交通運輸中的非國有部分、物業管理業、房地產中介服務業等行業，采用國家稅務總局提供的相應行業營業稅進行外推；倉儲業、計算機服務業、租賃業、居民服務業等行業，采用國家統計局服務業抽樣調查得到的營業收入進行外推；還有一部分以非市場活動為主體的服務業行業，采用國家統計局勞動工資統計中的勞動報酬進行外推，主要包括專業技術服務業、地質勘查業、水利管理業、社會保障業等行業。

為了適應服務業核算的需要，我國于1993年6月進行了首次全國第三產業普查，普查數據包括1991年和1992年的第三產業機構、人員、總產出及增加值的基本情況，普查結果為服務業增加值核算提供了翔實的數據。2003年，國家統計局對周期性普查制度進行了整合，將工業普查、第三產業普查和基本單位普查合并為經濟普查，以第二、第三產業的企事業單位、機關團體和個體工商戶為對象，每10年進行兩次，在逢3、8的年份實施。2004年和2008年，我國分別開展了第一次經濟普查和第二次經濟普查，服務業是這兩次經濟普查的重點。

通過第一次全國第三產業普查，我國首次掌握了服務業的完整數據，將1992年服務業增加值修訂為9 140億元，與普查前相比增長33.2%，占GDP的比重由28.2%提高到34.3%，提高了6.1個百分點。第一次和第二次全國經濟普查是對第二、第三產業法人單位和個體戶的全面清查，真實地反映了經濟發展總量、結構、效益等方面的變化。根據普查資料計算，2004年服務業增加值為65 018億元，比年快報核算數增加了2.13萬億元，占GDP的比重由31.9%提高到40.7%，提高了8.8個百分點；2008年第三產業增加值為131 340億元，比年快報核算數增加1.08萬億元，占GDP的比重為41.8%，提高了1.7個百分點。

第一次和第二次經濟普查對于完善中國的服務業核算具有非常重大的意義。通過經濟普查，不僅全面掌握了大量反映中國第三產業發展狀況的基礎信息，初步建立了中國第三產業基本單位名錄庫及其數據庫系統，普查結果也大大豐富了服務業統計調查資料，包括服務業企業財務統計資料、行政事業單位統計資料、個體經營戶統計資料、服務業產業活動單位統計資料等。

與建立之初相比，我國的服務業核算已經取得了令人矚目的進展，主要表現在以下幾方面。

(1)形成了比較全面的服務業統計標準。我國借鑒國際通行的產業分類概念，依據我國經濟社會發展實際，在《三次產業劃分規定》、《國民經濟行業分類》和《統計用產品分類目錄》等國家統計標準中，明確了服務業產業劃分標準、服務業行業劃分標準、服務業產品標準(目錄)，制定了服務業統計單位標準，基本形成了較為完善的服務業統計標準體系，并積極推進服務業統計標準的實施，為服務業統計的開展奠定了良好基礎。依據經濟普查資料，服務業基本單位調查和編制，工商、稅務、民政、質檢等部門提供的單位登記資料，建立起基本滿足服務業抽樣調查需要的服務業基本單位名錄庫。

(2)形成了比較完善的服務業周期性普查制度。1993年我國進行首次第三產業普查，著手建立周期性服務業普查制度。2004年我國建立5年一次的周期性全國經濟普查制度，普查對象涵蓋服務業的全部法人單位、產業活動單位和個體經營戶。通過經濟普查能全面了解我國服務業的發展規模及布局，掌握服務業的產業組織、產業結構、產業技術的現狀以及各生產要素的構成，為常規年度核算提供抽樣框和推算系數，并對常規統計年度的核算數據進行補充和修訂。

(3)形成了比較健全的服務業常規調查制度。目前，批發和零售業、住宿和餐飲業、金融業、教育4個服務業門類，鐵路運輸業、航空運輸業、管道運輸業、房地產開發經營業、研究與試驗發展、水利管理業、衛生等若干服務業大類都建立了比較規范的常規服務業調查制度，這些門類和大類的增加值之和約占服務業總增加值的80%。一些無主管部門的重點服務業行業普遍建立了抽樣調查制度，抽樣調查范圍覆蓋了裝卸搬運和其他運輸服務業、倉儲業、物業管理、房地產中介、計算機服務業、軟件業、租賃業、商務服務業、科技交流和推廣服務業、居民服務業、體育、娛樂業、其他服務業13個服務業行業類別。調查內容既有物量指標，也有價值量指標。

(4)形成了比較科學的服務業核算體系。在常規統計年度，根據不同行業基礎資料狀況采取不同的計算方法：對統計制度健全的行業采用直接計算增加值的方法；對統計制度覆蓋面不太全的行業利用比例系數推算該行業增加值；對目前尚未建立財務統計制度、增加值占比又較小的行業，主要利用相關指標外推計算。在普查年度，根據全面翔實的普查數據對服務業增加值重新核算，并按照國際通行辦法對常規年度服務業增加值歷史數據進行修訂。

(5)形成了比較有力的服務業統計組織體系。2007年，經國務院批準，建立了由30個相關部委參加的服務業統計部際聯席會議制度。聯席會議制度的確立，為加強對服務業統計工作的組織領導，增進部門間的協調配合，協調、推動、解決部門服務業統計中的重大問題提供了制度保障。此外，還組建了國家統計局服務業統計司。在國家統計局9個承擔統計調查任務的業務司中，貿易外經統計司和服務業統計司專門從事服務業統計調查，固定資產投資統計司等5個司承擔部分服務業統計調查任務。國務院有近40個部門開展服務業統計調查。各級統計局和國家統計局各級調查隊承擔服務業統計調查的具體組織實施工作。

(6)形成了比較完備的服務業調查質量控制體系。初步建立了涵蓋國家服務業統計任務布置和數據采集、審核、處理、存儲，以及資料提供、發布等各個方面、各個環節的行為規范；不斷加大監督檢查力度，確保服務業統計調查制度被嚴格執行；制定了較為完善的服務業統計數據評估體系，充分利用部門服務業行政記錄，不斷提高服務業統計數據的可信度。

3.中國服務業核算存在的問題

我國國民經濟核算過去長期采用物質產品平衡表體系，服務業核算較為薄弱。此后雖然與國際通行的核算標準逐步接軌，服務業核算不斷加強，但仍然存在一些問題，主要表現在以下幾方面。

(1)服務業統計資料來源存在較大缺口。第一次經濟普查之前，許多服務行業沒有建立經常性的統計調查制度，尤其是計算機和軟件服務、房地產、設備租賃、商務服務等新興服務行業。第一次經濟普查之后，我國建立了商務服務、租賃服務、計算機服務、居民服務等12個服務行業的財務統計調查制度，并開展了限額以下批發和零售業、住宿和餐飲業、房地產物業管理和中介服務業的財務統計抽樣調查試點工作，但由于統計力量薄弱，缺少調查經費等原因，相應的統計調查制度還很不完善；與教育部、文化部、衛生部等17個部門合作開展的部門管理的服務業財務統計試點工作剛剛開始，調查范圍不完整，部門服務業統計資料無法全面反映服務行業的實際發展情況；道路運輸業、水上運輸等行業的財務統計也仍然存在很大缺口。

(2)服務業統計資料口徑不統一。為了滿足GDP核算的需要，2008年中國在國家層面正式建立了《服務業財務統計報表制度》，調查對象為國務院各業務管理部門，調查范圍包括20個部門，涉及23個服務行業。部門服務業統計由幾十個行業主管部門分別負責，沒有統一的標準和規范的方法，職責不清、分工不合理、行業間有交叉的現象難以避免，各部門在各自的調查范圍上或存在偏差，或存在交叉、重復，從而導致部門之間數據打架、口徑不一、一數多門等現象。

(3)部門服務業財務統計資料數據質量不高。主要表現在：①指標設計難以滿足地區GDP核算的需要，服務業財務狀況表主要分為行政、事業和企業三種類型，根據不同類型，確定不同的核算方法。在能提供地區分組的部門服務業財務狀況報表中，指標設計并不能完全滿足GDP核算的需要。②實際報送數據與制度要求不完全一致。如教育、文化事業財務狀況表中沒有設置經營支出，而實際報表可以提供。③年度間報送數據缺乏可比性。有的部門不同年度報送的報表內容范圍和分類存在差異，導致統計數據缺乏可比性。④年度間數據波動幅度較大。從年度數據比較看，直接利用財務資料計算的增加值在各年度間波動較大，核算結果與地區GDP年報中對應服務行業增加值的關系也極不穩定，核算結果可比性較差。⑤時效性不強。《服務業財務狀況報表制度》與《地區生產總值核算制度》兩套制度報送時間不銜接，部門服務業財務統計資料報送時間滯后，導致部門服務業財務統計資料無法應用到地區年度GDP核算中。

(三)中國服務業核算的改革思路

國務院2012年12月發布的《服務業發展“十二五”規劃》明確提出要不斷提高統計工作質量和水平，適應服務業發展新形勢，進一步完善服務業統計調查方法和指標體系；加強數據質量控制與評估，不斷提高統計數據的準確性和及時性；加強服務業統計機構和人員隊伍建設，提升對服務業的統計調查能力；建立健全服務業統計信息對外提供共享機制，研究建立服務業門類季度統計調查制度。服務業增加值核算的改革和完善，要求服務業統計范圍更全面，部門服務業統計的規范性更全面，抽樣調查方法的使用面進一步擴大。

(1)重視經濟普查年度的服務業核算。五年一次的經濟普查作為重要的國情國力調查，為GDP核算特別是服務業核算提供了較為全面、豐富的核算基礎信息，為客觀反映我國服務業發展狀況提供了可靠依據，對提升我國的服務業核算水平起到了重要作用。第一次和第二次經濟普查充分反映了我國服務業核算中存在的問題，普查結束之后，國家統計局有針對性地采取了一系列改進和完善服務業統計調查方法和核算制度的措施，有效改善了服務業統計基礎薄弱的情況。

2013年，我國開展了第三次全國經濟普查，這對于充分了解我國服務業的產業組織、產業結構、產業技術的現狀以及各生產要素的構成，進一步查實企業發展狀況，摸清我國各類單位的基本情況，全面更新覆蓋國民經濟各行業的基本單位名錄庫、基礎信息數據庫和統計電子地理信息系統，健全服務業核算具有非常重要的意義。

(2)改進和完善常規服務業統計制度。在非普查年份，服務業統計調查采用部門行政記錄、全面調查、重點調查和抽樣調查結合運用的方法。普查名錄庫的及時更新與維護能夠為開展服務業常規統計提供基本單位信息。因此，應整體設計周期性經濟普查中服務業普查制度與常規服務業統計調查制度，實現常規服務業年報與普查在統計原則、統計標準、統計指標、統計單位、數據處理等方面的銜接；統一規范各部門服務業統計的指導思想與主要原則、統計范圍、基本單位、主要內容、增加值計算方法、基礎數據采集方法、數據質量控制與評估和服務業統計工作的組織實施。

對于國家統計局直接組織實施的批發和零售業、住宿和餐飲業、房地產業三大行業的統計，要進一步擴大限額以上企業的聯網直報范圍，改進限額以下企業的抽樣調查方法，逐步完善12個服務業行業的抽樣調查統計制度；對于常規服務業統計中尚屬空白又無主管部門的服務業行業，要盡快建立起抽樣調查制度。從長期來看，應該建立一個科學的抽樣調查系統，將包括法人企業和個體經營戶在內的所有類型企業的所有服務活動都包括在抽樣調查中。

(3)健全部門服務業統計制度。目前，服務業統計大體上分為兩大部分：一是由統計系統承擔的服務業統計，涉及的行業有：批發零售業、住宿餐飲業、房地產業以及11個抽樣調查的行業；二是由業務管理部門承擔的服務業統計，涉及的行業是統計系統承擔之外的服務行業。部門服務業統計已經成為我國服務業統計的主要組成部分，在尚未建立統一、規范的服務業統計調查制度的情況下，加強部門服務業統計、完善服務業統計制度方法、改進和規范服務業核算方法是提高我國服務業發展水平的迫切要求。

針對部門服務業統計中的數據采集渠道不通暢、資料報送時間不確定以及遲報、缺報突出等問題，應加快建立以國家統計調查制度和有關部門統計報表制度為主體，普查資料和行政記錄為基礎，全面反映服務業發展狀況，滿足國民經濟核算、宏觀決策和部門管理需要，科學、統一、全面、協調的服務業統計調查制度和信息共享制度；建立服務業全行業統計調查制度，完善部分服務業抽樣調查制度；建立交通運輸業等服務業價格調查制度，健全房地產統計，健全批發零售住宿餐飲業統計，深化社會消費品零售總額統計改革，研究建立反映市場流通狀況的指數體系。與此同時，還要加強統計局與各部門的溝通與協調，提高部門統計數據質量。

二、非市場服務核算：存在的問題及改革思路

(一)非市場服務的含義

根據服務的市場化程度，可將服務分為市場性服務與非市場服務。市場性服務是指以經濟意義顯著的價格(顯著影響生產者愿意提供或購買者愿意購買的數量的價格)提供的服務，如運輸、修理、餐飲服務、娛樂服務、金融服務、通信服務等。非市場服務是指政府和為住戶服務的非營利機構免費或以經濟意義不顯著的價格(不會顯著影響生產者愿意提供或購買者愿意購買的數量的價格)提供給住戶或全社會的服務，如政府提供的教育、醫療、行政管理、國防服務等。由于中國的機構部門分類不包括為住戶服務的非營利機構，因此本部分主要探討政府部門提供的非市場服務。

廣義政府部門由所有政府單位和由政府單位控制，并主要由政府單位提供融資的非市場非營利機構組成。政府部門提供非市場服務有兩種基本方式，一種是政府直接生產，一種是政府間接生產。

政府部門直接生產的非市場服務大多具有公共品的性質，主要包括：(1)政府行政、司法和國防，這些都是典型的公共品，一般由中央政府提供；(2)大部分的教育、社會福利等，這些由政府提供可以獲得規模效益，也有利于整個社會的發展；(3)氣象、消防、警察和環境等公共服務。

除了直接提供非市場服務外，政府部門還可通過規范市場秩序，充分運用預算安排和政策安排來刺激經濟，創造一個有效率的市場，使私人部門參與非市場服務的生產，這就是間接提供非市場服務。例如，對于難以盈利的非市場服務，政府通過補貼、津貼、減免稅收等方式鼓勵企業生產，教育是比較常見的方式。

非市場服務的產出既可以用實物量來反映，也可以用價值量來反映。用實物量表示的非市場服務產出指標有學生小時數、病人住院天數、公安部門處理的事件數等。用價值量表示的非市場服務產出指核算期內以貨幣表示的非市場服務量的總和。

(二)中國現行的非市場服務核算方法

目前中國的國民經濟核算方案中，非市場服務產出這一指標沒有單獨列出，而是分散在各相關行業中。根據國家統計局國民經濟核算司2010年5月修訂的《中國非經濟普查年度國內生產總值核算方法》，可將與非市場服務相關的行業分為兩類。一類通過如下的公式來計算總產出：

這一類行業主要包括環境管理業、教育業、衛生業、社會福利業，以及公共管理和社會組織等。

另一類是利用營業收入、從業人員勞動報酬、經常性業務費用支出等指標的發展速度外推上年總產出，如專業技術服務業，地質勘查業，水利管理業，公共設施管理業，社會保障業，文化、體育與娛樂業等。上年總產出則是根據經濟普查年度的總產出逐年外推而來，按照國家統計局國民經濟核算司2007年編著的《中國經濟普查年度國內生產總值核算方法》，經濟普查年度的總產出同樣是以經常性業務支出、固定資產折舊、經營性結余三項之和來計算的。

從總產出的構成上來看，經常性業務支出是保障非市場服務正常進行所產生的必要投入，相當于總產品價值構成中的V，而固定資產折舊相當于C。與以前年度非市場服務部門總產出的核算方法相比，目前核算方法的主要改變是增加了“經營性結余”這一項，而用投入總量替代產出總量來計算非市場服務產出的總體思路并未改變。

之所以采用投入替代法來計算非市場服務總產出，原因主要有三點：一是非市場服務是免費或以沒有經濟意義的價格提供的，這種價格既不能反映相應的生產成本，也不能反映消費者的偏好，并且很難找到完全相似的市場服務價格來替代；二是公共服務(如國防和國家行政管理)是沒有市場的，因此不存在相應的價格；三是很難將非市場服務區分為價格和物量兩部分。

蔣萍(2003)指出了投入替代法存在的幾大問題，包括：(1)改變了國民經濟總量指標的“產出”性質；(2)將剩余產品價值(即營業盈余)鎖定為零；(3)無法反映勞動生產率的變化；(4)使非市場服務部門不變價增加值指標的計算陷入誤區；(5)無法區分物量與價格的變化；(6)影響GDP增長率的真實性。

(三)非市場服務核算的改革思路

投入替代法雖然簡便易行，但它改變了非市場服務總產出的“產出”性質，隨之產生的種種問題不容忽視。相比之下，利用產出指標來計算非市場服務總產出，還原其“產出”性質，才是正確的思路。

對于某些非市場服務，如醫療衛生服務、教育服務等，確實存在相應的產出指標。產出是相對投入而言的，而且是在所投入資源的消耗過程中產生的，因此，非市場服務產出指標往往與某些具體的活動相聯系。例如，醫療衛生服務的投入(包括勞動力投入、中間投入和固定資本投入等)在診斷、治療、做手術等各項具體的醫療活動中被使用掉，該類活動在使用所投入資源的同時形成了醫療衛生服務的產出，因此，醫療衛生機構為患者提供的門診、手術、護理等各項服務的次數或時間就是醫療衛生服務的產出指標。再如，教育服務的產出可以用學生小時數、學生人數、畢業生人數、升級學生人數等指標來反映。產出指標確定之后，可以參照非市場性貨物(如自產自用的農產品)的估價方法，采用類似市場性服務的價格來估價，得到非市場服務總產出的價值。

除了教育和醫療衛生服務之外的其他非市場服務，如行政管理、國防、外交事務、司法和警察、城鎮規劃與環境保護等，由于此類服務是面向全體社會成員提供的純公共品，具有非排他性、非競爭性和間接性，很難找到具體的產出形式，也沒有對應的市場服務價格可供參考，因此，從產出角度對其進行核算是相當困難的。此類非市場服務的核算仍然適用投入替代法。但是，由于以往采用的投入替代法沒有考慮勞動生產率的變化，需要對其進行修正，將勞動生產率變化的影響考慮進來。其計算思路是：從長期來看，政府管理和國防等部門的勞動投入變化可分解為三部分，一是雇員人數和工資級別變動引發的變化，二是通貨膨脹引發的變化，三是勞動生產率變動引發的變化。其中前兩個因素的數據資料是可以獲得的，根據這些資料即可推算出勞動生產率的變化。

三、住戶自給性服務核算：存在的問題及改革思路

(一)住戶自給性服務的含義

按照SNA對生產范圍的界定，貨物無論是用于市場交易還是用于自身最終消費，都在生產核算的范圍之內，服務的情況則相對復雜一些，市場性服務都在生產范圍內，而住戶非市場服務生產包括四類：(1)自有住房服務；(2)有酬家庭雇員提供的服務；(3)住戶為自身使用的其他服務；(4)為其他住戶提供的自愿服務(詳見表1)。從表1中可以看出，除了自有住房服務和有酬家庭雇員提供的服務之外，其他住戶非市場服務都不在SNA生產范圍內。

表1住戶非市場服務生產的分類

SNA(2008)指出：“有酬家庭雇員(保姆、廚師、園丁、司機等)在形式上被視為該住戶所有的非法人企業的雇員，他們所提供的服務被同一住戶成員消費，從而構成一種自給性生產”。按照慣例，家政服務生產過程中所發生的任何成本都不應視為家政服務產出的中間消耗，而應視為該住戶的最終消費支出。因此，其產出價值必然等于所支付的雇員報酬，包括食宿等所有實物報酬。

居民對自有住房的使用，無論是租賃給其他人，還是自己居住，都相當于向市場提供居住服務。當房主將房屋出租時，租金就是居住服務的市場價值，應視為房東的個人收入，并隨之成為租賃者消費支出的一部分。因此，無論是收入法計算的GDP還是支出法計算的GDP，都包含了居民之間房屋租賃交易的市場價值。而對于居住在自有住房的居民，房主將從自有住房中獲得相當可觀的隱性收入或虛擬租金。與租賃住房的居民相比，他們相當于在房屋資產的使用中獲得了一筆收入，這會直接影響他們的福利水平。

SNA(2008)認為，“那些擁有自己的住宅并在其中居住的居民被視為非法人企業的所有者，他們為自己提供住房服務”。由于租金是房東個人收入的一部分，因而GDP理應包含居民從提供自有住房服務中獲得的利益，哪怕這種價值只是以實物形式存在的虛擬收入。對自有住房服務采取這種處理方式有兩個好處：一是各國的自有住房和租賃房比例可能不同，但二者對GDP的貢獻是相同的，采取相同的處理方式能保證GDP的國際可比性；二是當房屋所有權在房主和房客之間發生轉移時，GDP將保持不變。

(二)住戶自給性服務的核算方法

1.有酬家庭雇員提供的服務

此項服務在中國國民經濟核算體系中稱為“家庭服務”，劃分在居民服務業當中，包括付酬的家政服務和家教服務，其總產出采用住戶調查資料和人口調查資料推算。具體計算公式為

根據家庭服務中家政服務和家教服務的特點，家庭服務總產出全部計入勞動者報酬，即

家庭服務勞動者報酬=家庭服務總產出

家庭服務總產出核算存在的主要問題是分類過粗，并且將農村居民的家庭服務完全忽略不計。

2.自有住房服務

自有住房服務的生產和消費發生在一個居民戶身上，既沒有實際價格，也不產生現金流，所以很難找到合適的估算方法。SNA(2008)推薦使用的估算方法主要有兩種：等值租金法(rental-equivalence approach)和使用者成本法(user-cost approach)。如果存在規范的房屋租賃市場，可以使用等值租金法，即用市場上同類服務的銷售價格對自給性住房服務產出進行估價，這與自給性貨物和服務的一般估價方法一致。換言之，根據承租人在市場上租住同樣住房所愿支付的租金來估計自有住房所有者的住房服務產出，其中要考慮住房的地理位置、周圍環境以及房屋本身的大小和質量等因素。如果不存在房屋租賃市場，或房屋租賃市場太小或過于單一，無法找到合適的參照價格，則采用使用者成本法。

中國現行的國民經濟核算體系是把居民自有住房服務作為房地產業中的一個特殊行業來核算的。具體而言，自有住房服務業實現的虛擬產出和增加值以成本法來估算，按照國家統計局的解釋，這樣做的主要原因是我國房屋租賃市場不夠發達，無法獲得與自有住房條件類似的租賃房價格數據。

根據《中國非經濟普查年度國內生產總值核算方法》和《中國經濟普查年度國內生產總值核算方法》，目前我國自有住房服務總產出的計算公式為：

城鎮居民自有住房服務總產出=修理維護費＋管理費＋虛擬折舊

農村居民自有住房服務總產出=修理維護費＋虛擬折舊

其中，虛擬折舊為按現價計算的自有住房折舊，城鎮和農村居民的自有住房折舊率分別為2%、3%。我國現行的經濟統計制度中，第三產業對GDP的貢獻是以收入法為準的。按照這一方法，我國居民自有住房服務的增加值(即虛擬租金)只包括固定資產折舊，沒有營業盈余，勞動者報酬、生產稅凈額亦假定為零，即

居民自有住房服務增加值=固定資產折舊

我國現行的自有住房服務核算方法符合SNA(2008)的基本原則，但它同時也存在一些問題，主要包括以下幾個方面。

(1)SNA(2008)指出，在估算自有住房虛擬租金時，只有當可參考的房屋租賃市場不存在或不發達時，才考慮使用者成本法。目前，我國發達地區的城市房屋租賃市場已經相對比較發達，應逐步推廣等值租金法。

(2)目前的估算方法對自有住房服務的成本測度不全面，沒有剔除資產溢價對租金的影響，也沒有考慮到居民購買自有住房的資金價值。

(3)SNA(2008)推薦的做法是按房屋的原價來計算虛擬折舊，而我國是按照房屋現價計算的，可能會夸大自有住房服務的增加值。

(4)我國在估算自有住房服務的增加值時不包括自有住房的營業盈余，這可能會導致增加值被高估。

(三)住戶自給性服務核算的改革思路

針對我國目前家庭服務核算存在的分類過粗、未包括農村居民家庭服務等問題，一方面應該細化家政服務的分類，另一方面應該在住戶調查中單列家庭服務支出，或者通過典型調查來收集相關數據，并將農村居民家庭服務支出列入調查范圍。

而對于自有住房服務核算，按照國際慣例，只要一個國家房屋存量市場中租賃房的比例超過10%，就可以考慮采用等值租金法來估算自有住房服務的虛擬租金。而根據調查，我國已有18.2%的城市居民是通過租房來解決居住問題的，因此，我國已經具備了利用等值租金法來估算居民自有住房服務虛擬租金的基本條件。

以美國為例，等值租金法是美國統計部門估算自有住房服務虛擬租金的首選方法。在這種方法中，把位置、面積、房齡、朝向、結構等條件與自有住房類似的租賃房的租金作為自有住房服務所產生的虛擬價值，房主從自有住房獲得的個人收入的具體計算公式為

虛擬租金凈收入=虛擬租金-費用＋補貼

其中費用包括維護修理費、財產險、財產稅、抵押貸款利息、折舊等項目，但不包括大修支出，因為大修支出被視為資本價值的增加。

因此，我國應從房屋租賃市場較為發達的大中城市開始，逐步用等值租金法替代現行的成本法，提高自有住房服務增加值核算數據的準確性。

四、非正規部門：核算意義及改革思路

(一)非正規部門的含義

非正規部門(Informal Sector)這一定義是在1993年第15屆國際勞動統計學家大會(the Fifteenth International Conference of Labour Statisticians，ICLS)《關于非正規部門就業統計的決議》中正式提出的。該決議對非正規部門概念的表述為：“籠統地說，非正規部門是由從事各種貨物和服務生產的單位組成，其主要目的是為有關人員創造就業和收入。這些單位往往組織水平低下，作為生產要素的勞動力和資本之間區別甚小，經營規模也較小。它們之間的勞動關系大部分是建立在偶然的就業、親屬、個人以及社會關系之上，而不是建立在具有正規保障的合同協議之上。”

從非正規部門的定義可以看出，非正規部門與SNA中描述的住戶非法人企業的特征非常相符。具體地說，這些企業使用的固定資本和其他資本不屬于生產單位，而是屬于其所有者；這些企業不能與其他單位進行交易、簽訂合同，也不能以自己的名義發生負債；所有者必須自己承擔風險來籌集必需的資金，同時還要以個人名義對生產過程中發生的負債承擔無限責任；生產支出與住戶支出常常無法區分，資本品(如汽車)是用于企業生產還是用于住戶消費也無法區分。因此，從實際操作的角度考慮，國際勞動統計學家大會將非正規部門劃為住戶部門的一個子部門，即住戶企業的子企業或住戶擁有的非法人企業。

在許多國家，非正規部門已經成為國民經濟的一個重要組成部分。尤其是在發展中國家，人口增長率較高，城市化進程較快，而相應的社會保障體系不健全，非正規部門為許多人提供了就業機會和收入來源，與正規部門相比，它能夠更低價、更靈活地提供貨物和服務。非正規部門還是一個勞動力的“蓄水池”，在經濟不景氣時期，非正規部門吸納了大量從正規部門退出的勞動力；當經濟形勢開始好轉時，這些人中很大一部分又重新進入正規部門。以中國為例，大量下崗失業工人和農村剩余勞動力找不到合適的工作，又沒有失業救濟或失業救濟不足以維持生活，只能靠從事一些小規模的臨時性工作謀生，如擦鞋、擺攤、打零工等。當然，除了這些需要很少或不需要資金和技術的小型活動，非正規部門也涉及一些技術水平較高的專業服務，如自我雇用的醫生、律師、工程師等提供的服務。

非正規部門具有以下幾個特征：(1)主要目的是為個人創造就業和收入。非正規部門企業要么單獨經營，要么在家人(不付酬)幫助下經營；有時也雇傭工人或學徒工，但勞動關系大多基于臨時就業、親屬、個人或社會關系，而非法律合同關系；(2)經常游離于現行法律框架之外。非正規部門與組織規范的市場信貸機構、現代化技術、正規教育和培訓，以及眾多的公共服務沒有聯系，不為政府認可、支持和管轄，政府有時甚至將其與非法活動等同起來，加以干涉和限制；(3)活動一般較為分散，規模也較小。非正規部門企業的組織結構簡單，資本較少，生產率、收入水平較低，通常從事小規模經營，沒有固定場所，即使有也只是一些小商店、小作坊、小攤位等。

由于以上這些特征，非正規部門的經濟活動常常從官方統計數據中遺漏，成為未觀測經濟(Non-observed economy)的一部分。未觀測經濟是指統計數據收集及行政管理數據來源中被遺漏的經濟活動，二者的關系如圖1所示。

圖1 未觀測經濟與非正規經濟的關系

根據SNA對生產范圍的界定，非正規部門活動完全符合SNA對生產活動的界定，因此，為了保證國民經濟核算的全面性，有必要將非正規部門活動納入國民經濟核算范圍之內。此外，研究非正規部門活動還有助于我們研究未觀測經濟的具體構成，調整分行業的數據以提高行業生產估計的可靠性，以及為制定非正規部門的有關政策提供依據。

具體而言，非正規部門數據在以下幾方面有著廣泛應用：(1)用于增進GDP生產核算范圍的全面性，識別未觀測經濟的具體構成。從歐盟國家的國民核算實踐看，主要采用間接的宏觀經濟估計法或“統計差異法”來推算未觀測經濟總體，但是，該方法卻不能得出未觀測經濟的構成。實踐表明，要獲得未觀測經濟的構成信息，只有先在微觀上通過直接調查方法獲取非正規部門的信息，然后再在宏觀上進一步推算未觀測經濟的其他成分；(2)用于調整按行業估計的GDP，改善或提高行業生產估計的準確性和可靠性；(3)用于分析非正規部門日益增長的生產潛力，設計和評估有關非正規部門的補貼政策和援助計劃；(4)用于研制非正規部門日益改進的工作條件及其從業人員的社會法律保護和管理框架。

(二)中國非正規部門的現狀

如今，非正規部門已經成為發展中國家最大的非農就業部門，并吸引了越來越多的發展經濟學家們的注意。根據國際勞工組織(ILO)的數據，2002年亞洲的非正規部門就業人口已經擴大到占非農就業人口的65%，并且這一比例還在繼續擴大。

中國的非正規部門按照登記類型可以劃分為三類：私營企業、個體戶以及未登記人員。目前，有關中國非正規部門的統計數據仍然比較缺乏，黃宗智(2009)提出了一種較為可靠的推算方法，他以國家統計局的城鎮就業人員總數為基數(根據2000年人口普查數據，納入了在城鎮工作六個月以上的暫住人員)，減去每年經正規單位上報的人員數，進而得出城鎮非正規經濟部門的就業人數。這樣，用2006年的城鎮就業人員數(2.831億)，減去正規單位(按照國家統計局采用的登記類型劃分，即國有單位、集體單位、股份合作單位、聯營單位、有限責任公司、股份有限公司、港澳臺商投資單位和外商投資單位——《中國統計年鑒》(2007))的職工人數(1.149億)，得出2006年城鎮非正規部門的就業人數為1.682億，包括已經登記的私營企業和個體戶，以及未經登記的人員，如表2所示。

表22006年全國城鎮分登記注冊類型就業人數

資料來源：《中國統計年鑒》(2007)、《中國勞動統計年鑒》(2007)。

表2中的數據顯示，1.682億非正規就業人員中有0.696億是在國家工商行政管理部門登記過的，其中0.395億就業于私營企業，0.301億是個體戶，有0.986億根本沒有登記。

第一類是0.395億私營企業就業人員，按照國家的定義，私營企業是由自然人投資或自然人控股的非法人企業，多為小型企業，每個企業平均13個員工。除了企業所有者和一些高薪技術人員外，絕大多數普通員工屬于沒有福利、工作保障或國家勞動法律保護的就業人員。

第二類是0.301億在城鎮登記的自雇個體戶就業人員，他們在個體單位工作，平均每單位1.9人——大多是登記者本人和一兩位親友。這些自雇人員包括小商店店主、小攤販、小手工業者及其學徒、修理店店主等，他們大多也沒有福利和工作保障。

第三類是為數將近一億的未登記的非正規就業人員。在技能和工作穩定性方面，他們比個體戶還要低一個層次，許多是臨時性人員，諸如保姆、在自家從事生產的人員(如裁縫、洗衣服者)、快遞員、學徒、小販等。

在1.682億城鎮非正規就業人員中，主要是1.20億農民工。根據2006年的《中國農民工問題調查總報告》，在1.20億農民工中，有30.3%在制造業部門工作，22.9%在建筑業工作，10.4%從事社會服務，如保姆、社區保安、快遞員、清潔工等，6.7%是住宿餐飲業服務人員；4.6%是批發與零售業人員，如小商店店主、小攤小販等。他們是不具有正規城鎮戶口的次級公民，主要從事低報酬和沒有福利的工作。報告顯示，他們的工作時間是正規職工的1.5倍，而報酬僅是后者的60%；他們中只有12.5%具有工作合同、10%有醫療保障、15%有退休福利，一般都得不到國家勞動法規和工會的保護。因為不具備城市居民身份，他們還要負擔更高的醫藥費用和子女教育費用。

除此之外，還有約0.50億就業于非正規經濟的城鎮居民，其中許多是下崗職工，大部分年齡在30歲到50歲之間，文化水平較低，絕大部分成為交通運輸、批發零售、餐飲等服務業的非正規就業人員，或在小型私營企業工作，或者成為自雇的個體戶，大多只比農民工稍高一個層次。

總體來說，私營企業從業人員、個體戶和未登記人員共同構成了一個低報酬、低穩定性、低福利或無福利、沒有國家勞工法律保護的非正規部門。如果再加上在農村從事非農就業的人員，包括鄉鎮企業的工人和多種服務業從業人員，如運輸(包括卡車、小拖拉機、三輪車、自行車、牲畜、人力)、零售業(小商店、小攤、小販等)、社會服務(小手工業者、理發師、修理工等)等，中國非正規部門就業人員已經超過了2億。

1998年年底，歐盟統計局與中國國家統計局正式啟動了為期三年的非正規部門合作項目。但是，要將非正規部門概念及其調查方法真正嵌入現行的國家統計制度尚需時日。

(三)非正規部門的核算思路——以勞動力投入法為例

SNA(2008)提出了非正規部門經濟活動相關數據的三種來源。

(1)住戶調查(或勞動力調查)。住戶企業不包括在基層單位調查的抽樣框內，但是，通過住戶調查或勞動力調查可以收集到非正規部門的就業數據，如小型家庭企業中的無酬工作、婦女和兒童從事的活動、外出從事的活動、未申報的活動、作為第二職業從事的非正規商業活動等。

(2)基層單位調查。利用基層單位調查收集非正規部門數據需要注意兩點：一是如果基層單位調查的抽樣框不包含住戶企業信息或不包含最新的住戶企業信息，那么僅當經濟普查或基層單位普查結束后，才可以用基層單位調查來收集非正規部門的信息；二是數據收集過程中既要避免遺漏那些沒有固定地點或無法識別營業場所的生產單位，還要避免在不同時間收集不同類型經濟活動的數據時出現重復計算。

(3)住戶企業混合調查。住戶企業混合調查是在現有勞動力調查或其他住戶調查中增加企業模塊的調查。這種調查可以覆蓋樣本住戶中的所有住戶企業主，包括非正規企業主(包括無固定場所的運營單位)和他們的活動，不論企業規模、活動類型、工作場所類型，以及從事的活動是主要職業還是第二職業。

如果能夠收集到非正規部門的就業數據，就可以估算出非正規部門的產出和增加值。勞動力投入法就是一種常用于估算非正規部門產出和增加值的方法。勞動力投入法由意大利統計局(Istat)于20世紀80年代首創，它從投入角度出發，設法取得比較精確的勞動投入數據，然后利用每單位勞動力投入的產出率和增加值率計算產出和增加值。其原理可以表示為

產出=勞動力投入×每單位勞動力投入的產出率

增加值=勞動力投入×每單位勞動力投入的增加值率

勞動力投入法在GDP核算中得到了廣泛的應用，例如，意大利70%的生產是用勞動力投入法估算的。勞動力投入法也可以用于非正規部門活動的測算。因為官方的勞動力統計數據來自企業調查或行政管理數據，通常只包括在正規部門從事主要活動或次要活動的勞動力，而從人口調查或其他住戶調查中得到的勞動力投入數據一般是比較全面的。將從住戶獲得的勞動力投入數據與從企業獲得的勞動力投入數據加以對照，二者的差額就反映了非正規部門的勞動力投入。

利用勞動力投入法估算非正規部門活動，可以分以下四個步驟來進行：首先，利用住戶勞動力調查或其他調查，獲得分行業的勞動力供給估計值；其次，將上述勞動力投入數據與官方的勞動力投入數據相互對照，二者的差額作為非正規部門勞動力投入的度量；再次，利用定期或專門的企業調查，獲得各行業每單位勞動投入的產出比率和增加值比率；最后，計算產出或增加值。具體計算公式如下：

其中Y表示非正規部門活動的產出或增加值；X_i表示第i個行業的人均產出率或增加值率；U_i表示從住戶調查得到的第i個行業的勞動投入量；U′_i表示從企業調查得到的第i個行業的勞動投入量。

徐靄婷、李金昌(2008)分析了應用勞動力投入法核算我國非正規部門生產的可行性。首先，從估算非正規部門勞動者數量的可行性來看，就目前的統計數據而言，非正規部門勞動者數量的參照指標是“城鄉個體從業人員”。然而該指標并不全面，主要表現在：(1)數據來源存在偏離。城鄉個體從業人員數據來源于工商部門的行政記錄，而基層工商部門報送數據的主要依據是各企業的登記信息，極易造成大量未登記的非正規部門企業勞動者和不需登記的個體勞動者信息缺失。例如，第一次經濟普查結果中，全國個體經營人員為9 422.4萬人，而同期工商統計數據僅為4 587.1萬人。(2)統計標準不統一。2000年以前，我國勞動和就業統計普遍采用“戶籍標準”，2000年后改為“所在地標準”。

為解決這一問題，可將非正規部門勞動力分為兩部分，已統計部分的數量參照統計年鑒中的“城鄉個體從業人員”這一項，未統計部分的數量可通過對比非農勞動力供給量和已統計的非農就業者數量，進而根據未統計勞動者非正規部門就業率和城鎮下崗失業人員非正規部門隱性就業率來獲得。

其次，從估算非正規部門勞動生產率的可行性來看，非正規部門生產主要涉及第二、第三產業，同時已統計部分勞動者和未統計部分勞動者的生產效率又有明顯差別。為解決此問題，可用第二、第三產業的勞動者人均產出來衡量已統計部分勞動者的生產率，以全部勞動者的人均產出衡量未統計部分勞動者的平均生產率。因此，非正規部門勞動生產率的估算也是可行的。

當然，勞動力投入法的應用需要相關假設的支持，如非正規部門就業者勞動生產率與正規部門第二、第三產業勞動者的勞動生產率大致相等，農村轉移勞動力和外省流入勞動力都從事非農勞動，農村轉移勞動力的失業率忽略不計等。