第二節(jié)　經(jīng)濟—能源—環(huán)境—稅收復(fù)雜系統(tǒng)相互作用機制和協(xié)調(diào)發(fā)展理論

一　經(jīng)濟系統(tǒng)分析的必要性

隨著人類社會的不斷發(fā)展，在當(dāng)今的全球化、信息化背景下，國際形勢呈現(xiàn)出復(fù)雜性、多變性、突發(fā)性和隨機性等諸方面特征，從而使政策制定者們對不斷涌現(xiàn)的經(jīng)濟社會發(fā)展事件進行及時而準(zhǔn)確分析和決策的難度空前增加。如今的國際經(jīng)濟社會系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)各組成要素之間的關(guān)系已經(jīng)越來越遠離簡單的線性模式，而呈現(xiàn)出復(fù)雜的網(wǎng)狀關(guān)聯(lián)，作用于某個因素或子系統(tǒng)的外生沖擊，會迅速傳導(dǎo)到其他要素和子系統(tǒng)，并相互產(chǎn)生各種反饋、衍射和共振，這種復(fù)雜系統(tǒng)之間的相互作用，使經(jīng)濟社會系統(tǒng)長期處于動態(tài)變化之中，并不斷演變和發(fā)展。事實表明，在當(dāng)今世界經(jīng)濟復(fù)雜多變的背景下，傳統(tǒng)的經(jīng)濟學(xué)理論對解決現(xiàn)實經(jīng)濟社會問題的能力和有效性受到越來越多的質(zhì)疑，單一學(xué)科解決現(xiàn)實問題的局限性越來越明顯，尤其是當(dāng)前中國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型升級階段，單一的經(jīng)濟增長已不再是核心目標(biāo)，而是要努力實現(xiàn)經(jīng)濟和社會諸方面的動態(tài)均衡和協(xié)調(diào)發(fā)展，強調(diào)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、注重經(jīng)濟增長質(zhì)量以及社會和諧平等。在這樣的國際背景和國內(nèi)現(xiàn)實條件下，亟須從經(jīng)濟系統(tǒng)論和協(xié)調(diào)發(fā)展的角度，運用新的思維、新的認(rèn)知工具全方位、多層次地分析、理解與把握現(xiàn)實經(jīng)濟社會。

經(jīng)濟系統(tǒng)分析把國民經(jīng)濟及其組成部分當(dāng)作統(tǒng)一的有機整體進行綜合分析，是以經(jīng)濟學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)及數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)的新興交叉學(xué)科。經(jīng)濟系統(tǒng)的思想由來已久，我國的快速發(fā)展是20世紀(jì)80年代初，是在我國老一輩著名科學(xué)家錢學(xué)森倡導(dǎo)將系統(tǒng)科學(xué)應(yīng)用于經(jīng)濟社會領(lǐng)域的背景下迅速發(fā)展起來的。經(jīng)濟系統(tǒng)分析有兩個主要特征：首先是系統(tǒng)性。傳統(tǒng)社會正如老子所言，“雞犬之聲相聞，老死不相往來”，相對封閉，比較單一；而今天整個世界日趨演變成一個完整的統(tǒng)一的復(fù)雜巨系統(tǒng)，經(jīng)濟全球化及金融一體化程度日趨加深，單個國家的社會經(jīng)濟通過對外貿(mào)易、勞動力轉(zhuǎn)移、資本流動、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、提供服務(wù)等方式與世界市場連為一體，相互影響、相互依存、相互制約。其次是整體性。由于經(jīng)濟是一個完整的有機系統(tǒng)，生產(chǎn)、消費、投資、貿(mào)易、儲蓄、分配、人口、能源、環(huán)境、貨幣、財政、金融等經(jīng)濟變量相互聯(lián)系，互相影響，觸一發(fā)而動全身，認(rèn)識和解決任何一個具體問題，都不是僅僅面對單個問題，而必須與其他問題聯(lián)系起來考慮。對現(xiàn)實問題的分析，需要用整體性和全局性的思維方式進行考慮，需要收集盡可能多的數(shù)據(jù)信息，綜合地多角度進行定性和定量分析，這就要求有新型的分析工具和認(rèn)識工具，從構(gòu)建模型的角度，對現(xiàn)實經(jīng)濟社會問題的定量分析、預(yù)測和模擬迫切需要構(gòu)建大型的經(jīng)濟系統(tǒng)綜合模型，如經(jīng)濟—能源—環(huán)境—稅收動態(tài)CGE模型。

值得強調(diào)的是，構(gòu)建大型復(fù)雜經(jīng)濟系統(tǒng)模型，并非是為了炫耀建模技術(shù)和故弄玄虛，而是分析、認(rèn)識和解決現(xiàn)實經(jīng)濟問題所迫切需要的。例如，對于政策的模擬分析，由于政策是在現(xiàn)實經(jīng)濟社會中實施的，而現(xiàn)實經(jīng)濟社會本來就是這樣的復(fù)雜，經(jīng)濟、能源、環(huán)境、稅收、金融、科技、人口等均相互聯(lián)系、影響和制約，若我們僅僅依靠經(jīng)濟變量來構(gòu)建模型，不論應(yīng)用何種類型模型（時間序列模型、數(shù)據(jù)面板模型、聯(lián)立方程模型、VAR模型、宏微觀一體化模型等）來模擬現(xiàn)實政策，其結(jié)論都很容易受到質(zhì)疑，難以令人信服，因為模型變量之間的作用機理與現(xiàn)實不一致或差異甚大，這是模型的根本缺陷。

其實，本章從經(jīng)濟系統(tǒng)理論的角度，嘗試著構(gòu)建中國經(jīng)濟—能源—環(huán)境—稅收動態(tài)CGE模型也存在這樣的問題：并沒有把金融模塊考慮進來，這與現(xiàn)實也不完全一致。其原因在于：一方面，實體經(jīng)濟與金融虛擬經(jīng)濟的運行機理和特征存在顯著差距，比如，實體經(jīng)濟的運行周期較長，比如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，生產(chǎn)周期一般在半年或一年左右，工業(yè)生產(chǎn)的周期也需要以周、月為單位，因此，在外生變量的沖擊下，實體經(jīng)濟從一個均衡狀態(tài)到另一個新的均衡狀態(tài)需要較長的反應(yīng)周期和變化過程。而金融部門完全不同，對金融部門的外生沖擊，例如金融交易存在某一套利機會，可能在瞬間或很短時間內(nèi)就可以達到新的均衡狀態(tài)，這兩種反應(yīng)周期差別太大，是n個數(shù)量級的差別，因此很難在模型方程中準(zhǔn)確地刻畫出來，目前，這一問題還沒有有效地克服，國際學(xué)術(shù)界還沒有一個公認(rèn)的金融CGE模型，模型的完美化需要過程和積累。另一方面，從現(xiàn)有的實體CGE模型（貿(mào)易CGE模型、環(huán)境CGE模型、稅收CGE模型、能源CGE模型、多區(qū)域CGE模型）的發(fā)展歷程上看，這些實體CGE模型的結(jié)論經(jīng)得住時間的檢驗，被證明是政策分析和政策模擬的有效工具，因此，即使缺少金融模塊，實體CGE模型（尤其是大型的系統(tǒng)CGE模型）也是很有用的，也能解決諸多的現(xiàn)實經(jīng)濟問題，即使不是很完美。

二　經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)相互作用機制

從經(jīng)濟系統(tǒng)分析的角度看，經(jīng)濟、能源、環(huán)境系統(tǒng)是由經(jīng)濟子系統(tǒng)、能源子系統(tǒng)、環(huán)境子系統(tǒng)所組成的一個多要素系統(tǒng)，相互影響、相互支持、相互制約，協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

（一）經(jīng)濟子系統(tǒng)

經(jīng)濟是一個復(fù)雜的組織系統(tǒng)，它組織生產(chǎn)要素配置、商品生產(chǎn)，以及對商品和服務(wù)進行分配，廣義的經(jīng)濟系統(tǒng)指物質(zhì)生產(chǎn)系統(tǒng)和非物質(zhì)生產(chǎn)系統(tǒng)中相互聯(lián)系、相互作用，同時又受到外部因素的影響的有機整體，狹義的經(jīng)濟系統(tǒng)是指由社會再生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)、交換、分配、消費各環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系和相互作用的若干經(jīng)濟元素所組成的有機整體（Alan，1981）。經(jīng)濟是其他系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展的物質(zhì)保障，尤其對于發(fā)展中國家，經(jīng)濟發(fā)展始終是發(fā)展的核心問題，經(jīng)濟發(fā)展通常包括數(shù)量的增長和質(zhì)量的提高，數(shù)量的增長是有限度的，而依靠科技進步來提高經(jīng)濟、資源和環(huán)境效益，才能實現(xiàn)社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。經(jīng)濟子系統(tǒng)具有如下特征：

1.經(jīng)濟子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性

經(jīng)濟子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，指經(jīng)濟系統(tǒng)內(nèi)部各個經(jīng)濟要素之間的相互關(guān)聯(lián)、相互影響和相互制約的結(jié)合方式，其實質(zhì)上反映了經(jīng)濟子系統(tǒng)中各經(jīng)濟要素之間的比例關(guān)系、反饋關(guān)系和制約關(guān)系。合理的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，可以促進經(jīng)濟子系統(tǒng)的內(nèi)在發(fā)展動力和演化發(fā)展過程，使之協(xié)調(diào)而統(tǒng)一地運行。短期內(nèi)，經(jīng)濟子系統(tǒng)結(jié)構(gòu)具有相對的穩(wěn)定性；但長期內(nèi)，經(jīng)濟子系統(tǒng)也隨著科技水平和社會環(huán)境的發(fā)展而變化，結(jié)構(gòu)關(guān)系只有符合當(dāng)時的生產(chǎn)力水平，經(jīng)濟子系統(tǒng)才能有效地運轉(zhuǎn)。

2.經(jīng)濟子系統(tǒng)的開放性

自然界中存在的一切系統(tǒng)，幾乎都是開放性的，完全隔絕于外界的孤立系統(tǒng)很難生存，因為任何子系統(tǒng)的發(fā)展、演變和進化均需要與外界的物質(zhì)、能量、信息發(fā)生相互關(guān)系，子系統(tǒng)開放性越強，它與外界環(huán)境交換的物質(zhì)、能量、信息的數(shù)量就越大，范圍就越廣泛，種類就越多，選擇進化的機會就越高，從而往高級水平或階段演化的生存概率就越大。對于經(jīng)濟子系統(tǒng)，只有保持開放性，才能使物質(zhì)、能量、信息流動，才能使人才流動，開闊眼界，增長見識，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，提高科技水平和制定最優(yōu)決策，才能確保經(jīng)濟子系統(tǒng)充滿生機和活力，實現(xiàn)經(jīng)濟子系統(tǒng)平穩(wěn)而高效、協(xié)調(diào)和平衡地科學(xué)運行。

3.經(jīng)濟子系統(tǒng)的成長性

所謂經(jīng)濟子系統(tǒng)的成長性，是指用新增要素替代原有要素，用新生產(chǎn)方式取代舊生產(chǎn)方式，從而使經(jīng)濟系統(tǒng)不斷提高功能和效率，這是一個不斷完善、不斷淘汰的進化循環(huán)發(fā)展過程。隨著外部環(huán)境和發(fā)展階段的改變，如果舊的生產(chǎn)關(guān)系阻礙了經(jīng)濟社會生產(chǎn)力的發(fā)展和進步，那么經(jīng)濟子系統(tǒng)就會激發(fā)改革破除動力，通過對原有經(jīng)濟子系統(tǒng)的調(diào)整、治理、整頓和淘汰，保留或新增適應(yīng)性強的積極因素，注入新的生產(chǎn)要素和增長動力，使經(jīng)濟子系統(tǒng)的總體功能能夠適應(yīng)自然進化規(guī)律和經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，從而使經(jīng)濟子系統(tǒng)不斷向更高階段的演變發(fā)展。

（二）能源子系統(tǒng)

能源是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟與能源需求密切相關(guān)，經(jīng)濟發(fā)展越快往往對能源的需求也越多。當(dāng)前，世界各國的能源消費都主要依賴于化石能源，但雖由于化石能源屬于不可再生能源，具有稀缺性，而且會對環(huán)境產(chǎn)生污染，具有污染性。因此，一國經(jīng)濟發(fā)展到一定階段必然受到能源與環(huán)境的雙重約束。我國是個能源生產(chǎn)和消費大國，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展、城市化和工業(yè)化進程的加快，我國能源和環(huán)境之間矛盾日漸突出：能源資源相對貧乏，能源供需缺口逐年加大，能源利用效率低下，能源對外依存度高，環(huán)境污染嚴(yán)重惡化等問題已經(jīng)成為阻礙中國可持續(xù)發(fā)展的制約因素。

1.中國的能源資源現(xiàn)狀

新中國成立以來，不斷加大能源資源勘查力度，組織開展了多次資源評價。中國能源資源有以下特點：

（1）能源資源總量比較豐富。中國擁有較為豐富的化石能源資源。其中，煤炭占主導(dǎo)地位。截至2010年年底，全國煤炭保有查明資源儲量13412億噸，剩余探明可采儲量約占世界的14％，居世界第3位。然而，清潔能源（石油、天然氣資源）儲量卻相對不足，所幸的是，中國擁有世界上較為豐富的水力資源，水力資源理論蘊藏量折合年發(fā)電量為6.19萬億千瓦時，經(jīng)濟可開發(fā)年發(fā)電量約1.76萬億千瓦時，相當(dāng)于世界水力資源量的12％，列世界首位。

（2）人均能源資源擁有量較低。中國人口眾多，人均能源資源擁有量遠低于世界平均水平：煤炭和水力資源人均擁有量大約為世界平均水平的1/2；石油、天然氣人均資源量僅為世界平均水平的1/16；人均耕地資源約為世界平均水平的1/3，這些天然的基礎(chǔ)條件嚴(yán)重制約了我國生物質(zhì)能源的開發(fā)和利用。

（3）能源資源賦存分布不均衡。我國能源資源分布廣泛但嚴(yán)重不均衡，具有明顯的區(qū)域性，其中煤炭資源主要集中在華北和西北地區(qū)；水力資源主要集中在西南地區(qū)；石油天然氣資源主要集中在東部、中部、西部地區(qū)和沿海域，然而我國的能源消費則主要集中在東南沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，能源區(qū)域上的特征決定著我國規(guī)模大、距離長的從西到東，由北向南的能源運輸形勢。

（4）能源資源開發(fā)難度較大。與美國、澳大利亞、智利、南非等資源大國相比，我國的煤炭資源地質(zhì)開采條件較差，大部分儲量在地下深層，需要建造很深的井下工程進行開采，直接可供露天開采的煤炭很少。石油天然氣資源不僅埋藏深，而且地質(zhì)條件異常復(fù)雜，勘探開發(fā)難度大、技術(shù)要求高；而未開發(fā)的水力資源多集中在西南部的高山深谷之中，遠離能源需求端中心，運輸成本較大，經(jīng)濟性較差。

2.中國的能源生產(chǎn)現(xiàn)狀

能源生產(chǎn)總量是指一定時期內(nèi)全國一次能源生產(chǎn)量的總和，2013年，中國一次能源總產(chǎn)量達到34億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，是世界第一大能源生產(chǎn)國。如圖1-1所示，自改革開放以來，我國的一次能源生產(chǎn)逐年增加，從1978年的6.277億噸標(biāo)準(zhǔn)煤上升到2013年的34億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，年均增長4.95％。從增長速度上看，除2004年我國能源生產(chǎn)增速最快，高達14.34％，1998年由于亞洲金融危機的影響，我國能源生產(chǎn)進入最低谷，年增長率下降6.16％；從周期來看，我國能源生產(chǎn)增長率存在4個周期：1978—1985年是第一個上升時期，然后逐年下降；1991—1995年進入第二個上升時期，然后又逐年降低；1998—2004年，隨著我國進入新一輪的經(jīng)濟高速增長期，我國的能源生產(chǎn)增速明顯加快，進入第三個上升時期；從2005年開始，隨著我國不斷加強環(huán)境保護力度，強調(diào)節(jié)能環(huán)保、提高能源使用效率，降低單位GDP能耗，并在“十二五”規(guī)劃目標(biāo)中明確提出節(jié)能指標(biāo)，因此我國能源生產(chǎn)增長率除2010年略有回升外，總體逐年下滑，進入下降通道。

如圖1-2所示，中國是一個“富煤貧油”的國家，中國能源生產(chǎn)一直以煤炭為主。1978—2013年，煤炭占總能源生產(chǎn)量的74.9％，其中，煤炭占總能源生產(chǎn)量比例最低為1980年的69.4％，比例最高為2006年的77.8％。值得注意的是，最近幾年，我國煤炭占總能源生產(chǎn)量比例一直處于較高水平，從90年代的平均73％左右上升到最近十年的76％左右，處于歷史最高水平時期。原油是我國的第二大能源，在總能源中占有較大的比例，但原油生產(chǎn)的比重逐年下降：1978年我國原油生產(chǎn)比例占總能源生產(chǎn)的23.7％，此后逐年下降，到1998年有所上升，但此后又開始下降，特別是2000年以來下降非常迅速，到2013年石油生產(chǎn)僅占能源生產(chǎn)總量的8.9％；天然氣以及水電、核電和風(fēng)電所占的比例一直較小，分別為2.9％和6.8％，但可喜的是，我國的清潔能源——水電、核電和風(fēng)電在總能源生產(chǎn)中的比重逐年上升，從1978年的3.1％逐漸增加到2013年的10.9％。

3.中國能源消費現(xiàn)狀

當(dāng)前，中國已經(jīng)是僅次于美國的世界第二大能源消費大國，2013年一次能源消費總量達到37.5億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，占世界總能源消費的21.6％。如圖1-3所示，自1978年以來，我國的一次能源消費總體呈現(xiàn)逐年增加的趨勢，從1978年的5.714億噸標(biāo)準(zhǔn)煤上升到2013年的37.5億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，年均增長5.5％，2013年我國的能源消費總量是1978年能源消費總量的6.56倍，翻了兩番多。從增長速度上看，2004年我國能源消費增速最快，高達16.14％，1998年，我國能源消費增速最低，比上年下降4.05％；從周期來看，我國能源消費需求增長率存在3個周期：1978—1989年是第一個上升時期，1990年下降到1.83％；1991—1996年進入第二個緩慢上升時期，然后由于亞洲金融危機的影響，我國能源消費需求進入低谷，由于亞洲金融危機的影響，又逐年快速下降；1998—2004年，隨著我國進入新一輪的經(jīng)濟高速增長期，我國的能源消費需求增速明顯加快，進入第三個快速上升時期；2005年以來，隨著我國節(jié)能減排各項政策的逐步落實，節(jié)能減排技術(shù)的快速發(fā)展，我國的能源消費需求得到明顯控制，能源消費需求增長率總體處于下降趨勢，2013年，我國能源消費增長率僅為3.67％，為近12年來的最低增速。

在一次能源消費結(jié)構(gòu)上，我國“富煤貧油”的能源稟賦特征決定了我國是一個以煤炭消費為主的國家。與圖1-2類似：1978—2013年期間，煤炭消費比例約占能源消費總量的74.5％，但其比重從1980年的76.2％下降到2013年的72.4％。石油在中國的能源消費結(jié)構(gòu)中也占有舉足輕重的地位，從20世紀(jì)80年代中期到90年代中期，石油消費比例維持在18.2％左右；1997年以后，石油消費比重有所上升，2002年達到23.4％。此后，受國際油價的持續(xù)走高的影響，中國的石油消費比重略有下降，2008年下降到18.7％。天然氣的消費比重在1978年為3.2％，此后逐年下降，到1997年僅占1.7％，1998年后天然氣消費比重呈現(xiàn)上升趨勢，到2013年，天然氣消費比重達到5.1％。更令人欣慰的是，我國的清潔能源——水電、核電和風(fēng)電在總能源消費需求中的比重逐年上升，從1978年的3.4％增加到2013年的10.8％。

4.中國能源狀況面臨的主要問題

能源是一個國家重要的戰(zhàn)略性物資，在人類生存和社會發(fā)展中發(fā)揮著獨一無二的作用。維持經(jīng)濟運轉(zhuǎn)離不開能源，維護國家安全離不開能源，推動可持續(xù)發(fā)展更離不開能源。目前，我國能源狀況面臨的問題如下：

（1）能源消費與國內(nèi)生產(chǎn)差額逐年加大。我國國內(nèi)能源消費總量超過能源生產(chǎn)總量的問題是從1992年開始的，這種趨勢一直延續(xù)到現(xiàn)在，并且從2004年開始這種差額快速上升。如圖1-4所示，在1992年以前，我國的能源生產(chǎn)一直大于消費需求，能源處于供過于求狀態(tài)；自1992年以后，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的加快，對能源的消費需求快速增加，同時由于能源儲存和生產(chǎn)的各種客觀限制，我國能源生產(chǎn)相對落后于消費需求，供需缺口逐年加大，到2013年，我國能源消費超過國內(nèi)能源生產(chǎn)3.5億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，占2013年能源總消費的9.3％。也就是說，2013年，我國9.3％的能源消費必須依靠國外。

（2）能源結(jié)構(gòu)性矛盾突出。在一次能源消費結(jié)構(gòu)中，煤炭始終占據(jù)著主導(dǎo)地位，一直都保持在70％左右的比例，而優(yōu)質(zhì)能源如天然氣所占的比例卻明顯較低。此外，石油供不應(yīng)求的問題十分突出；20世紀(jì)90年代以來，我國原油產(chǎn)量的增長大大低于石油消費量的增長。產(chǎn)量與消費增幅不匹配，導(dǎo)致我國國內(nèi)石油供應(yīng)短缺、凈進口量大幅度增加。

（3）能源安全形勢不容樂觀。我國的能源安全突出表現(xiàn)為石油安全。自1993年成為石油凈進口國之后，我國石油對外依存度保持了較快的增速，從2001年的30％左右的水平一路提升，2013年全年石油消費對外依存度已達到53.2％，比2012年提高0.7個百分點。石油對外依存度代表了一個國家石油對國外的依賴程度，對石油安全具有預(yù)警作用。石油對外依存度越增長，國內(nèi)石油供應(yīng)對國際石油市場依賴程度越高，國際石油市場暫時和局部的供應(yīng)短缺，以及油價的異常波動，都將對我國的能源和經(jīng)濟安全造成很大的沖擊?？v觀國際經(jīng)濟社會發(fā)展進程，石油已成為政治、軍事、外交關(guān)系的重要籌碼，石油領(lǐng)域的競爭已經(jīng)大大超出了一國和一般商業(yè)范疇。隨著人均生活水平的提高，人均耗能尤其是石油消費量將進一步提高。

（4）能源發(fā)展與環(huán)境保護之間矛盾尖銳。近年來，我國煤炭消費量占能源消費總量的比例在70％左右。其中大部分是原煤直接燃燒，由此造成的環(huán)境污染問題，已經(jīng)影響到了國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展和人民的身體健康。二氧化硫、煙塵等主要污染物的排放總量呈上升趨勢。2008年，全國廢氣中二氧化硫排放2321.3萬噸，其中工業(yè)二氧化硫排放量為1991.4萬噸，生活二氧化硫排放量為329.9萬噸；二氧化硫排放形成的酸雨面積已占國土面積的1/3；煙塵和工業(yè)粉塵排放量分別為901.6萬噸和584.9萬噸。此外，近幾年，我國二氧化碳排放量約9億噸，約占全球排放總量的13％。[1]

（5）能源利用率低，節(jié)能減排形勢嚴(yán)峻。在我國能源和經(jīng)濟發(fā)展中，能源節(jié)約對于解決能源供需矛盾起著重要作用。1980—2008年，我國能源消費以年均5.6％的增長支撐了國民經(jīng)濟年均9.8％的增長，雖然單位產(chǎn)品能耗明顯下降，但使我國能源利用效率和經(jīng)濟效益與世界先進水平相比還存在較大差距，高耗能產(chǎn)品的能源單耗要比發(fā)達國家平均水平高出40％左右，單位產(chǎn)值能耗大約是世界平均水平的2.3倍，能源利用效率要比世界平均水平低10多個百分點。[2]我國節(jié)約能源和提高效率的潛力還很大。

（三）環(huán)境子系統(tǒng)

環(huán)境是人類生存和發(fā)展的各種活動的載體，既是人類生存的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟發(fā)展的源泉，同時承受著人類活動產(chǎn)生的廢棄物的各種作用。人類的經(jīng)濟活動，一方面源源不斷地從自然環(huán)境中索取各種資源（陽光、溫度、氣候、地磁、空氣、水、巖石、土壤、動植物、微生物等），將其轉(zhuǎn)化為人們所需的各種有用物品為己所用；另一方面由于科學(xué)技術(shù)水平的限制或者受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，人們將大量的未經(jīng)凈化處理的污染物排入環(huán)境，導(dǎo)致環(huán)境要素及其狀態(tài)發(fā)生惡化，從而使自然生態(tài)系統(tǒng)的質(zhì)量和穩(wěn)定性遭到嚴(yán)重擾亂和破壞。然而，地球上的資源和環(huán)境承載能力都是有限的，假如人們在經(jīng)濟活動中所產(chǎn)生的廢棄物超過了環(huán)境的承載能力，使環(huán)境處于超負(fù)荷狀況則可能降低自然系統(tǒng)的生產(chǎn)率，甚至使生態(tài)系統(tǒng)失去對經(jīng)濟發(fā)展的永續(xù)承載力。

30多年的粗放式發(fā)展，我國污染排放已經(jīng)超過環(huán)境容量的承載能力，使得我國環(huán)境污染嚴(yán)重，河流污染、水質(zhì)惡變、森林減少、沙漠?dāng)U大、草原退化、水土流失、物種滅絕等生態(tài)破壞問題也日趨嚴(yán)重。環(huán)境惡化目前已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟發(fā)展、危害公眾健康的一個重要因素，成為威脅中華民族生存與發(fā)展的重大問題。根據(jù)《中國環(huán)境統(tǒng)計年鑒》（2008），2008年全國二氧化硫排放總量為2043.9萬噸，化學(xué)需氧量排放總量為2352.7萬噸，分別居世界第1位和第2位。我國廢棄物排放水平大大高于發(fā)達國家，單位GDP廢水排放量為發(fā)達國家平均水平的4.5倍，單位工業(yè)產(chǎn)值產(chǎn)生的固體廢棄物是發(fā)達國家平均水平的9.3倍。根據(jù)國家環(huán)保總局《2014年中國環(huán)境狀況公報》，2013年，京津冀、長三角、珠三角等重點區(qū)域及直轄市、省會城市和計劃單列市共74個城市按照新標(biāo)準(zhǔn)開展監(jiān)測，74個城市中僅?？凇⒅凵胶屠_3個城市空氣質(zhì)量達標(biāo)，占4.1％；超標(biāo)城市比例為95.9％。中國氣象局基于能見度的觀測結(jié)果表明：2013年全國平均霧霾日數(shù)為35.9天，比上年增加18.3天，為1961年以來最多。中東部地區(qū)霧霾天氣多發(fā)，華北中南部至江南北部的大部分地區(qū)霧霾日數(shù)范圍為50—100天，部分地區(qū)超過100天。

環(huán)境污染和生態(tài)破壞給中國造成了巨大的經(jīng)濟損失。根據(jù)國家環(huán)保總局和國家統(tǒng)計局于2006年9月聯(lián)合發(fā)布的《中國綠色國民經(jīng)濟核算研究報告》（2004），中國2004年全國因環(huán)境污染造成的經(jīng)濟損失為5118億元，占當(dāng)年GDP的3.05％。具體來說，水污染造成的環(huán)境退化成本為2862.8億元，占當(dāng)年GDP的1.71％，其中，水污染對農(nóng)村居民健康造成的損失為178.6億元，水污染對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成的損失為468.4億元；大氣污染造成的環(huán)境退化成本為2198億元，占當(dāng)年GDP的1.31％，其中，大氣污染造成的城市居民健康損失為1527.4億元，農(nóng)業(yè)減產(chǎn)損失為537.8億元，材料損失為132.8億元；固體廢物和污染事故造成的經(jīng)濟損失57.4億元，占總成本的1.2％。對環(huán)境治理成本的核算表明，在現(xiàn)有技術(shù)水平下完全治理2004年排放到環(huán)境中的污染物，約需要一次性直接投資10800億元（不包括已經(jīng)發(fā)生的投資），占當(dāng)年GDP的6.8％。世界銀行根據(jù)目前發(fā)展趨勢預(yù)計，2020年中國燃煤污染導(dǎo)致的疾病需付出經(jīng)濟代價達3900億美元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的13％。中國嚴(yán)重的環(huán)境污染問題已經(jīng)成為制約經(jīng)濟和社會健康發(fā)展的重要因素。

通過對經(jīng)濟、能源、環(huán)境各子系統(tǒng)要素的分析，可以將經(jīng)濟、能源、環(huán)境系統(tǒng)的特征概括為以下幾點：

第一，經(jīng)濟、能源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)是一個復(fù)雜系統(tǒng)。錢學(xué)森認(rèn)為，系統(tǒng)是由相互作用、相互依賴的若干組成部分結(jié)合而成的，具有特定功能的有機整體，而且這個有機整體又是它從屬的更大系統(tǒng)的組成部分。而復(fù)雜系統(tǒng)是特征為元素數(shù)目很多，且其間存在強烈的耦合作用。經(jīng)濟、能源、環(huán)境系統(tǒng)的復(fù)雜性一方面在于它的組成要素數(shù)量巨大，經(jīng)濟、能源、環(huán)境各子系統(tǒng)分別由為數(shù)眾多的子要素構(gòu)成，而且每一個子要素本身又包含很多微要素，數(shù)量眾多、狀態(tài)各異，這就極大地豐富了系統(tǒng)的要素基礎(chǔ)；另一方面，經(jīng)濟、能源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)的復(fù)雜性主要表現(xiàn)為各子要素相互影響、相互促進和相互約束，而且微要素之間還存在非線性、突現(xiàn)性、不穩(wěn)性、不確定性和不可預(yù)測性的復(fù)雜關(guān)系，而且這種關(guān)系隨時間和環(huán)境的變化而變化，從而可以多層次、多方面、多角度反映了經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)的復(fù)雜協(xié)調(diào)關(guān)系。

第二，經(jīng)濟、能源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)是一個開放有機系統(tǒng)。現(xiàn)代科學(xué)從系統(tǒng)與環(huán)境是否發(fā)生關(guān)聯(lián)，是否有物質(zhì)、能量等方面的交換，把系統(tǒng)分為孤立系統(tǒng)、封閉系統(tǒng)和開放系統(tǒng)。經(jīng)濟、能源、環(huán)境系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間及與外部之間存在多種多樣的物質(zhì)、能量和信息的交換、流動和傳遞，因此是一個開放的系統(tǒng)。具體來說，經(jīng)濟、能源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)是通過物質(zhì)、能量、信息的交換、流動與傳遞把系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)連接成一個有機整體，其運動與發(fā)展過程就是該系統(tǒng)內(nèi)物質(zhì)、能量、信息不斷交換的過程。

（1）物質(zhì)循環(huán)。循環(huán)使物質(zhì)可以被重復(fù)利用，它在一個系統(tǒng)中以某種具體物態(tài)消失，又在另一系統(tǒng)中以某種物態(tài)出現(xiàn)，通過在生產(chǎn)者和終端消費者之間；生產(chǎn)部門、分配部門和物流部門之間；各種生產(chǎn)性廢物生產(chǎn)、收集、凈化等環(huán)節(jié)之間，使之在經(jīng)濟、能源和環(huán)境子系統(tǒng)中不斷流動和重復(fù)利用，從而形成十分復(fù)雜的物質(zhì)循環(huán)關(guān)系。

（2）能量流動。經(jīng)濟—能源—環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)中的一切物質(zhì)循環(huán)都伴隨著能量的流動，這是物質(zhì)循環(huán)的基礎(chǔ)和前提條件。能量流動也包括自然能量的流動，它是通過自然資源之間相互轉(zhuǎn)化而產(chǎn)生的，如有水能轉(zhuǎn)化為熱能、熱能再轉(zhuǎn)化為電能、電能再轉(zhuǎn)化為水能等。此外，廣義上的經(jīng)濟—能源—環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)的能量流動還包括經(jīng)濟能量（如資金、技術(shù)等）流動和廢物能量流動。

（3）信息傳遞。協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)中物質(zhì)和能源的循環(huán)流動往往伴隨著信息在子系統(tǒng)之間的交換和傳遞。進一步又可以細(xì)分為自然信息傳遞和人工信息傳遞兩類。所謂自然信息傳遞，是指由于協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)各組成子要素和微要素之間，以及各子系統(tǒng)內(nèi)部之間的相互作用、影響和制約而產(chǎn)生的信息傳遞的被動過程；而人工信息是指人們因自然信息傳遞不明確而對協(xié)調(diào)發(fā)展系統(tǒng)所做的信息收集、加工、處理和使用的主動過程。

第三，經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)相互作用和相互制約。

1.經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)

能源為人類生活和國民經(jīng)濟發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。從人類歷史的發(fā)展規(guī)律來看，人類社會的每次重大進步都以能源的改進和更替為前提，因此，經(jīng)濟增長依賴能源消費，能源為經(jīng)濟增長提供發(fā)展動力；反過來，經(jīng)濟增長又帶動能源的快速發(fā)展和替代，隨著技術(shù)的進步、人類使用能源從原始的天然木材到煤炭、石油、天然氣、頁巖氣；從天然的水能到太陽能、風(fēng)能和核能等，每次都是經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步所導(dǎo)致的能源類型的擴展和效率提高。

環(huán)境系統(tǒng)是經(jīng)濟發(fā)展的根本保證，經(jīng)濟系統(tǒng)在物質(zhì)上和能量上都依賴于環(huán)境系統(tǒng)，環(huán)境系統(tǒng)不僅可以為人們提供日常生活、工作的場所，為經(jīng)濟發(fā)展提供物質(zhì)條件，而且會從各個方面反作用于經(jīng)濟，即可以直接促進經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)濟系統(tǒng)對環(huán)境系統(tǒng)也有反作用，當(dāng)經(jīng)濟系統(tǒng)發(fā)展到一定程度，則經(jīng)濟系統(tǒng)可以促進環(huán)境系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展。

一方面，經(jīng)濟系統(tǒng)通過改變傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長方式，注重改善和保護環(huán)境系統(tǒng)的循環(huán)，使環(huán)境系統(tǒng)在穩(wěn)定中演進，因此使經(jīng)濟發(fā)展與能源和環(huán)境相互協(xié)調(diào)發(fā)展，相互依存和進步。另一方面，當(dāng)在經(jīng)濟發(fā)展過程中引進科學(xué)技術(shù)和現(xiàn)代科學(xué)管理，有效地改善和提高能源使用效率，從而減輕經(jīng)濟生產(chǎn)活動對環(huán)境造成的壓力，則環(huán)境可以持續(xù)地為經(jīng)濟發(fā)展提供支撐作用。也就是說，在同樣生產(chǎn)規(guī)模的前提下，科技含量越高，管理越科學(xué)，則消耗的能源越少，環(huán)境的破壞程度就越低。換言之，經(jīng)濟發(fā)展與能源開發(fā)利用、環(huán)境保護之間存在正反饋關(guān)系。

2.經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)之間的矛盾

若是僅僅為了追求經(jīng)濟增長速度，對能源資源進行過度開發(fā)和索取，伴隨著能源的大量消費和粗放使用，大量的難以消納的廢棄物排放到自然環(huán)境系統(tǒng)中，這種排放一旦超過自然環(huán)境承載能力之時，則將不但造成能源的逐漸耗竭，而且還會導(dǎo)致環(huán)境系統(tǒng)的退化甚至崩潰，自然界將會以溫室效應(yīng)、酸雨、霧霾天氣、水源干旱、水質(zhì)惡化、農(nóng)作物絕收、極端天氣多種形式對人類進行報復(fù)，嚴(yán)重的環(huán)境污染將阻礙人們從事正常的經(jīng)濟生產(chǎn)活動，從而造成巨額的直接經(jīng)濟損失。

在現(xiàn)實社會中，能源、經(jīng)濟、環(huán)境三者之間的矛盾本質(zhì)上是經(jīng)濟再生產(chǎn)與自然環(huán)境再生產(chǎn)之間的矛盾。根據(jù)西方發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展歷程，當(dāng)經(jīng)濟處于外延擴大再生產(chǎn)階段，能源消耗、環(huán)境污染與生產(chǎn)規(guī)模成正比。也就是說，隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴張，支撐經(jīng)濟發(fā)展所需要的能源消耗就越多，從而產(chǎn)生的環(huán)境污染越嚴(yán)重；經(jīng)濟再生產(chǎn)的始端和終端這兩個環(huán)節(jié)都將作用于環(huán)境，在始端，人類將從自然環(huán)境中獲取經(jīng)濟發(fā)展所需的能源，但當(dāng)其獲取數(shù)量超過自然生成量時，就會導(dǎo)致能源枯竭；在終端，伴隨著能源消耗過程中會產(chǎn)生廢棄物大量排入環(huán)境之中，當(dāng)其排放數(shù)量超過環(huán)境吸納和自凈化能力時，則會導(dǎo)致環(huán)境系統(tǒng)的退化、破壞甚至崩潰。因此，經(jīng)濟、能源和環(huán)境之間存在著負(fù)反饋關(guān)系。

綜上所述，在由能源、經(jīng)濟、環(huán)境組成的動態(tài)開放系統(tǒng)中，能源是物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟是核心，而環(huán)境是經(jīng)濟和能源發(fā)展的承載者和空間支持者。具體而言，能源為經(jīng)濟社會提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，是經(jīng)濟發(fā)展的前提條件，而能源又是造成環(huán)境污染的根源之一，經(jīng)濟發(fā)展則是解決能源發(fā)展與環(huán)境保護矛盾問題、促進能源和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的重要物質(zhì)保證。如果過度開發(fā)能源而忽視環(huán)境保護，則能源發(fā)展難以持久；如果過分強調(diào)環(huán)境污染和環(huán)境保護問題，則經(jīng)濟發(fā)展難以持續(xù)，能源的開發(fā)必將受到約束，從而無法為環(huán)境保護提供必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)。三者之間相互依存、相互作用、相互滲透、相互制約，構(gòu)成了結(jié)構(gòu)與功能統(tǒng)一而矛盾的、開放而和諧的3E動態(tài)復(fù)雜大系統(tǒng)。

能源、經(jīng)濟、環(huán)境系統(tǒng)的發(fā)展關(guān)系受自然規(guī)律和經(jīng)濟規(guī)律的共同制約，并處在不斷變化之中。事實表明，有效地解決能源、經(jīng)濟、環(huán)境三者之間的矛盾，必須依靠科學(xué)技術(shù)，努力提高能源利用效率，減少經(jīng)濟生產(chǎn)過程中所使用的能源數(shù)量；努力將生產(chǎn)過程中排入環(huán)境的廢棄物有效利用起來，從而轉(zhuǎn)化為資源，化害為利，變廢為寶。必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，堅定不移地堅持由外延擴大再生產(chǎn)的生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)向內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)的生產(chǎn)方式，由“高投入、低產(chǎn)出、高消耗、低效益”的粗放經(jīng)營轉(zhuǎn)向“低投入、低消耗、低污染、高產(chǎn)出”的集約經(jīng)營。在規(guī)劃經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和增長速度時，務(wù)必將能源開發(fā)空間和環(huán)境承載力考慮在內(nèi)，妥善處理和遵循經(jīng)濟發(fā)展與能源利用、環(huán)境保護之間的內(nèi)在規(guī)律，實現(xiàn)生產(chǎn)力合理布局與能源、環(huán)境資源優(yōu)化配置的統(tǒng)一；在制定產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)時，務(wù)必優(yōu)先發(fā)展消耗少、污染少、效益好的產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)，將調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與提高能源效率和治理環(huán)境污染有效結(jié)合起來，實現(xiàn)經(jīng)濟效率與能源效率、環(huán)境效率的內(nèi)在和諧統(tǒng)一。

三　稅收在經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)中的作用

稅收是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控和管理的重要手段，國家通過在資源配置、社會生產(chǎn)、分配、交換和消費等環(huán)節(jié)進行加成征收或減免賦稅等方式來影響企業(yè)和社會成員的經(jīng)濟利益，從而改變社會財富分配狀況，進而達到調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、高效、協(xié)調(diào)、綠色、健康發(fā)展的目的。在本書分析中，之所以把稅收納入經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)分析框架中，主要是根據(jù)以下經(jīng)濟理論：

（一）環(huán)境外部性與市場失靈

外部性理論是環(huán)境經(jīng)濟學(xué)研究的基本問題，該理論最早由馬歇爾1890年在《經(jīng)濟學(xué)原理》中提出。所謂外部性，是指在一個生產(chǎn)單位的生產(chǎn)行為（或消費者的消費行為）影響了其他生產(chǎn)單位（或消費者）的生產(chǎn)過程（或生活標(biāo)準(zhǔn)），卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。外部性包括正外部性和負(fù)外部性，其中在環(huán)境經(jīng)濟學(xué)分析中，環(huán)境污染可以視為典型的負(fù)外部性：由于某一廠商的環(huán)境污染導(dǎo)致另一廠商為了維持原有生產(chǎn)數(shù)量規(guī)模和產(chǎn)品質(zhì)量必須增加的相應(yīng)成本支出，如引入治污設(shè)施、增加凈化工序等，從而導(dǎo)致該生產(chǎn)廠商的外部邊際成本增加，而制造污染的廠商并沒有承擔(dān)相應(yīng)的成本。負(fù)外部性會嚴(yán)重擾亂市場經(jīng)濟秩序，甚至?xí)?dǎo)致優(yōu)汰劣勝的逆向演化過程。造成這一現(xiàn)象的根本原因在于市場機制失靈，即市場不能發(fā)揮理想市場狀態(tài)下的資源有效配置作用。環(huán)境經(jīng)濟學(xué)對環(huán)境問題的分析一般即以市場失靈為切入點，從而來探討政府如何運用行政稅收等手段來調(diào)節(jié)市場運行機制，干擾和解決市場負(fù)外部性問題。市場負(fù)外部性是指某一主體在生產(chǎn)和消費活動的過程中，對其他主體造成的損害。負(fù)外部性實質(zhì)上是生產(chǎn)和消費過程中的成本外部化，但生產(chǎn)或消費單位為追求更多利潤或利差，會放任外部負(fù)效應(yīng)的產(chǎn)生與蔓延。其經(jīng)濟原理如圖1-5所示。

企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)劃和決策時，從自身利益出發(fā)，僅僅考慮私人邊際成本PMC和企業(yè)利潤最大化，那么就會選擇最優(yōu)產(chǎn)量水平QP；但從整個社會利益的角度看，企業(yè)還應(yīng)考慮包括污染在內(nèi)的社會邊際成本SMC，在這種條件下，企業(yè)應(yīng)該選擇的最優(yōu)產(chǎn)量水平為QS，這才能使得資源達到有效配置狀態(tài)，實現(xiàn)效率帕累托最優(yōu)。因此，從圖1-5可以看出，若由于市場失靈導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)行為所造成的環(huán)境成本沒能在供需曲線中反映出來，也就無法將環(huán)境成本內(nèi)部化于商品和勞務(wù)價格中，從而導(dǎo)致發(fā)生環(huán)境外部不經(jīng)濟性。

市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況，通常被用于描述市場力量無法滿足公共利益的狀況。造成市場失靈的主要原因：成本或價格信息傳遞不準(zhǔn)確，進而影響個體經(jīng)濟市場決策機制。當(dāng)市場失靈時，為了實現(xiàn)資源配置效率的最大化，就必須借助于政府的干預(yù)和調(diào)節(jié)，政府可以通過稅收政策、補貼政策、轉(zhuǎn)移支付政策，甚至法律手段等來糾正這種市場失靈行為。

（二）政府干預(yù)下的環(huán)境管理經(jīng)濟手段：“庇古稅”原理

環(huán)境污染這種負(fù)的外部性存在，造成了環(huán)境資源配置上的低效率與不公平，為了解決這種不公平，使環(huán)境污染者承擔(dān)應(yīng)有的污染外部成本，這促使人們?nèi)ピO(shè)計一種制度規(guī)則來校正這種外部性，使外部性內(nèi)部化。1920年英國經(jīng)濟學(xué)家阿瑟?庇古在《福利經(jīng)濟學(xué)》一書中首先提出根據(jù)污染造成的損失對污染者征稅或收費的想法。他建議，應(yīng)根據(jù)污染所造成的危害對排污者征收一種稅收，該稅收等于該企業(yè)生產(chǎn)每一單位產(chǎn)品所造成的外部損害，即稅收恰好等于邊際外部成本。也就是說，污染者必須對每單位的污染活動支付稅收，稅額等于負(fù)的外部性活動對其他經(jīng)濟行為者造成的邊際外部成本，即邊際社會成本與邊際私人成本的差額，這就是“庇古稅”。“庇古稅”的作用機制如圖1-6所示。

圖中，MNPA為企業(yè)的邊際私人純收益，MEC為邊際外部（損害）成本，這兩條線相交于E點，與E點相對應(yīng)的污染物排放量Q就是有效率的污染水平。廠商為了追求私人收益最大化，就會選擇將生產(chǎn)規(guī)模擴大到MNPA線與橫軸的交點，因為只要邊際收益曲線在零點上方，企業(yè)的總收益就會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而增加，此時，污染物的排放量為Q'，大大超過有效率污染水平條件下的Q排放量。因此，這種情況下，引入政府稅收，政府向造成環(huán)境污染的廠商征收一定的排污費，把環(huán)境負(fù)外部性成本加到企業(yè)的邊際私人純收益曲線上，從而迫使企業(yè)減少污染物的排放。假定政府根據(jù)廠商的污染物排放量，對每一單位排放量征收特定數(shù)額（如圖1-6中征收T1的排污費），廠商將根據(jù)其利潤最大化追求，把生產(chǎn)規(guī)模和污染物的排放量控制在有效率的污染水平上，那么MNPA線就將向左平行移動到MNPA'線的位置，與橫軸相交于Q點，此時T1是最優(yōu)排污費率，它使實際的污染物排放量達到理論上有效率的污染水平Q。因此，最優(yōu)“庇古稅”可以定義為：使排污量等于最優(yōu)污染水平時的排污收費（稅），此時的邊際外部（損害）成本等于邊際私人純收益?！氨庸哦悺钡淖饔脵C理在于：靜態(tài)效率方面，只要有污染就會被征稅，企業(yè)出于少交稅的目的也要控制污染；動態(tài)方面，若稅率不變，企業(yè)通過技術(shù)進步可以減少污染物排放水平，從而減少對未來稅收的支付。

西方許多發(fā)達國家的經(jīng)濟實踐證明，“庇古稅”是治理環(huán)境污染的有效手段和途徑，稅收可以有效控制環(huán)境污染，從而改善和提高環(huán)境質(zhì)量。OECD成員國在環(huán)境政策中應(yīng)用經(jīng)濟手段取得了顯著的成果，其中，丹麥堪稱“楷模”，推行生態(tài)稅收制度不僅有效地保護了丹麥的環(huán)境，而且為符合環(huán)保要求的企業(yè)發(fā)展積累了資金，產(chǎn)生了明顯的經(jīng)濟效益，使丹麥在歐盟國家中成為經(jīng)濟增長率最高的國家。

然而，在現(xiàn)實中，尤其是在發(fā)展中國家，“庇古稅”的可操作性較差。其主要原因在于：環(huán)境污染信息具有稀缺與不對稱的屬性，難以真實獲得，比如污染者往往隱瞞其生產(chǎn)技術(shù)狀況、污染物危害信息、污染物真實排放量和排放渠道等信息，因此很難準(zhǔn)確地衡量環(huán)境的污染邊際成本，進而難以確定環(huán)境污染稅稅率。另外，我國是發(fā)展中國家，若環(huán)境污染稅過高，則會阻礙當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展速度，進而引起失業(yè)人數(shù)上升、居民收入下降、政府管理成本增加等一系列問題。

（三）稅收在宏觀經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用

在現(xiàn)代社會，稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以生存的經(jīng)濟基礎(chǔ)，稅收也是政府實施調(diào)節(jié)的基本手段，它對國民經(jīng)濟生產(chǎn)、分配、交換和消費的各個方面都會發(fā)揮作用，實現(xiàn)對資源配置、經(jīng)濟利益、收入分配，以及社會總供需平衡等多方面的調(diào)節(jié)作用。此外，稅收的調(diào)節(jié)作用不僅體現(xiàn)在經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能上，而且發(fā)揮其他的多種職能作用，如稅收調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進生態(tài)環(huán)境改善、提高技術(shù)進步和科技創(chuàng)新、提高國民教育水平、促進人力資源開發(fā)等職能作用。對于我國現(xiàn)有的稅收制度，從經(jīng)濟—能源—環(huán)境系統(tǒng)的角度來看，我國的能源稅收制度和環(huán)境稅收制度存在問題如下：

1.我國能源稅收政策在實踐中存在的問題

政府是我國能源稅收政策的制定主體，從上述介紹中我們不難看出，政府通過稅種、稅率、稅收優(yōu)惠等政策手段發(fā)揮稅收政策在促進能源可持續(xù)發(fā)展中的作用。但是，面對日趨嚴(yán)峻的能源供應(yīng)形勢與環(huán)境狀況，面對經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)來說，上述稅收政策措施所發(fā)揮的作用還遠遠不夠。

（1）能源稅收政策比較分散，缺少獨立的能源稅種。

首先，能源領(lǐng)域涵蓋范圍廣，體系龐大。在我國現(xiàn)行的稅收政策中，雖然已經(jīng)體現(xiàn)對能源問題的關(guān)注，但相對于復(fù)雜的能源系統(tǒng)來說只是冰山的一角，能源有關(guān)的政策數(shù)量較少，還存在很多空白需要補充，并且穿插于不同的稅種之間缺乏系統(tǒng)的索引和歸納。正是由于這樣，不同的規(guī)定往往各自為政，很難去顧及各項政策之間是否協(xié)調(diào)、是否統(tǒng)一、是否存在矛盾，稅收的調(diào)控作用在無形中被削弱，可能影響達到預(yù)期的效果。尤其是一些與能源可持續(xù)發(fā)展不符的規(guī)定還沒有調(diào)整。比如，在增值稅政策中，將煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品一視同仁對待不加區(qū)分，統(tǒng)一按照13％的低稅率計征。實際上，石油液化氣和天然氣屬于清潔能源，而煤炭制品燃燒過程中的污染遠大于前者，這樣“一刀切”的做法忽略了高污染、高稅負(fù)的征稅原則。

其次，我國的稅制結(jié)構(gòu)中，沒有任何一個稅種的設(shè)立直指高耗能、高污染的行為和產(chǎn)品。如果設(shè)立一個專門的能源稅，那么其稅收收入可以形成專項基金，用在節(jié)能減排、環(huán)境保護等領(lǐng)域，用在新技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品推廣等專項。對能源稅的嚴(yán)格征管，也形成對能源消耗行為、損害環(huán)境行為的監(jiān)督，凡是有符合繳納能源稅的事件發(fā)生，都必須按規(guī)定付出經(jīng)濟上的代價。稅收對能源可持續(xù)發(fā)展的調(diào)控措施更加完善，力度更加到位。

總之，分散的政策和獨立能源稅種的缺失使能源稅收政策的作用發(fā)揮十分有限。一個以促進能源可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以稅種、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等主要稅收政策手段相互配合、相互聯(lián)系和制約的相對獨立的能源稅收政策體系在我國尚未形成。

（2）與能源相關(guān)的主要稅種稅收規(guī)模有限。政府是能源發(fā)展的掌舵人，把握著前進的方向，政府對能源領(lǐng)域的投資不可取代。那么我們不禁要問，投資所需資金從何而來。

一種衡量的辦法是對國家的征稅收入?？顚Ｓ没?，考慮將來自能源的收入單獨歸總，作為能源可持續(xù)發(fā)展的專用基金，為能源基礎(chǔ)建設(shè)所用，為保障能源可持續(xù)發(fā)展能力所用。在當(dāng)前的稅制中，消費稅和資源稅的課稅對象都直接包含著能源的內(nèi)容，其他稅種有多少是和能源相關(guān)的收入，很難找到數(shù)據(jù)說明。在此，我們把資源稅和消費稅兩項稅收收入合并起來，進行粗略測算，

表1-1收集了2003—2013年消費稅和資源稅收入情況的數(shù)據(jù)。雖然過去十年里兩種稅的收入都呈遞增趨勢，但其占稅收總收入的比例始終不高。以2013年為例，消費稅收入總額為9095.31億元，占稅收總收入的比重是7.58％；資源稅的稅收數(shù)量更少，只有1005.52億元，占稅收總收入的0.84％，二者之和只占8.42％。如果剔除掉其中非能源相關(guān)的稅收收入，比重將會更低。經(jīng)濟發(fā)展需要能源提供的動力是巨大的，社會前進消耗能源的數(shù)量也是驚人的，可是能源稅收組織收入的規(guī)模卻與能源發(fā)揮的作用不對等。一方面，能源使用者為污染環(huán)境等負(fù)外部效應(yīng)承擔(dān)的成本過低、代價不大，其改變行為方式的動力不強，因此稅收懲戒、約束的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，能源專項基金的積累也受到收入規(guī)模的限制。

（3）對節(jié)能、環(huán)保的要求體現(xiàn)不夠。

首先，從三個方面來看稅收政策與節(jié)能要求不符的表現(xiàn)。稅收政策對能源消費節(jié)約化的特殊調(diào)節(jié)，更多的是依靠消費稅的力量。以油品零售價格舉例，油品的零售價通常包括不含稅的基本價和稅收兩部分，基本價部分重在發(fā)揮市場“看不見手”的作用，稅額則體現(xiàn)政府“看得見的手”的調(diào)控職能。但我國應(yīng)稅汽油、柴油的稅率標(biāo)準(zhǔn)始終較低，使其價格大大低于國際市場的水平。根據(jù)2008年11月的資料統(tǒng)計來看，我國汽油含稅零售價格為5.92元，在43個國家中排在第29位，比樣本國家加權(quán)平均價格7.83元低1.91元，處于中下等水平；柴油含稅零售價格為5.99元，在29個國家中排在第24位，比樣本國家油價的加權(quán)平均價格8.43元低2.44元，同樣處于中下等水平。[3]這種稅價較低的模式，如何能體現(xiàn)稅收對能源消費的調(diào)控力度，如何能提高能源使用的效率。

我國20世紀(jì)90年代開征的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅中，對節(jié)能投資有明確的規(guī)定。因其符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟規(guī)模的要求，是國家急需發(fā)展的項目。所以，節(jié)能項目投資在差別稅率的分檔中適用最低檔，即享受“零稅率”的優(yōu)惠扶持政策。但是，自從固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅停征之后，這種特殊的鼓勵作用也就不復(fù)存在，稅收政策對節(jié)能投資的調(diào)控方式顯得比較單調(diào)。

此外，在國家大力倡導(dǎo)節(jié)能減排的形勢下，節(jié)能的理念被大力宣傳，節(jié)能的領(lǐng)域也從直接向間接拓展。例如，對一家鋼廠來說，直接節(jié)能在于降低生產(chǎn)過程中的煤炭消耗和電力消耗。而廣義節(jié)能涉及的范圍要廣得多，比如還要連帶考慮購買原材料運輸過程的能源消耗，要考慮需要耗費能源才能制造的生產(chǎn)設(shè)備。由此可見，提高材料利用率，延長設(shè)備使用壽命，合理規(guī)劃和管理生產(chǎn)都屬于廣義節(jié)能的內(nèi)容。所以，如果重新審視當(dāng)前的稅收政策，其中還有很多地方滯后于節(jié)能理念的發(fā)展。比如，稅收政策體現(xiàn)的節(jié)能視角較窄，缺少從整個系統(tǒng)角度著眼，覆蓋建筑、材料、裝備、技術(shù)等廣義的節(jié)能稅收優(yōu)惠措施；再如，稅收優(yōu)惠形式的選擇還比較單調(diào)，除了稅收豁免，只有同投資抵免、加速折舊等多種方法相結(jié)合才能更好地實現(xiàn)稅收優(yōu)惠的目標(biāo)。

其次，我國稅收政策存在與環(huán)保目標(biāo)不統(tǒng)一的地方，突出地表現(xiàn)在稅種中稅率或單位稅額高低水平的設(shè)計與課稅對象的環(huán)保程度、污染程度、能耗程度相脫節(jié)，污染還是清潔，嚴(yán)重或是輕微，在納稅人稅負(fù)上卻體現(xiàn)不出差別。例如，若要體現(xiàn)對環(huán)保程度的區(qū)別，應(yīng)根據(jù)煤炭含硫量不同而設(shè)置不同的稅率，但在目前的消費稅政策上仍沒有具體區(qū)分。

2.我國環(huán)境稅收政策在實踐中存在的問題

我國目前環(huán)境政策存在的主要問題可以從排污費制度和環(huán)境稅收政策兩方面來概括。

（1）排污費制度存在的問題主要有：①主要污染物排污費征收標(biāo)準(zhǔn)仍然偏低，不能彌補污染治理成本，使許多企業(yè)寧愿繳納排污費，也不愿意進行污染治理，不利于調(diào)動企業(yè)治污積極性。②我國現(xiàn)在實行的是單一的濃度超標(biāo)收費，即依據(jù)同一排污口所排放污染物中計費最高的一種計算排污費，并只對超過濃度標(biāo)準(zhǔn)部分征收，排放達標(biāo)的單位不需承擔(dān)排污責(zé)任，可無償使用環(huán)境納污能力資源。③缺乏強制性，排污費不能足額征收，影響了污染治理資金的籌集和環(huán)保設(shè)施的建設(shè)。相比稅收，排污收費不具備完全的強制性，協(xié)商收費是普遍現(xiàn)象，加之收費過程中地方保護主義嚴(yán)重，容易出現(xiàn)地方政府為擴大招商引資或出于其他動機而忽視環(huán)境保護、降低環(huán)境收費項目、征收標(biāo)準(zhǔn)甚至隨意減免的現(xiàn)象，經(jīng)常出現(xiàn)“議價收費”、“感情收費”等不正常的現(xiàn)象，大大降低了排污費應(yīng)該發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用。另外，排污費不能足額征收，除政府干預(yù)、執(zhí)法不嚴(yán)等原因外，還與目前監(jiān)測手段落后、底數(shù)不清，不能準(zhǔn)確核定排放量有關(guān)。④收費工作影響環(huán)境執(zhí)法。環(huán)保部門沒有專門的征收隊伍，執(zhí)法和排污費的征收屬于同一部門，大量收費工作影響正常的環(huán)境監(jiān)督與執(zhí)法。⑤排污收入使用不規(guī)范，經(jīng)常被挪用，而不是用于污染防治方面的開支，違背了排污收費資源的使用原則。尤其是有一些基層環(huán)保部門，征收的排污費嚴(yán)重不足，很大部分用于人員經(jīng)費和辦公費支出。

（2）環(huán)境稅收政策存在的主要問題。包括：

第一，稅制結(jié)構(gòu)不夠合理，流轉(zhuǎn)稅占比過大。從表1-2可以看出，2008—2013年，流轉(zhuǎn)稅在我國稅收總量中占比超過60％。流轉(zhuǎn)稅具有累退性，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。如果流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)過重，征收比重過高，不但將扭曲生產(chǎn)者、消費者有效率的行為選擇，造成稅收超額負(fù)擔(dān)，降低市場機制效率和資源配置效益，還導(dǎo)致地方政府片面追求高增長，忽視資源效率的現(xiàn)象。各地政府為獲取稅收利益，鼓勵大上快上多上項目，造成資源的加大消耗，環(huán)境污染嚴(yán)重。因此，從可持續(xù)發(fā)展的思想出發(fā)，單純以財政收入為目的的流轉(zhuǎn)稅，其規(guī)模在稅收結(jié)構(gòu)中不應(yīng)占據(jù)很大的比重。

第二，與環(huán)境相關(guān)的稅種數(shù)量較少，范圍狹窄?，F(xiàn)行稅收體制雖有一些與環(huán)保直接或間接相關(guān)的條款，但與發(fā)達國家相比無論是數(shù)量或是力度方面均差距較大，環(huán)保作用較弱。例如，資源稅稅率過低、稅檔之間的差距過小、征稅范圍狹窄（水資源、森林資源、動植物資源等均未包括）等，因此，這些稅收對我國資源的合理利用起不到明顯的調(diào)節(jié)作用，這與我國自然資源退化嚴(yán)重的情況極不相稱。

第三，資金使用效率較低。國家環(huán)保局的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國工業(yè)廢水處理設(shè)施投資中有2/3以上沒有發(fā)揮效益，污水處理能力年增長率也非常低。這意味著我國環(huán)保投資效益低下，有限的環(huán)保投資并沒有產(chǎn)生直接的效益。導(dǎo)致這一結(jié)果的原因主要有：一是我國環(huán)保技術(shù)開發(fā)的資金投入有限，國內(nèi)的環(huán)保設(shè)備技術(shù)含量低、品種單調(diào)，我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展遠遠落后于世界發(fā)達國家的水平。二是環(huán)保資金使用過于分散。我國污染治理投資的大部分都用于各點、源的污染治理方面，用于區(qū)域性綜合防治的投資很少。

第四，現(xiàn)行地方政府考核機制嚴(yán)重影響環(huán)境政策的實施效果。到目前為止，我國的政府職能還沒有得到根本轉(zhuǎn)變，GDP增長在各級黨政干部的政績考核中的極端重要性，使追求短期利益的短期行為屢禁不止，一些地方官員熱衷于搞招商引資、重點工程，環(huán)境和生態(tài)保護常常為經(jīng)濟建設(shè)“讓路”。2005年國家環(huán)保總局掀起“環(huán)保風(fēng)暴”，暫停30個建設(shè)項目，其中，有些項目是因為中央有關(guān)部門在審批過程中違反了環(huán)境法律的規(guī)定；2007年1月，國家環(huán)保總局首次采用“行業(yè)限批”手段，被“限批”的大唐國際、華能、華電、國電4大電力集團的建設(shè)項目背后，不乏中央政府有關(guān)部門違反環(huán)境法律的情況；國家環(huán)保總局2007年對淮河、海河、黃河、長江及重點湖泊進行專項檢查時發(fā)現(xiàn)，11個省區(qū)的126個工業(yè)園區(qū)，有110個存在違規(guī)審批、越權(quán)審批、降低環(huán)評等級等環(huán)境違法問題，占抽查總數(shù)的87.3％。另外，由于我國環(huán)境保護工作中公眾參與程度有限，我國地方官員們主要依照既定的發(fā)展方針來制定自己的發(fā)展規(guī)劃，在規(guī)劃管理中握有極大的自由裁量權(quán)力。這樣，現(xiàn)行的政績考核機制和缺乏廣泛有效的社會監(jiān)督嚴(yán)重弱化了國家環(huán)境政策及其實施效果。

第五，有關(guān)環(huán)保的法律法規(guī)建設(shè)需要進一步完善和加強。我國自1989年頒布了《中華人民共和國環(huán)境保護法》以來，先后制定了許多環(huán)境法律、法規(guī)、規(guī)章和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，簽署和加入多項國際環(huán)境條約，還制定了近千個地方性環(huán)保法規(guī)，可以說在環(huán)境保護方面已初步建立了較為完整的法律法規(guī)體系。但是隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國在環(huán)境方面的立法有些滯后，一些頒布較早的法律法規(guī)已經(jīng)不能完全適應(yīng)社會、經(jīng)濟發(fā)展的需要。以環(huán)境法為例，在生態(tài)環(huán)境方面的保護性規(guī)范要么存在大量空白，要么還不如自然資源法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，有些規(guī)定與相關(guān)的單行法在很多內(nèi)容上出現(xiàn)了矛盾；在對政府監(jiān)督和約束方面監(jiān)督不力，我國《環(huán)保法》共47條，其中監(jiān)督和約束政府行為的專門條款只有兩條，即第六條“一切單位和個人都有保護環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)對污染和破壞環(huán)境的單位和個人進行檢舉和控告”和第四十五條“環(huán)境保護監(jiān)督管理人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，由其所在單位或者上級主管機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。這樣的規(guī)定顯然太過籠統(tǒng)，缺乏可操作性。此外，現(xiàn)行環(huán)保法律法規(guī)中的部分違法處罰規(guī)定力度不夠。例如，按照我國《水污染防治法》第四十八條及其《實施細(xì)則》第四十條的規(guī)定，不管超排、偷排量有多少，企業(yè)受到的經(jīng)濟罰款不能超過10萬元。因此，吉林石化公司雙苯廠硝基苯精餾塔爆炸引發(fā)的水污染，國家蒙受了上億元損失，可是，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)僅被罰款100萬元。[4]

（四）經(jīng)濟是稅收的源泉，經(jīng)濟決定稅收的產(chǎn)生和發(fā)展

由于稅收征收的對象是生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)和個人生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品或剩余價值，經(jīng)濟是稅收的源泉，沒有經(jīng)濟和生產(chǎn)就沒有稅收。（1）經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅負(fù)規(guī)模，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟規(guī)模擴大而擴大，隨著經(jīng)濟規(guī)模的萎縮而減少。（2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅源結(jié)構(gòu)。一是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定稅源結(jié)構(gòu)。發(fā)達國家第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)的大體比重為10％、20％、70％；中國2014年三次產(chǎn)業(yè)的比重為9.16％、42.64％、48.19％。從上述比重來看，發(fā)達國家的主體稅源已經(jīng)轉(zhuǎn)向第三產(chǎn)業(yè)，中國的主體稅源仍在第二產(chǎn)業(yè)。二是所有制結(jié)構(gòu)決定稅源結(jié)構(gòu)。1978年以前，我國公有制經(jīng)濟占絕對主導(dǎo)地位，而非公有制經(jīng)濟占GDP的比重不到2％，稅收的98％來自公有制經(jīng)濟企業(yè)，但到2013年，非公有制經(jīng)濟占經(jīng)濟總量的比重已達46.36％，雖然非公有制經(jīng)濟比重稍稍遜色于公有制經(jīng)濟比重，但其對就業(yè)的吸納能力遠遠高于公有制經(jīng)濟。三是地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅源結(jié)構(gòu)。我國東南沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，2013年，來自該地區(qū)（上海、江蘇、浙江、福建、廣東和海南）的稅收占全國稅收的34.37％，超過1/3。（3）經(jīng)濟科技含量決定稅收增長?？茖W(xué)技術(shù)是經(jīng)濟和稅收增長的推動力。一般來說，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的附加值遠大于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，附加值越大帶來的稅收往往就越多。事實表明：經(jīng)濟和稅收高速增長的地區(qū)和國家，都有眾多的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在支撐；而經(jīng)濟和稅收增長緩慢的地區(qū)和國家，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相對匱乏，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占比過大。

四　協(xié)調(diào)發(fā)展理論

根據(jù)現(xiàn)代管理學(xué)理論，協(xié)調(diào)是通過某種方法來組織和調(diào)控所研究的系統(tǒng)，尋求解決矛盾或沖突的方法，使系統(tǒng)從無序轉(zhuǎn)向有序，最終達到協(xié)同或和諧的狀態(tài)。系統(tǒng)論認(rèn)為，協(xié)調(diào)除了具有作為調(diào)節(jié)手段或管理控制的含義外，更深層的含義在于表明協(xié)調(diào)是系統(tǒng)之間或系統(tǒng)組成要素之間在發(fā)展演化過程中彼此融合關(guān)系的一種狀態(tài)。發(fā)展是指系統(tǒng)或其組成要素自身從一種狀態(tài)到另一種狀態(tài)的演變過程，但值得注意的是，發(fā)展是系統(tǒng)自身的深化過程，其中可能是以破壞甚至毀滅其他系統(tǒng)或元素為其發(fā)展條件，因此可能出現(xiàn)“逆發(fā)展”或“負(fù)發(fā)展”或“零發(fā)展”。協(xié)調(diào)發(fā)展是協(xié)調(diào)和發(fā)展的交集，是系統(tǒng)或系統(tǒng)內(nèi)要素之間在相互協(xié)作、相互配合、相互促進、和諧一致的基礎(chǔ)上由簡單到復(fù)雜、由無序到有序、從低級到高級的漸進演化過程。

（一）協(xié)調(diào)發(fā)展理論的提出

協(xié)調(diào)發(fā)展理論有其深厚的理論淵源。早期的協(xié)調(diào)發(fā)展思想主要是以哲學(xué)形式出現(xiàn)。我國古代“天人合一”、“中庸之道，兼容并包”的哲學(xué)思想，以及西方“物競天擇，適者生存”的哲學(xué)邏輯，雖沒有明確的協(xié)調(diào)發(fā)展的概念，但這都在一定程度上蘊含了協(xié)調(diào)發(fā)展的基本內(nèi)涵。1758年，魁奈在《經(jīng)濟表》中提出了“以商品生產(chǎn)商品”的均衡模型，表達了“均衡”就是“協(xié)調(diào)”的思想，為協(xié)調(diào)與協(xié)調(diào)發(fā)展的經(jīng)濟理論做出了開拓性的探索。與此同時，亞當(dāng)?斯密（1760）系統(tǒng)地闡述了“協(xié)調(diào)發(fā)展”則意味著勞動者在專業(yè)分工基礎(chǔ)上的自由選擇、自愿交換、自愿合作，“看不見的手”是協(xié)調(diào)發(fā)展的最好工具，“自由放任”是協(xié)調(diào)發(fā)展的最佳政策。馬歇爾（1782）應(yīng)用邊際理論原理提出了協(xié)調(diào)發(fā)展就是均衡發(fā)展，即邊際投入與邊際收益相等，效用推動著需求的發(fā)展，而成本推動著供給發(fā)展，當(dāng)供給和需求達到一致時，意味著資源達到了最優(yōu)配置的協(xié)調(diào)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

19世紀(jì)，馬克思的理論也暗含著謀求協(xié)調(diào)與協(xié)調(diào)發(fā)展的基本內(nèi)涵?；谖ㄎ镛q證法，馬克思認(rèn)為，發(fā)展是事物內(nèi)部矛盾不斷產(chǎn)生、發(fā)展和解決的對立統(tǒng)一過程；是一種運動狀態(tài)，但又不是一般的運動狀態(tài)，而是特指事物向前、向上，由低級向高級，不斷推陳出新，不斷進步的運動狀態(tài)；任何發(fā)展都是系統(tǒng)的發(fā)展，系統(tǒng)構(gòu)成要素在發(fā)展中相互聯(lián)系、相互制約、相互作用，構(gòu)成了系統(tǒng)的整體發(fā)展；發(fā)展必須是兼顧的、對稱的、照顧他方的發(fā)展，否則就是畸形的，甚至是倒退和停頓（王偉光，2004）。

在近代，協(xié)調(diào)理念和協(xié)調(diào)發(fā)展理論進一步發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展已經(jīng)成為世界各國的共識，其核心是人口、社會、經(jīng)濟、科技、環(huán)境和資源相互協(xié)調(diào)發(fā)展（伊恩?莫發(fā)特，2001），其具體含義，一方面，在于把協(xié)調(diào)作為發(fā)展的核心，協(xié)調(diào)既是發(fā)展的手段，又是發(fā)展的目標(biāo)，還是評價發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，協(xié)調(diào)和發(fā)展是統(tǒng)一的；另一方面，協(xié)調(diào)的理念從基于滿足當(dāng)代人的物質(zhì)欲望層次上的協(xié)調(diào)，上升為基于代內(nèi)公平和代際公平，即以人為本層次上的協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)從物質(zhì)的、靜態(tài)的協(xié)調(diào)，發(fā)展為均衡的、動態(tài)的協(xié)調(diào)。另外，還從經(jīng)濟內(nèi)部的自身協(xié)調(diào)，擴展到經(jīng)濟、人口、社會、科技、資源和環(huán)境大系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)，從封閉型協(xié)調(diào)發(fā)展成開放型協(xié)調(diào)。

（二）協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵

協(xié)調(diào)發(fā)展是一種強調(diào)整體性、內(nèi)在性和長遠性的發(fā)展聚合，它不是單個系統(tǒng)或要素的“增長”或“擴大”，而是多系統(tǒng)或多要素在協(xié)調(diào)約束下的綜合全面、科學(xué)有序的發(fā)展。其內(nèi)涵包括：（1）協(xié)調(diào)發(fā)展是一種科學(xué)的社會發(fā)展觀。從人類進化歷史上看，社會發(fā)展總體沿著從低級向高級、由野蠻向文明、從貧窮向富饒的方向演化進展，其中包含著經(jīng)濟、社會、科技、政治、文化、資源和環(huán)境等諸多方面的發(fā)展。如今的社會發(fā)展觀也從以經(jīng)濟增長為核心的傳統(tǒng)發(fā)展觀轉(zhuǎn)變到強調(diào)以人為本、人和自然和諧相處的協(xié)調(diào)發(fā)展觀。（2）協(xié)調(diào)發(fā)展是一個以人口、經(jīng)濟、社會、文化、科技、資源和環(huán)境為子系統(tǒng)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系極其復(fù)雜的巨系統(tǒng)，是一個從量變到質(zhì)變的歷史動態(tài)進化過程。（3）協(xié)調(diào)發(fā)展要求人類在積極探索、認(rèn)識、理解和尊重自然發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力，積極為實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展綜合目標(biāo)而努力，使得以人口、社會、經(jīng)濟、科技、文化、資源與環(huán)境各子系統(tǒng)之間、子系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間相互支持、相互協(xié)作、相互促進和相互制約，從而推動經(jīng)濟社會的整體協(xié)調(diào)發(fā)展和進步。

（三）經(jīng)濟—能源—環(huán)境—稅收系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展內(nèi)涵

能源是推動經(jīng)濟增長和社會發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟是維持經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的基本前提，環(huán)境是經(jīng)濟和能源發(fā)展的承載者及空間支持者，稅收則是政府通過經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)能源發(fā)展與環(huán)境保護矛盾問題、促進能源和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，同時稅收也受經(jīng)濟的反作用。可見，經(jīng)濟、能源、環(huán)境和稅收這四者是一個相互聯(lián)系、相互依存，復(fù)雜非線性相互作用，關(guān)系矛盾而統(tǒng)一的系統(tǒng)有機體。經(jīng)濟—能源—環(huán)境—稅收系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵可理解為：以實現(xiàn)人和自然和諧的全面發(fā)展為該系統(tǒng)發(fā)展的總目標(biāo)，在遵循客觀自然規(guī)律和經(jīng)濟規(guī)律的基礎(chǔ)上，通過能源、經(jīng)濟、環(huán)境和稅收各子系統(tǒng)之間或系統(tǒng)內(nèi)部各組成要素之間在和諧一致、良性循環(huán)、長遠持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，從簡單走向復(fù)雜、由低級走向高級、由無序走向有序的不斷朝著理想狀態(tài)發(fā)展的動態(tài)演化過程。