導(dǎo)言

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的全面推進(jìn)，我國已基本實(shí)現(xiàn)了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變。市場經(jīng)濟(jì)作為一種法治經(jīng)濟(jì)，關(guān)鍵在于處理政府與市場的關(guān)系，既要求市場在資源配置中起決定作用，同時(shí)也要發(fā)揮政府在引領(lǐng)市場有序發(fā)展中的主導(dǎo)作用。隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施和民族地區(qū)發(fā)展步伐的加快，越來越多的企業(yè)進(jìn)入民族地區(qū)，參與民族地區(qū)的資源開發(fā)與生產(chǎn)建設(shè)。企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是全面建設(shè)小康社會(huì)和構(gòu)建和諧社會(huì)的重要力量，是執(zhí)政黨執(zhí)政的重要基礎(chǔ)，企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展直接關(guān)系我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的能力和水平事關(guān)企業(yè)核心競爭力的提升和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)在民族地區(qū)對(duì)自身社會(huì)責(zé)任的遵守與切實(shí)履行，對(duì)促進(jìn)民族地區(qū)與少數(shù)民族發(fā)展，完善民族區(qū)域自治制度，以及鞏固和發(fā)展各民族平等、團(tuán)結(jié)、互助、和諧關(guān)系產(chǎn)生著重要作用。

在企業(yè)成為推動(dòng)社會(huì)積極變革的組織體的情形下，對(duì)企業(yè)能夠解決社會(huì)問題的理論和實(shí)踐分析就變得至關(guān)重要。當(dāng)前，中國的改革開放事業(yè)進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期。中國共產(chǎn)黨十八屆三中全會(huì)就全面深化改革進(jìn)行總體部署，提出“完善和發(fā)展中國特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”的總目標(biāo)。在現(xiàn)代化的國家治理體系中，強(qiáng)調(diào)“市場在資源配置中起決定性作用”, “更好地發(fā)揮政府作用”, “激發(fā)社會(huì)組織活力”，在多主體參與的多元治理模式中應(yīng)對(duì)復(fù)雜的社會(huì)問題。這次會(huì)議將“承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”作為深化國有企業(yè)改革的六項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)之一，這說明企業(yè)社會(huì)責(zé)任已被置于改革與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，成為國家倡導(dǎo)企業(yè)社會(huì)職能的重要標(biāo)志。從這種意義上看，全面深化改革為我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)提供重要的發(fā)展契機(jī)。

西部大開發(fā)戰(zhàn)略的深入實(shí)施為民族地區(qū)加快發(fā)展注入強(qiáng)大的活力，“一帶一路”建設(shè)的有序推進(jìn)，更將民族地區(qū)推向了對(duì)外開放的“最前沿、重要節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵樞紐”，民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨重大戰(zhàn)略機(jī)遇。

民族地區(qū)的現(xiàn)代化離不開工業(yè)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展在地化，民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行對(duì)民族團(tuán)結(jié)態(tài)勢有著相當(dāng)重要的影響，由于地理位置、人文環(huán)境的特殊性，民族地區(qū)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。本書正是從這個(gè)角度切入，探討民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行實(shí)踐中對(duì)民族關(guān)系的正向影響，以及對(duì)民族團(tuán)結(jié)形勢總體的影響。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論與行動(dòng)研究旨在厘清政府、企業(yè)與社會(huì)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的行為邊界，并在此基礎(chǔ)上設(shè)定企業(yè)的法律責(zé)任和道德責(zé)任。本書在對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行一般理論探索的同時(shí)，將研究視角聚焦于民族地區(qū)，試圖從我國多民族國情出發(fā)，考察民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的制度因素和制度環(huán)境，以期更好地把握影響社會(huì)責(zé)任理念和行動(dòng)的制度因素，進(jìn)而從組織與制度互動(dòng)的角度為制度的堅(jiān)持和完善提供理論與實(shí)踐依據(jù)。

一 選題背景與研究意義

（一）社會(huì)問題的全球治理為企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念與行動(dòng)提供宏觀時(shí)代背景

隨著全球化的持續(xù)深入，生態(tài)惡化、資源枯竭、失業(yè)與腐敗問題等自然與社會(huì)原因使得包括企業(yè)運(yùn)營在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨更多的不確定，充分凝聚國際社會(huì)共識(shí)，在人權(quán)、勞工、環(huán)境等方面踐行共同的社會(huì)責(zé)任，已經(jīng)成為全球治理的重要內(nèi)容。新的發(fā)展形勢對(duì)企業(yè)行為提出了更高的要求，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更廣泛的社會(huì)影響和在更充分的國際競爭中得到助力，就需要將對(duì)社會(huì)和環(huán)境的關(guān)切整合到企業(yè)運(yùn)作以及與利益相關(guān)者的互動(dòng)中，使其經(jīng)營行為滿足社會(huì)和可持續(xù)發(fā)展的要求，符合法律規(guī)定和社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)。

國際組織普遍關(guān)心企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，并積極倡導(dǎo)推進(jìn)企業(yè)履責(zé)行為。聯(lián)合國于2000年啟動(dòng)全球契約計(jì)劃，號(hào)召企業(yè)遵守在人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境及反腐敗方面的十項(xiàng)基本原則，共同參與減少全球化的負(fù)面影響。歐盟和國際標(biāo)準(zhǔn)化組織都提出了自己的企業(yè)社會(huì)責(zé)任倡議，國際勞工組織、全球報(bào)告倡議組織對(duì)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和信息披露提出了指導(dǎo)性意見。世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、國際勞工組織、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織、國際雇主組織和歐盟等，都提出了自己的企業(yè)社會(huì)責(zé)任倡議，國際勞工組織、全球報(bào)告倡議組織更對(duì)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和信息披露提出了指導(dǎo)性意見。這一系列舉措都使企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為全球趨勢，旨在確保供應(yīng)商所供應(yīng)的產(chǎn)品符合社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的要求的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)SA8000被廣泛應(yīng)用，企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)情況成為國際貿(mào)易和國際投資活動(dòng)的門檻。

（二）中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)為企業(yè)履責(zé)行為提供制度依據(jù)

2006年以來，國內(nèi)關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的制度建設(shè)漸次展開，行業(yè)規(guī)范和地方標(biāo)準(zhǔn)逐步完善。從立法層面來看，2005年全國人大常委會(huì)修訂通過，自2006年1月1日起實(shí)施的《公司法》將強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念的條款明確列入總則，并在分則中設(shè)計(jì)了一套積極推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體制度。2006年《公司法》進(jìn)一步完善了職工董事制度與職工監(jiān)事制度，并將企業(yè)社會(huì)責(zé)任精神貫穿于公司設(shè)立、治理、運(yùn)營、重組等各個(gè)環(huán)節(jié)的制度設(shè)計(jì)中。與公司社會(huì)責(zé)任的立法引導(dǎo)密切相關(guān)，行業(yè)內(nèi)部關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見的出臺(tái)也為公司履責(zé)行為提供可操作性依據(jù)。2006年9月25日，深圳證券交易所發(fā)布《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，鼓勵(lì)上市公司根據(jù)指引要求“積極履行社會(huì)責(zé)任，定期評(píng)估公司社會(huì)責(zé)任的履行情況，自愿披露公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告”,這被認(rèn)為是資本市場運(yùn)作平臺(tái)引導(dǎo)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)的里程碑事件。2007年12月29日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求中央企業(yè)建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，“有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告或可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”, “完善社會(huì)責(zé)任溝通方式和對(duì)話機(jī)制”。這是國家部委針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任出臺(tái)的首部規(guī)范性文件，被視為官方機(jī)構(gòu)推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展的積極信號(hào)。緊隨其后，上海證券交易所也于2008年發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作暨發(fā)布〈上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引〉的通知》，鼓勵(lì)公司在披露公司年度報(bào)告的同時(shí)披露公司的年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告。相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還有《中國工業(yè)企業(yè)及工業(yè)協(xié)會(huì)社會(huì)責(zé)任指南》和《中國紡織服裝企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告綱要》等。各地方發(fā)布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引為進(jìn)入本地方的企業(yè)履責(zé)行為提供規(guī)范依據(jù)，并與上述制度建設(shè)形成合力，共同促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的全面推廣。僅2008年，就有浙江省人民政府《關(guān)于推動(dòng)企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任的若干意見》，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)福建監(jiān)管局《福建上市公司、證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券期貨服務(wù)機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任指引》、《山西省工業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指南》等地方政府或政府部門從不同層面提出社會(huì)責(zé)任倡導(dǎo)，制定社會(huì)責(zé)任地方標(biāo)準(zhǔn)，這意味著地方政府日益重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)，并將其作為提升區(qū)域責(zé)任競爭力的重要內(nèi)容。2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引，在應(yīng)用指引中單獨(dú)制定了社會(huì)責(zé)任指引，這標(biāo)志著包括社會(huì)責(zé)任在內(nèi)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本形成。

總之，我國的企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)從理念倡導(dǎo)、制度建設(shè)到實(shí)踐過程逐漸與國際接軌，并呈現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化態(tài)勢。包括政府部門、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)員工、消費(fèi)者、社區(qū)、投資者等在內(nèi)的企業(yè)利益相關(guān)者積極推動(dòng)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系的建立和完善，企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)也逐漸從能源、電力等公共事業(yè)向采掘、制造、貿(mào)易、通信、金融等全渠道擴(kuò)散，區(qū)域?qū)用嬉仓饾u從東部中心城市向中部、西部省區(qū)擴(kuò)散，呈現(xiàn)出“全社會(huì)參與、全面加速和中心擴(kuò)散”的特征。

（三）民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展是企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的內(nèi)在需求

考察我國民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，必須著眼于我國的多民族國情和社會(huì)發(fā)展階段。中華人民共和國是“統(tǒng)一的多民族國家，將長期處于社會(huì)主義初級(jí)階段”，這是憲法序言中關(guān)于我國基本特征和基本國情的概括。社會(huì)主義初級(jí)階段是對(duì)我國社會(huì)基本發(fā)展階段的定位，認(rèn)識(shí)中國的一切問題，包括民族問題，都需要基于社會(huì)主義初級(jí)階段這一基本國情；統(tǒng)一的多民族國家是對(duì)我國多民族國家結(jié)構(gòu)形式的描述，我國的民族工作、民族政策都要基于多民族結(jié)構(gòu)這一基本特征。2014年中央民族工作會(huì)議對(duì)我國多民族的基本國情進(jìn)行了深入解讀，進(jìn)一步明確民族地區(qū)是我國的資源富集區(qū)、水系源頭區(qū)、生態(tài)屏障區(qū)、文化特色區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)。其中，前三個(gè)區(qū)域定位都指向自然資源。的確，多年來，民族地區(qū)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的問題未得到有效解決，由自然資源開發(fā)引發(fā)的利益糾紛不斷升級(jí)，資源開發(fā)補(bǔ)償機(jī)制運(yùn)行不暢也加劇了這一沖突。在資源開發(fā)中切實(shí)保障資源地的利益，讓資源地共享全國改革開放發(fā)展的成果，是有效開發(fā)和利用資源、推動(dòng)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵問題。黨的十八屆三中全會(huì)提出要“用制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境”，要“建立系統(tǒng)完整的生態(tài)文明制度體系，實(shí)行最嚴(yán)格的源頭保護(hù)制度、損害賠償制度、責(zé)任追究制度，完善環(huán)境治理和生態(tài)修復(fù)制度”。可以說，進(jìn)入攻堅(jiān)期和深水區(qū)的改革進(jìn)程要求企業(yè)在資源和環(huán)境保護(hù)方面承擔(dān)更多的責(zé)任，而民族地區(qū)的資源、文化和發(fā)展程度等特性也要求所在地企業(yè)回應(yīng)更深的社會(huì)關(guān)切。

二 研究狀況與文獻(xiàn)綜述

扎實(shí)的學(xué)術(shù)研究必須建立在對(duì)前人學(xué)術(shù)積累的梳理和各學(xué)科學(xué)術(shù)探索的研判之上，方能找出研究薄弱點(diǎn)，進(jìn)而通過一己的點(diǎn)滴努力，將對(duì)該領(lǐng)域研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)向前及向深推進(jìn)。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念作為一個(gè)概念最早出現(xiàn)在20世紀(jì)20年代，但其成為全球范圍內(nèi)的共同話語和一種社會(huì)運(yùn)動(dòng)則從20世紀(jì)六七十年代開始，并隨著經(jīng)濟(jì)全球化而席卷整個(gè)世界。在全球化背景下，企業(yè)憑借其巨大的社會(huì)影響（權(quán)力）而需要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的理念逐漸深入人心。20世紀(jì)六七十年代，以美國為代表的西方國家開始重視企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中除企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和贏利狀況以外的非財(cái)務(wù)信息，并以法令、規(guī)則、報(bào)告等形式要求企業(yè)社會(huì)責(zé)任的會(huì)計(jì)揭示。20世紀(jì)70年代起，日本、英國、美國開始關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法，80年代初美國超過半數(shù)的州（29州）掀起修改公司法的浪潮。這些新修改的公司法要求公司經(jīng)理不僅要為股東服務(wù)，也要為公司的利益相關(guān)者服務(wù)，被稱為“公司社會(huì)責(zé)任法律化的第一次浪潮”。20世紀(jì)末期以來，由于聯(lián)合國、歐盟、國際勞工組織等國際組織的積極倡導(dǎo)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為全世界的理念與行動(dòng)。由此，企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念自發(fā)端以來，已由一種理念發(fā)展到企業(yè)行為，進(jìn)而通過政府的立法行動(dòng)和國際組織的呼吁，獲得了學(xué)術(shù)界、企業(yè)界和政府的持續(xù)關(guān)注。

（一）國外企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究現(xiàn)狀

企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念最早由謝爾頓（Oliver Sheldon）于1924年提出，自20世紀(jì)30年代起，美國哈佛大學(xué)法學(xué)院的多德（E. Merrick Dodd）和伯利（Adolf Berle）兩位教授就“企業(yè)的經(jīng)理人員是誰的受托人”進(jìn)行了長達(dá)20余年的討論，雙方都提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題。1953年，鮑恩（Howard R. Bowen）在其著作《商人的社會(huì)責(zé)任》中最早系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行定義，他認(rèn)為：“商人的社會(huì)責(zé)任是指商人有義務(wù)按照社會(huì)所期望的目標(biāo)和價(jià)值觀來制定政策、進(jìn)行決策。”標(biāo)志著現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念構(gòu)建的開始。隨后，學(xué)者們從不同學(xué)科領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了深入的研究。

（1）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念界定與理論基礎(chǔ)

1924年企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念被提出后，并未立即引起學(xué)界的研究興趣。直到20世紀(jì)50年代，隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任系統(tǒng)定義的開始，對(duì)這一概念的界定才成為學(xué)者們樂此不疲的工作，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2008年，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的代表性定義有37個(gè)之多。最初的定義從企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系入手，代表性觀點(diǎn)如下。雷蒙德·鮑爾認(rèn)為“企業(yè)社會(huì)責(zé)任是關(guān)于公司行為對(duì)社會(huì)影響的認(rèn)真考慮”，其指出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的初步見解，但較為籠統(tǒng)、含糊；基斯·戴維斯和羅伯特·布羅姆斯特朗指出“社會(huì)責(zé)任是決策者在考慮自己的利益的同時(shí)，也有義務(wù)采取財(cái)務(wù)措施以保護(hù)和改善社會(huì)福利”。這一定義強(qiáng)調(diào)了社會(huì)責(zé)任的保護(hù)和改善兩個(gè)積極層面。約瑟夫·麥奎爾認(rèn)為：社會(huì)責(zé)任是指除經(jīng)濟(jì)和法律方面義務(wù)以外的其他社會(huì)責(zé)任。這一概念將社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任相聯(lián)系。埃德溫·埃普斯坦認(rèn)為：“企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要與組織對(duì)特別問題的決策結(jié)果有關(guān)，決策要達(dá)成的結(jié)果應(yīng)對(duì)利益相關(guān)者是有益的而不是有害的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要關(guān)注企業(yè)行為結(jié)果的規(guī)范性、正確性。”戴維斯提出“責(zé)任鐵律”，認(rèn)為“商人的社會(huì)責(zé)任必須與他們的社會(huì)權(quán)利相稱”，他將社會(huì)責(zé)任定義為“企業(yè)考慮或回應(yīng)超出狹窄的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和立法要求外的議題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)追求的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和社會(huì)利益”。

20世紀(jì)70年代，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義進(jìn)一步擴(kuò)展。1971年，美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)（Committee for Economic Development）發(fā)布《商事企業(yè)的社會(huì)責(zé)任》（Social Responsibility of Business Corporations）報(bào)告，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任具體化為“企業(yè)對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的一系列行為或任務(wù)”，并列舉了涉及10個(gè)領(lǐng)域的58種旨在促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的行為。報(bào)告用“三個(gè)同心圈”“兩個(gè)基本類型”來描述企業(yè)社會(huì)責(zé)任的層次，其中：內(nèi)圈代表企業(yè)的基本責(zé)任，即為社會(huì)提供產(chǎn)品、工作機(jī)會(huì)并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的經(jīng)濟(jì)職能；中間圈是企業(yè)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)職能時(shí)，要對(duì)其行為可能影響的社會(huì)和環(huán)境變化承擔(dān)責(zé)任，如保護(hù)環(huán)境、回應(yīng)員工訴求和顧客期望等，則包含更大范圍內(nèi)促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的其他無形責(zé)任，如消除社會(huì)貧困和防止城市衰敗等。報(bào)告將企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為區(qū)分為兩個(gè)基本類型：一是純自愿性的行為，由企業(yè)主動(dòng)實(shí)施且在實(shí)施中發(fā)揮主導(dǎo)作用；二是非自愿性的行為，由政府引導(dǎo)或由法律強(qiáng)制執(zhí)行。這是首次對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行分層的概念模型。1979年，卡羅爾（Archie B. Carroll）提出，“企業(yè)社會(huì)責(zé)任意指某一特定時(shí)期社會(huì)對(duì)組織寄托的經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和自由決定（慈善）的期望”，他用四個(gè)層次的金字塔圖形對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了形象的說明：處在最底端的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)的基本責(zé)任；法律責(zé)任是社會(huì)關(guān)于對(duì)錯(cuò)的法規(guī)集成，處于第二層；倫理責(zé)任要求企業(yè)避免或盡量減少對(duì)利益相關(guān)者利益的損害；慈善責(zé)任位居金字塔的最高層，它代表著社會(huì)對(duì)企業(yè)成為出色社會(huì)公民的期望。這一概念模型借助于利益相關(guān)者理論為企業(yè)提供行動(dòng)上的指導(dǎo)，對(duì)于分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任的范圍很有幫助，但其將企業(yè)道德責(zé)任和慈善責(zé)任相提并論似有不妥，因?yàn)槠髽I(yè)道德責(zé)任實(shí)際上可以涵蓋企業(yè)的慈善責(zé)任。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論基礎(chǔ)除了利益相關(guān)者理論外，還有社會(huì)契約理論、社會(huì)回應(yīng)、社會(huì)表現(xiàn)及企業(yè)公民理論等，下文在對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)學(xué)分析中會(huì)有詳細(xì)的敘述，此處不再贅述。

（2）企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效的相關(guān)性研究

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的最大批評(píng)就在于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)損害自由競爭的基礎(chǔ)，會(huì)增加企業(yè)成本，加大將額外成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者和生產(chǎn)鏈的可能性，從而降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效。關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效相關(guān)性的分析對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展走向關(guān)系重大，這一討論幾乎伴隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念與實(shí)踐發(fā)展的始終。豐富的理論基礎(chǔ)、大量的實(shí)證研究與不盡一致的結(jié)論是企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效相關(guān)性研究的特點(diǎn)。

國外研究主要呈現(xiàn)三種觀點(diǎn)：第一，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效正相關(guān)，企業(yè)履責(zé)行為能夠提高利益相關(guān)者的滿意度，最終帶來更好的財(cái)務(wù)績效。這種觀點(diǎn)以利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ)，并伴隨著大量的實(shí)證研究。第二，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任增加了企業(yè)成本，與企業(yè)財(cái)務(wù)績效負(fù)相關(guān)。第三，通過文獻(xiàn)檢索認(rèn)為，兩者之間并無關(guān)系或關(guān)系呈非線性。馬格利斯（Margolis）和沃爾什（Walsh）在回顧了127篇有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效關(guān)系的實(shí)證文獻(xiàn)后仍對(duì)兩者的關(guān)系感到不解。國內(nèi)有學(xué)者對(duì)20世紀(jì)90年代以來國外關(guān)于社會(huì)責(zé)任與企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效相關(guān)性研究的結(jié)果進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在28篇相關(guān)論著中，認(rèn)為正相關(guān)的有18篇，占64.3%；認(rèn)為負(fù)相關(guān)的有3篇，占10.7%；認(rèn)為不相關(guān)或無固定相關(guān)關(guān)系的有7篇，占25%。格里芬（Griffin）和馬洪（Mahon）對(duì)1972～1997年有關(guān)企業(yè)社會(huì)績效和經(jīng)濟(jì)績效關(guān)系的51篇文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，也得出了相似的結(jié)論。實(shí)際上，隨著研究的深入，人們發(fā)現(xiàn)，分析結(jié)果的差異一方面產(chǎn)生于各項(xiàng)研究使用的財(cái)務(wù)績效和社會(huì)績效的評(píng)價(jià)方法不統(tǒng)一，另一方面，各項(xiàng)研究很少考慮產(chǎn)業(yè)、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)歷史對(duì)研究的影響。一般而言，大多數(shù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任變量對(duì)于當(dāng)期財(cái)務(wù)績效的影響為負(fù)相關(guān)，而從長期來看，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)其財(cái)務(wù)績效有正向作用。

（3）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的信息披露研究

信息披露是企業(yè)社會(huì)責(zé)任由理念向?qū)嵺`轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志，信息披露內(nèi)容也隨著利益相關(guān)者理論的發(fā)展而逐漸深化。國外關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的研究主要圍繞動(dòng)機(jī)（影響因素）、內(nèi)容、形式和標(biāo)準(zhǔn)展開。

從動(dòng)機(jī)和影響因素來看，利益相關(guān)者理論和組織合法性理論是用來解釋企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露動(dòng)機(jī)的兩大主要理論。20世紀(jì)90年代末期以來，學(xué)者們傾向于認(rèn)為組織合法性理論比利益相關(guān)者理論具有更強(qiáng)的解釋力，這一理論“將社會(huì)看作一個(gè)整體”，可以“用來解釋管理層的決策和行為”, “組織之所以能夠生存是因?yàn)榻M織所依存的社會(huì)認(rèn)為其經(jīng)營的價(jià)值體系與社會(huì)自身價(jià)值體系相一致”。

一般認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露狀況與公司規(guī)模、贏利能力和融資需求正相關(guān)，并且受到來自規(guī)章制度和利益相關(guān)者的信息需求兩方面因素的影響。關(guān)于公司規(guī)模對(duì)社會(huì)責(zé)任信息披露的影響，有研究者從代理理論出發(fā)，認(rèn)為大公司的代理成本較高，所以需要增加信息披露。有研究認(rèn)為，大公司對(duì)政治成本更為敏感，對(duì)信息披露更有動(dòng)力。也有研究認(rèn)為大公司準(zhǔn)備信息的成本較低，信息披露可能帶來的不利競爭的代價(jià)也較低。關(guān)于企業(yè)贏利能力與企業(yè)信息披露的關(guān)系，Preston等人提出了“資金提供假說”，認(rèn)為企業(yè)希望在任何時(shí)候表現(xiàn)出應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任感，但是他們?cè)竿倪_(dá)成和實(shí)際能夠采取的行動(dòng)取決于企業(yè)資源的約束，經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)為了與不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)相區(qū)別，通常會(huì)選擇自愿披露社會(huì)責(zé)任信息。有學(xué)者對(duì)自愿性信息披露進(jìn)行實(shí)證研究，得出結(jié)論：信息披露與資本成本負(fù)相關(guān)。因此，有再融資需求的企業(yè)為了降低其融資成本也會(huì)增加信息披露。

從內(nèi)容來看，根據(jù)Guthrie和Parker的研究，澳大利亞的布羅肯希爾（Broken Hill Proprietary Company Ltd.）公司自1985年起就已陸續(xù)披露人力資源和社區(qū)貢獻(xiàn)方面的信息。霍格納（Hogner）觀察到，美國鋼鐵公司從1905年開始就在年度報(bào)告中披露了員工住所、建設(shè)社區(qū)等相關(guān)的社會(huì)責(zé)任信息。進(jìn)入21世紀(jì)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露受到了更多的關(guān)注，2001年修訂的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）《跨國公司指南》對(duì)透明度提出了更高的要求，其中對(duì)跨國公司披露社會(huì)和環(huán)境信息提供了一系列的原則和標(biāo)準(zhǔn)。2002年4月，世界銀行集團(tuán)發(fā)起了一個(gè)針對(duì)發(fā)展中國家的強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任的技術(shù)支持項(xiàng)目，其中一項(xiàng)就是報(bào)告企業(yè)的社會(huì)或環(huán)境業(yè)績。法國政府在2001年頒布的《諾威爾經(jīng)濟(jì)管制條例》中，要求所有在第一股票市場（Premier marche）上市的公司從2002年開始在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中必須披露勞工、健康與安全、環(huán)境、社會(huì)、人權(quán)、社區(qū)參與問題等信息。

從形式和標(biāo)準(zhǔn)來看，早期研究表明，在不同國家中，受特定社會(huì)體制和社會(huì)文化、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)識(shí)和企業(yè)實(shí)力等因素的影響，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并披露信息的內(nèi)容也有很大的不同，即使在一國內(nèi)部也存在著不同的公告形式。從形式的演化來看，20世紀(jì)70年代出現(xiàn)了員工報(bào)告，90年代初為環(huán)境報(bào)告，90年代末為健康安全環(huán)境報(bào)告，21世紀(jì)發(fā)展為企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，形式逐漸多樣化。

（二）國內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究現(xiàn)狀

國內(nèi)學(xué)者在引介企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論過程中，也將責(zé)任理念、理論基礎(chǔ)和實(shí)踐運(yùn)作方式與我國的實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)行了廣泛的研究。

（1）著作和研究報(bào)告方面

1966年黃冬梅編著的《現(xiàn)代企業(yè)管理》中最早提及企業(yè)社會(huì)責(zé)任，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為“企業(yè)對(duì)社會(huì)的福利、穩(wěn)定和發(fā)展而負(fù)有的多方面的責(zé)任”，包括“就業(yè)均等、環(huán)境保護(hù)、生產(chǎn)更好更安全”等內(nèi)容。此后一直到20世紀(jì)80年代末，關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的討論限于企業(yè)經(jīng)營管理范圍，散見于經(jīng)濟(jì)法、企業(yè)管理等書籍中，未有專門論述企業(yè)社會(huì)責(zé)任的著述出現(xiàn)。

袁家方1990年主編的《企業(yè)社會(huì)責(zé)任》是第一部以企業(yè)社會(huì)責(zé)任命名的論著，就企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念、內(nèi)容以及企業(yè)在納稅、自然資源運(yùn)用、能源運(yùn)用、環(huán)境保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等方面的行為規(guī)范進(jìn)行詳細(xì)論述，認(rèn)為：“企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)在爭取自身的生存與發(fā)展的同時(shí)，面對(duì)社會(huì)需要和各種社會(huì)問題，為維護(hù)國家、社會(huì)和人類的根本利益，必須承擔(dān)的義務(wù)。所謂的責(zé)任，屬于廣義的社會(huì)學(xué)范疇，而不是法律或法學(xué)意義上對(duì)違法行為所追究的行為人的法律責(zé)任。”宋獻(xiàn)中、李皎予《企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1992）一書介紹了社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展、含義與理論框架、計(jì)量方法、報(bào)告模式、評(píng)估模型，以及對(duì)我國社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的總體構(gòu)想，是最早研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的專著。劉俊海《公司的社會(huì)責(zé)任》（法律出版社，1999）一書運(yùn)用法解釋學(xué)、比較法學(xué)、歷史考察等研究方法，提出了公司社會(huì)責(zé)任的法律問題，并就企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論基礎(chǔ)與立法實(shí)踐進(jìn)行了系統(tǒng)研究，是企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法研究的補(bǔ)白性著作。盧代富的《企業(yè)社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)分析》（法律出版社，2002）以經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)相結(jié)合的研究方法，就企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念、內(nèi)涵和正當(dāng)性等基礎(chǔ)理論問題進(jìn)行了深入的探討，是當(dāng)前企業(yè)社會(huì)責(zé)任專門書籍當(dāng)中引用量最高的著作。譚深、劉開明主編的《跨國公司的社會(huì)責(zé)任與中國社會(huì)》（社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2003）分調(diào)查篇、論文篇、研討篇三部分詳細(xì)探討了針對(duì)跨國公司的社會(huì)責(zé)任/生產(chǎn)守則的爭議以及在中國實(shí)施所面對(duì)的問題，為我國企業(yè)國際化經(jīng)營提供行動(dòng)指南。李立清、李燕凌的《企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究》（人民出版社，2005）構(gòu)建了企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)化理論框架，提出了我國應(yīng)當(dāng)加緊企業(yè)社會(huì)責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)“本土化”工作的“一攬子”戰(zhàn)略措施和政策建議。這是國內(nèi)學(xué)者在企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)化方面的早期嘗試。黎友煥《企業(yè)社會(huì)責(zé)任》（華南理工大學(xué)出版社，2010）一書以國內(nèi)外理論界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任爭論的焦點(diǎn)問題作為切入點(diǎn)，圍繞企業(yè)社會(huì)責(zé)任的緣由、范圍、途徑、影響和深化等問題進(jìn)行了討論。

其他代表性著作還有：劉連煜《公司治理與公司社會(huì)責(zé)任》，中國政法大學(xué)出版社，2002；田虹《企業(yè)社會(huì)責(zé)任及其推進(jìn)機(jī)制》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006；曹風(fēng)月《企業(yè)道德責(zé)任論》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2006；王瑞璞、張占斌主編《中國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)家的社會(huì)責(zé)任》，人民出版社，2006；徐立青等編著《中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論與實(shí)踐》，科學(xué)出版社，2007；沈洪濤、沈藝峰《公司社會(huì)責(zé)任思想——起源與演變》，上海人民出版社，2007；單忠東主編《中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任調(diào)查報(bào)告》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007；姜啟軍、顧慶良《企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)戰(zhàn)略選擇》，上海人民出版社，2008；李正《企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露研究》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2008；劉長喜《企業(yè)社會(huì)責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展研究——基于利益相關(guān)者和社會(huì)契約的視角》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009；馮梅等《中國國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任論——基于和諧社會(huì)的思考》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009；王紅《企業(yè)的環(huán)境責(zé)任研究》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2009；鐘宏武《政府與企業(yè)社會(huì)責(zé)任——國際經(jīng)驗(yàn)與中國實(shí)踐》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2010；等等。

除了學(xué)者個(gè)人對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究外，中國企業(yè)管理研究會(huì)、北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院、中國社會(huì)科學(xué)院企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中心等機(jī)構(gòu)先后發(fā)布研究報(bào)告，見證和推動(dòng)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任在中國的實(shí)踐過程。中國社會(huì)科學(xué)院企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中心構(gòu)建了一個(gè)責(zé)任管理、市場責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任“四位一體”的企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論模型，并從2009年起連續(xù)發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告，并由社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社出版發(fā)行。2009年報(bào)告共分總報(bào)告、責(zé)任管理篇、市場責(zé)任篇、社會(huì)責(zé)任篇、環(huán)境責(zé)任篇五部分，涉及中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究綜述、促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的十大力量、企業(yè)社會(huì)責(zé)任推進(jìn)體系、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、中國企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量安全等方面的內(nèi)容。2010年報(bào)告以中國國有企業(yè)100強(qiáng)、民營企業(yè)100強(qiáng)和外資企業(yè)100強(qiáng)為評(píng)價(jià)對(duì)象，呈現(xiàn)了各個(gè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任管理與社會(huì)責(zé)任信息披露水平，剖析了中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任年度最新發(fā)展特征。2011年報(bào)告對(duì)中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行了分階段分析，提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告六項(xiàng)指標(biāo)體系；2012年新增行業(yè)篇，對(duì)14個(gè)行業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了分析和評(píng)價(jià)；2013年報(bào)告形成了中國100強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)，分別對(duì)中國100強(qiáng)國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)和上市公司的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)進(jìn)行了詳細(xì)解讀；2014年通過“分享責(zé)任中國行”系列調(diào)研的階段性成果，以選取的3家企業(yè)作為優(yōu)秀案例，生動(dòng)呈現(xiàn)了優(yōu)秀企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的最新進(jìn)展；2015年重點(diǎn)行業(yè)增加至16個(gè)，并增加了專項(xiàng)調(diào)研報(bào)告；2016年將評(píng)價(jià)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大至中國企業(yè)300強(qiáng)，并首次發(fā)布了中國省域國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)。

除此之外，其他重要的研究報(bào)告還有：鄒東濤主編《中國企業(yè)公民報(bào)告2009》（社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2009）; 《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》從2009年起發(fā)布的《中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告研究》；全哲洙編《中國民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告》，中華工商聯(lián)合出版社，2014。地方政府組織編寫并發(fā)布的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告也有新的突破，貴州省于2011～2012年連續(xù)發(fā)布了國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告，四川省于2013～2016年連續(xù)發(fā)布地方企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，河南省和陜西省均于2015年發(fā)布地方企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，對(duì)各自地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀、問題和趨勢進(jìn)行綜合判斷，是推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任走向深入的堅(jiān)實(shí)舉措。

（2）論文方面

本書試圖從研究廣度、深度兩個(gè)層面呈現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究現(xiàn)狀。通過中國知網(wǎng)文獻(xiàn)檢索，截至2016年6月30日，在期刊總庫中以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”為主題進(jìn)行精確查找，命中24230篇。

從研究的時(shí)間跨度來看，如圖1所示，繼1987年第一篇以企業(yè)社會(huì)責(zé)任命名的論文之后，整個(gè)20世紀(jì)80年代，涉及企業(yè)社會(huì)責(zé)任的文獻(xiàn)僅有8篇，20世紀(jì)90年代這一數(shù)據(jù)增長了12.25倍，為106篇。2000年以來社會(huì)各界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注日盛，20世紀(jì)初的前五年持勻速增長，2005年的相關(guān)文獻(xiàn)篇數(shù)為552篇。隨著2006年《中華人民共和國公司法》的修改中對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任提出明確要求并進(jìn)行相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)后，當(dāng)年研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任的期刊論文增至1066篇，此后每年的文獻(xiàn)量增長穩(wěn)定，至2009年為2501篇。整個(gè)21世紀(jì)的前十年涉及企業(yè)社會(huì)責(zé)任的論文共8996篇，比上一個(gè)十年增長了83.87倍，2010年至2016年6月30日的6年多來與企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)的論文更是超過了歷史文獻(xiàn)的總和。

從研究的內(nèi)容來看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究從最開始對(duì)國外社會(huì)責(zé)任理念和實(shí)踐的推介到國內(nèi)的實(shí)證研究，從企業(yè)社會(huì)責(zé)任基本概念與理論闡釋到企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效、企業(yè)會(huì)計(jì)及審計(jì)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露等不同層次應(yīng)用的實(shí)證分析，呈現(xiàn)逐漸深入的趨勢。

改革開放初期，在經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的宏觀背景下，國內(nèi)學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界引進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念和理念討論企業(yè)行為的自我約束，這一時(shí)期研究主題主要圍繞西方企業(yè)責(zé)任理念推介以及我國企業(yè)文化借由社會(huì)責(zé)任理念塑造的影響及具體實(shí)踐。徐淳厚發(fā)表于1987年的《試論商業(yè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任》揭開了國內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任專題研究的序幕。吳克烈《企業(yè)社會(huì)責(zé)任初探》一文從企業(yè)、社會(huì)和責(zé)任的基本范疇出發(fā)，分析了企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的客觀必然性和主要方面，認(rèn)為承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任需滿足以下社會(huì)條件：必須建立社會(huì)責(zé)任、社會(huì)權(quán)限和社會(huì)利益統(tǒng)一的社會(huì)責(zé)任體系；必須有法律的保障和監(jiān)督；必須完善社會(huì)機(jī)制。這些研究對(duì)于在深化改革中加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任有所助益。

20世紀(jì)90年代，國內(nèi)學(xué)界除一般性地討論企業(yè)社會(huì)責(zé)任的緣由以外，技術(shù)層面逐漸關(guān)注企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本和效益核算，研究集中于企業(yè)責(zé)任行為對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的影響，并逐漸擴(kuò)展到審計(jì)領(lǐng)域。尤力、王金順在《論企業(yè)的社會(huì)責(zé)任》中分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“分憂論”、“行善論”和“攤派論”的不足，將其定義為“企業(yè)為了自身和社會(huì)的健康發(fā)展必須承擔(dān)的法律上和道義上的責(zé)任”，他們?cè)诜治銎髽I(yè)與社會(huì)在“利潤與道德”“企業(yè)行為與經(jīng)濟(jì)秩序”“生產(chǎn)與生態(tài)”“企業(yè)權(quán)力與社會(huì)影響”等四個(gè)維度基本關(guān)系的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的不同層次，并提出了政府、社會(huì)和企業(yè)在社會(huì)責(zé)任分擔(dān)方面應(yīng)起到的作用，對(duì)當(dāng)前研究仍具有重要啟示作用。關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)與審計(jì)的代表性論文有：周加來、石金明、王玉春《企業(yè)社會(huì)責(zé)任的會(huì)計(jì)揭示問題》,《財(cái)貿(mào)研究》1994年第5期；潘理科《企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)初探》, 《四川會(huì)計(jì)》1994年第4期；秦勇《企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)及理論結(jié)構(gòu)》, 《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》1995年第3期；顧兆峰《淺談企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)》, 《四川會(huì)計(jì)》1997年第7期；余玉苗《論西方國家的企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)》, 《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》1996年第1期。

進(jìn)入新世紀(jì)以來，國內(nèi)學(xué)界關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究圍繞基本概念與理論闡釋、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)反應(yīng)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露、企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容全面展開。隨著社會(huì)責(zé)任理論體系的日益完善，研究題目往往以政府、員工、消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境等利益相關(guān)者視角，運(yùn)用社會(huì)責(zé)任投資、審計(jì)等技術(shù)手段進(jìn)行深入研究。

①關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本概念與理論闡釋

代表性論文有：盧代富《國外企業(yè)社會(huì)責(zé)任界說述評(píng)》, 《現(xiàn)代法學(xué)》2001年第3期；陳宏輝、賈生華《企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的演進(jìn)與發(fā)展：基于綜合性社會(huì)契約的理解》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2003年第12期；鄭若娟《西方企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論研究進(jìn)展——基于概念演進(jìn)的視角》, 《國外社會(huì)科學(xué)》2006年第2期；周祖城《企業(yè)社會(huì)責(zé)任：視角、形式與內(nèi)涵》, 《理論學(xué)刊》2005年第2期；徐尚昆、楊汝岱《企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念范疇的歸納性分析》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2007年第5期。

②關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效的關(guān)系

代表性論文有：李正《企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性研究——來自滬市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2006年第2期；溫素彬、方苑《企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效關(guān)系的實(shí)證研究》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2008年第10期；田虹《企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績效的相關(guān)性——基于中國通信行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)》, 《經(jīng)濟(jì)管理》2009年第1期；王建瓊、何靜誼《公司治理、企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與企業(yè)社會(huì)責(zé)任——基于中國制造業(yè)上市公司數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)研究》, 《經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯》2009年第2期；楊皖蘇、楊善林《中國情境下企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效關(guān)系的實(shí)證研究——基于大、中小型上市公司的對(duì)比分析》, 《中國管理科學(xué)》2016年第1期。

③關(guān)于利益相關(guān)者理論視角下的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究

當(dāng)今，積極的社會(huì)責(zé)任行為已經(jīng)成為企業(yè)獲得社會(huì)認(rèn)同和創(chuàng)造競爭優(yōu)勢的重要方式。而被識(shí)別的關(guān)鍵利益相關(guān)者一般由政府、員工、環(huán)境、社區(qū)等組成。代表性論文有：陳宏輝《企業(yè)的利益相關(guān)者理論與實(shí)踐研究》，浙江大學(xué)企業(yè)管理專業(yè)博士學(xué)位論文，2003；張兆國、劉曉霞、張慶《企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)管理變革——基于利益相關(guān)者理論的研究》,《會(huì)計(jì)研究》2009年第3期；謝佩洪、周祖城《中國背景下CSR與消費(fèi)者購買意向關(guān)系的實(shí)證研究》, 《南開管理評(píng)論》2009年第1期；賈明、張喆《高管的政治關(guān)聯(lián)影響公司慈善行為嗎？》, 《管理世界》2010年第4期；郗河《企業(yè)社會(huì)責(zé)任特征對(duì)員工組織承諾及組織公民行為作用機(jī)制研究》，浙江大學(xué)企業(yè)管理專業(yè)博士學(xué)位論文，2009。

④企業(yè)社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀調(diào)查

代表性文章有：彭泗清等《企業(yè)家對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)——2007年中國企業(yè)經(jīng)營者成長與發(fā)展專題調(diào)查報(bào)告》, 《管理世界》2007年第6期；黃群慧等《中國100強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展?fàn)顩r評(píng)價(jià)》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2009年第10期；易文婷等《2015中國企業(yè)500強(qiáng)社會(huì)責(zé)任報(bào)告調(diào)查》, 《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》2016年第2期；陳釗《中國的企業(yè)在盡怎樣的社會(huì)責(zé)任——來自民營部門調(diào)查的證據(jù)》, 《學(xué)術(shù)月刊》2016年第3期；李韻婷、歐曉明《成長階段視角下的農(nóng)業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)資本關(guān)系探討——基于304家農(nóng)業(yè)企業(yè)的問卷調(diào)查》, 《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)》2016年第5期。

⑤關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露

代表性論文有：李正、向銳《中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容界定、計(jì)量方法和現(xiàn)狀研究》, 《會(huì)計(jì)研究》2007年第7期；陽秋林《中國社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露模式的架構(gòu)》, 《當(dāng)代財(cái)政》2005年第6期；毛洪濤、張正勇《企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露影響因素及經(jīng)濟(jì)后果研究述評(píng)》, 《科學(xué)決策》2009年第8期；孟曉俊等《關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露與資本成本的互動(dòng)關(guān)系——基于信息不對(duì)稱視角的一個(gè)分析框架》, 《會(huì)計(jì)研究》2010年第9期；高紅貴《現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的環(huán)境信息披露研究——基于“生態(tài)社會(huì)經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)視角》, 《會(huì)計(jì)研究》2010年第12期。

⑥關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)、指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)

代表性論文有：李立清《企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)理論與實(shí)證研究：以湖南省為例》, 《南方經(jīng)濟(jì)》2006年第1期；陳訊、韓亞琴《企業(yè)社會(huì)責(zé)任分級(jí)模型及其應(yīng)用》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2005年第9期；金立印《企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)測評(píng)指標(biāo)體系實(shí)證研究——消費(fèi)者視角》, 《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2006年第6期；徐傳諶、陳黎黎《中國國有企業(yè)特殊社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系研究——一個(gè)分類推進(jìn)改革的新標(biāo)準(zhǔn)》, 《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理》2016年第9期；姜萬軍等《中國民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系初探》, 《統(tǒng)計(jì)研究》2006年第7期。

（三）民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究現(xiàn)狀

本書將研究視野最終聚焦于民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，重點(diǎn)考察民族區(qū)域自治基本政治制度和基本法律對(duì)企業(yè)行為和責(zé)任履行的作用和影響。如表1所示，截至2016年6月30日，在以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”為主題對(duì)中國知網(wǎng)期刊總庫進(jìn)行檢索命中的24230篇文獻(xiàn)中，分主題進(jìn)行檢索，其中：以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”與“制度”為主題，命中2661篇；以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”與“民族”為主題，命中199篇；以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”與“民族地區(qū)”為主題，命中166篇；以“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”與“民族區(qū)域自治”為主題，命中0篇，即使模糊搜索也僅有6篇，分別涉及民族地區(qū)公共治理、財(cái)政體制改革、對(duì)口支援、金融企業(yè)責(zé)任信貸等問題。這說明，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中，對(duì)制度關(guān)注明顯不夠，對(duì)關(guān)涉少數(shù)民族、民族地區(qū)和民族區(qū)域自治制度的研究更是有限。

但對(duì)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的研究較少并不代表對(duì)民族地區(qū)企業(yè)行為關(guān)注程度較低。如果我們換一個(gè)視角，以“民族地區(qū)”與“環(huán)境”為主題進(jìn)行檢索，命中8502篇；以“民族地區(qū)”與“企業(yè)”為主題，命中2205篇；以“民族地區(qū)”與“就業(yè)”為主題進(jìn)行檢索，命中1462篇。其中，大量文獻(xiàn)與企業(yè)行為有關(guān)。這說明，隨著企業(yè)在民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用和影響的增強(qiáng)，企業(yè)行為對(duì)民族地區(qū)就業(yè)、環(huán)境和社區(qū)等各方面的影響受到廣泛關(guān)注。但與全國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究熱度相比，民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任并未引起學(xué)界太大的關(guān)注，民族地區(qū)社會(huì)建設(shè)與社會(huì)問題的解決并未足夠重視企業(yè)的力量。這與企業(yè)在民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要影響是不相匹配的。

盡管如此，學(xué)界對(duì)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任也進(jìn)行了一些理論嘗試，是本書研究的重要借鑒資料。十一屆三中全會(huì)以來，黨實(shí)現(xiàn)了民族工作上的撥亂反正，徹底否定了“民族問題的實(shí)質(zhì)是階級(jí)問題”，將發(fā)展作為解決民族問題的關(guān)鍵。1982年黨的十二大提出“民族團(tuán)結(jié)、民族平等和各民族共同繁榮”的重要工作任務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須進(jìn)一步調(diào)動(dòng)民族地區(qū)的各種積極因素，其中，國營企業(yè)占有舉足輕重的重要地位。在這樣的背景下，孫青《國營企業(yè)在民族地區(qū)社會(huì)主義建設(shè)中的作用問題》（《民族研究》1983年第2期）一文分析了國營企業(yè)在幫助少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、大量培養(yǎng)少數(shù)民族人員和工人、維護(hù)當(dāng)?shù)厝罕娎妗⒆鹬孛褡遄灾蔚胤阶灾螜?quán)利等方面對(duì)民族地區(qū)社會(huì)主義建設(shè)的作用和影響，雖然文章并未運(yùn)用企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論框架分析問題，但在分析過程中緊扣民族區(qū)域自治制度對(duì)民族地區(qū)企業(yè)的要求，此文可視為民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的開端之作。

此后，一直到20世紀(jì)90年代中后期，民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)研究陸續(xù)展開。阿盟吉蘭泰鹽場黨委統(tǒng)戰(zhàn)部《試論邊遠(yuǎn)地區(qū)國有大中型企業(yè)對(duì)民族地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用的輻射作用》（《內(nèi)蒙古統(tǒng)戰(zhàn)理論研究》1996年第6期）對(duì)國有大中央企業(yè)推動(dòng)邊遠(yuǎn)地區(qū)的社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)繁榮，以及對(duì)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的輻射推動(dòng)作用闡述了觀點(diǎn)。

1998年11月在廣西平果鋁業(yè)公司召開的“民族地區(qū)國有企業(yè)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展學(xué)術(shù)研討會(huì)”是學(xué)術(shù)界與實(shí)務(wù)界對(duì)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)作用進(jìn)行共同研究的起點(diǎn)，這次會(huì)議由中國民族理論學(xué)會(huì)、中國民族政策研究會(huì)、廣西平果鋁業(yè)公司和廣西民族研究所聯(lián)合舉辦，圍繞國有企業(yè)對(duì)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的帶動(dòng)作用、企業(yè)與地方共同發(fā)展的有效途徑、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下民族地區(qū)國有企業(yè)面臨的問題和對(duì)策等進(jìn)行了深入的交流和對(duì)接，使企業(yè)與民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相得益彰。在這次研討會(huì)上提交的杜發(fā)春、羅炳正《民族地區(qū)大型國有企業(yè)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展——廣西平果鋁業(yè)公司與周邊地區(qū)調(diào)查》（《民族研究》1999年第2期）一文是對(duì)民族地區(qū)企業(yè)發(fā)展對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展促進(jìn)作用的首次調(diào)查，通過調(diào)查得出的三條經(jīng)驗(yàn)對(duì)當(dāng)前民族地區(qū)企業(yè)發(fā)展與民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步仍具有重要的借鑒意義，即：大型國有企業(yè)在民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中始終具有重要的地位和作用；開發(fā)少數(shù)民族地區(qū)豐富的資源能夠促進(jìn)各民族的交往和社會(huì)進(jìn)步；正確處理中央、地方、企業(yè)和當(dāng)?shù)厣贁?shù)民族的關(guān)系，是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

關(guān)于民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特征，阿青撰文指出，與東部發(fā)達(dá)地區(qū)相比，民族地區(qū)政府與企業(yè)有著截然不同的行為邊界和利益目標(biāo)，要強(qiáng)化政府對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)責(zé)任，明晰民族地區(qū)政府行為的利益邊界，構(gòu)筑適用于民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)倫理。這是第一篇深入解讀民族地區(qū)政府與企業(yè)社會(huì)責(zé)任關(guān)系的論文，值得借鑒。2008年，陸銘寧將民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)研究延伸到民族自治地方的民營企業(yè)，對(duì)其實(shí)施現(xiàn)狀、問題與對(duì)策進(jìn)行思考。蔣楚麟以西部地區(qū)礦業(yè)為例對(duì)資源型企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特征進(jìn)行分析，認(rèn)為西部礦業(yè)企業(yè)在履責(zé)過程中面臨著自身認(rèn)識(shí)和外部環(huán)境的挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)識(shí)別其行業(yè)內(nèi)特定的社會(huì)責(zé)任議題，政府部門應(yīng)制定適合資源型行業(yè)和本地區(qū)發(fā)展的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指南，并建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任溝通交流平臺(tái)，促進(jìn)利益相關(guān)者的多方參與。薛紅焰、陳煒分別撰文指出工會(huì)組織和社會(huì)人際關(guān)系在民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。蘇亞民、謝暉等分別撰文探討了民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特殊性與重要性。

2009年以來，民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究逐漸向多行業(yè)、多主體、多層次延伸，研究方法日益呈現(xiàn)多樣化。代表性論文有：喬永《對(duì)民族地區(qū)銀行業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的思考》, 《甘肅金融》2009年第10期；蘇亞民《民族地區(qū)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的對(duì)策》, 《財(cái)政監(jiān)督》2011年第20期；謝秋凌《試論民族地區(qū)建立“環(huán)境侵權(quán)責(zé)任社會(huì)分擔(dān)機(jī)制”的必要性》,《云南民族大學(xué)學(xué)報(bào)》（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）2012年第2期；單豪杰《基于共生理論視角下西北少數(shù)民族地區(qū)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究》, 《法制與社會(huì)》2012年第19期；李慧《民族自治地區(qū)中小企業(yè)盈利與社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)——基于南寧市的調(diào)查分析》, 《會(huì)計(jì)之友》2012年第31期；喆儒等《我國西部民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)問題研究》, 《西南金融》2014年第5期；王衛(wèi)京等《西藏地區(qū)礦山企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系研究》, 《中國礦業(yè)》2014年第10期。葉奕、王江華、黃玉萍分別撰文討論了民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任中的民族因素與宗教因素。布日格勒、賽娜《少數(shù)民族地區(qū)礦產(chǎn)資源型上市公司社會(huì)責(zé)任履行狀況分析——基于信息披露視角》, 《經(jīng)濟(jì)論壇》2015年第11期；曾旗、王冠《民族地區(qū)礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)的環(huán)境責(zé)任研究》, 《貴州民族研究》2016年第3期；馬金蓮等《少數(shù)民族企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵》, 《經(jīng)貿(mào)實(shí)踐》2016年第7期。

三 研究方法與結(jié)構(gòu)安排

（一）研究方法

1．規(guī)范分析與實(shí)證分析相結(jié)合

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究可以分為區(qū)別顯著的兩大部分，其中，一部分專注于企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的界定和完善，屬于規(guī)范研究；另一部分集中探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)機(jī)制，屬于實(shí)證研究。

在國外，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一個(gè)紛爭迭起的研究課題，經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)學(xué)、法學(xué)等都從自己的學(xué)科角度展開研究，取得了不錯(cuò)的成績，各種文獻(xiàn)可謂汗牛充棟。國內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注時(shí)間不長，實(shí)務(wù)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的誤讀層出不窮，阻礙了企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論的研究以及實(shí)踐層面的推進(jìn)。有學(xué)者總結(jié)了對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的八大認(rèn)識(shí)誤區(qū)：①企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是SA8000，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)混為一談；②把SA8000當(dāng)作國際強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)；③把企業(yè)社會(huì)責(zé)任與“企業(yè)辦社會(huì)”等同；④認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)自身的事，與政府無關(guān)；⑤實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是增加企業(yè)負(fù)擔(dān)；⑥將企業(yè)社會(huì)責(zé)任等同于企業(yè)捐贈(zèng)或公益事業(yè)；⑦企業(yè)社會(huì)責(zé)任是出口企業(yè)的事，與一般企業(yè)無關(guān)；⑧企業(yè)在照章納稅之后，就算完成了企業(yè)社會(huì)責(zé)任。過度囿于學(xué)術(shù)視野或歷史經(jīng)驗(yàn)的偏見會(huì)導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的停滯甚至倒退。本書在廣泛閱讀國外研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用規(guī)范分析的方法探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論發(fā)展脈絡(luò)、含義以及變遷的動(dòng)力機(jī)制，力圖厘清國內(nèi)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)分歧。

在規(guī)范分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用小樣本的案例研究和大樣本的計(jì)量分析等方法進(jìn)行實(shí)證研究，以期呈現(xiàn)我國民族地區(qū)企業(yè)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任建設(shè)現(xiàn)狀。

2．多學(xué)科角度的綜合分析

企業(yè)作為社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的產(chǎn)物和社會(huì)的有機(jī)構(gòu)成部分，在享有社會(huì)資源的同時(shí)，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任是無可厚非的。但過于強(qiáng)調(diào)企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織所應(yīng)堅(jiān)持的經(jīng)濟(jì)法則，或者過于強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會(huì)意識(shí)、倫理道德約束，強(qiáng)加過多的責(zé)任于企業(yè)之上也是欠缺依據(jù)的。本書主要從經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、政治學(xué)、社會(huì)學(xué)和法學(xué)的角度對(duì)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題進(jìn)行全面分析。本課題研究將運(yùn)用多學(xué)科交叉的方法，借助于經(jīng)濟(jì)學(xué)的實(shí)證分析和規(guī)范分析方法，借助于民族學(xué)、人類學(xué)、社會(huì)學(xué)的田野調(diào)查，借助于政治學(xué)、法學(xué)的制度分析，借助于民族理論和民族政策研究的現(xiàn)實(shí)討論，以民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)為切入點(diǎn)，通過廣泛的調(diào)查研究并借鑒國內(nèi)外在企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面研究的已有研究成果，對(duì)我國民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐過程進(jìn)行調(diào)查，從理論和實(shí)踐層面尋求民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)過程中調(diào)適民族關(guān)系、推進(jìn)民族區(qū)域自治制度完善的途徑。

（1）經(jīng)濟(jì)學(xué)（管理學(xué)）角度

從社會(huì)經(jīng)濟(jì)觀考慮，利潤是企業(yè)的首要目標(biāo)，而企業(yè)追逐利潤的前提是企業(yè)自身的生存。企業(yè)關(guān)注社會(huì)責(zé)任，是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者應(yīng)該關(guān)注企業(yè)長期資本收益率的最大化。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，它們必須承擔(dān)社會(huì)義務(wù)以及由此產(chǎn)生的社會(huì)成本。此外，良好的公眾形象、和諧的工作氛圍也有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)生存。另外從管理學(xué)角度，全球供應(yīng)鏈模式的產(chǎn)生使得企業(yè)之間的交易成本下降，但與此同時(shí)，為了滿足消費(fèi)者對(duì)“可信賴產(chǎn)品”的需求，上游企業(yè)更加關(guān)注下游企業(yè)的行為，迫使整個(gè)鏈條上的企業(yè)都要從自身的利益需求出發(fā)考慮承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

（2）政治學(xué)角度

企業(yè)或企業(yè)社會(huì)責(zé)任，與政治或國家分屬于兩個(gè)不同的范疇，但是企業(yè)在一定政治體制或國家制度中的地位和作用，直接影響著其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的程度和范圍。而作為上層建筑的政治體制，建立在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上，政治制度與企業(yè)制度之間，也存在著相互影響的作用。

（3）社會(huì)學(xué)角度

社會(huì)是一個(gè)有機(jī)整體，企業(yè)作為構(gòu)成這個(gè)有機(jī)體的單元不能離開社會(huì)而獨(dú)立存在，二者相互影響、相互制約。企業(yè)是社會(huì)的組成部分，企業(yè)活動(dòng)是社會(huì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)層次和單位形式，社會(huì)的發(fā)展依賴于企業(yè)的發(fā)展壯大。同時(shí)，企業(yè)之所以不能孤立存在于社會(huì)之中，是因?yàn)槠髽I(yè)還是一定生產(chǎn)關(guān)系的產(chǎn)物。企業(yè)中的勞動(dòng)者是以一定的生產(chǎn)關(guān)系結(jié)合在一起的，這種關(guān)系要求企業(yè)必須在一定生產(chǎn)關(guān)系的約束下對(duì)企業(yè)勞動(dòng)者的利益負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)勞動(dòng)者的生存和發(fā)展承擔(dān)責(zé)任，而這種責(zé)任正是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一種體現(xiàn)。

（4）法學(xué)角度

法學(xué)角度即從規(guī)范企業(yè)行為的制度與法律的角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)析。諾斯等人的制度變遷理論提供了很好的借鑒，他們將制度變遷定義為一種效益更高的制度替代原有制度的轉(zhuǎn)換過程。作為一個(gè)過程，制度變遷還具有路徑依賴的性質(zhì)，即已有的初始制度對(duì)制度變遷過程的某種慣性影響。因此，外部的法律制度變革就要消除我國企業(yè)原有經(jīng)營管理制度產(chǎn)生的慣性影響，使之在國家立法的強(qiáng)制性制度變遷引導(dǎo)下發(fā)生自身的誘導(dǎo)性制度變遷，即內(nèi)部公司治理方面的改革。同時(shí)針對(duì)我國當(dāng)前立法和實(shí)踐中存在的法律缺失、執(zhí)法不力等現(xiàn)象，分析原因，并提出解決之道。

3．法社會(huì)學(xué)的框架和方法

一般來講，研究法律現(xiàn)象的進(jìn)路通常可分為三種：價(jià)值、規(guī)范與事實(shí)，即自然法、規(guī)范法和社會(huì)法學(xué)的立場、方法與角度。自然法關(guān)注法律價(jià)值，無須實(shí)證分析；規(guī)范法與社會(huì)法學(xué)均注重實(shí)證分析，前者多重于已有法律規(guī)定的邏輯體系研究，后者更關(guān)注法律與其他社會(huì)子系統(tǒng)的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)對(duì)已有法律規(guī)定的實(shí)際運(yùn)行效果的研究。本書采取的是從事實(shí)出發(fā)的法社會(huì)學(xué)的分析理路。法社會(huì)學(xué)的分析理路常強(qiáng)調(diào)“書本上的法”（law in the paper）與“行動(dòng)中的法”（law in action）的區(qū)別，通過考察書本上的法（制定法）從社會(huì)生活中產(chǎn)生和演變的歷史軌跡，探索書本上的法在現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)揮應(yīng)有作用的體制機(jī)制。本項(xiàng)目在對(duì)國際社會(huì)和我國民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的制度和實(shí)踐現(xiàn)狀進(jìn)行分析時(shí)采用了以問題為中心的功能比較。正如朱景文教授指出的，“功能比較不是以規(guī)則為中心，而是以問題為中心，功能比較擺脫了規(guī)范比較中容易受到本國法律概念的限制的局限，對(duì)執(zhí)行同一功能的不同規(guī)范進(jìn)行比較研究”,從而能達(dá)到更好的效果。

（二）結(jié)構(gòu)安排

圍繞民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任這個(gè)主題，本書將分為導(dǎo)言和七章進(jìn)行闡述。

導(dǎo)言部分結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢、企業(yè)制度建設(shè)現(xiàn)狀以及民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的內(nèi)在需求，對(duì)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義進(jìn)行闡釋。通過對(duì)當(dāng)前國內(nèi)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究現(xiàn)狀進(jìn)行一般闡釋，最終聚焦民族地區(qū)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)責(zé)任建設(shè)，提出本書的研究立足點(diǎn)和可能的創(chuàng)新點(diǎn)，確定本書的研究目標(biāo)和任務(wù)，同時(shí)也對(duì)本書的研究方法和章節(jié)結(jié)構(gòu)予以說明。

第一章“問題與概念”是研究緣起與問題提出部分，以企業(yè)對(duì)當(dāng)今社會(huì)的影響為前提，提出本書所要研究的問題，并通過對(duì)“民族地區(qū)”、“民族團(tuán)結(jié)”與“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”概念的界定明確問題的含義和范圍。本章以當(dāng)前民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的諸多表現(xiàn)引出話題，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任遠(yuǎn)不是個(gè)法律問題，而是關(guān)系到企業(yè)本質(zhì)、企業(yè)治理和企業(yè)社會(huì)功能的根本問題。關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念，筆者在綜合分析國內(nèi)外學(xué)者觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上提出了自己的看法：企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念是不斷變化的，依社會(huì)對(duì)企業(yè)的期望而處于不斷調(diào)試的狀態(tài)。本書所稱企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)在追求利潤的前提下所應(yīng)擔(dān)負(fù)的法律義務(wù)和道德義務(wù)的總和，是正式的制度安排和非制度安排的統(tǒng)一體。

第二章“獲益與回饋：企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念與民族地區(qū)發(fā)展”是理論評(píng)述，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念與多民族國家法律調(diào)適的宏觀背景下，討論了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)與社會(huì)學(xué)緣由，主要內(nèi)容是從經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、社會(huì)學(xué)三個(gè)方面對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任有關(guān)的理論進(jìn)行歸納、整理和初步評(píng)價(jià)，目的是為本書的研究提供有效的概念工具和理論基礎(chǔ)，揭示企業(yè)社會(huì)責(zé)任的多方原因。本章的學(xué)術(shù)旨趣在于討論民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的緣由，從民族國家時(shí)代的企業(yè)發(fā)展與地區(qū)發(fā)展的宏觀角度，結(jié)合民族地區(qū)發(fā)展的資源優(yōu)勢和特殊困難，深入探討民族地區(qū)企業(yè)發(fā)展對(duì)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步的重要影響，從而得出企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)是民族地區(qū)社會(huì)治理重要力量的結(jié)論。

第三章“改革與轉(zhuǎn)型：民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的歷史變遷”主要梳理不同社會(huì)形態(tài)下企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心內(nèi)容和基本要求，并從國家整體發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的角度討論民族地區(qū)的戰(zhàn)略定位以及由此產(chǎn)生的企業(yè)發(fā)展及企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)變遷。

第四章“法律與道德：民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的約束機(jī)制”主要討論法律和道德在引導(dǎo)和約束企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的作用機(jī)制，分析民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度環(huán)境的一般性與特殊性，以及我國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。

第五章“主體與行動(dòng)：民族自治地方企業(yè)社會(huì)責(zé)任推進(jìn)機(jī)制”在分析民族自治地方社會(huì)治理的多元主體的基礎(chǔ)上，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念引入實(shí)證，以不同層級(jí)民族自治地方的企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例為樣本，分析問題，提出對(duì)策。

第六章“溝通與披露：民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐調(diào)查”，通過樣本企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告文本的比較分析，考察企業(yè)在民族地區(qū)從事經(jīng)營行為時(shí)如何回應(yīng)民族自治地方政府和民眾的期待，是否具有執(zhí)行基本法意識(shí)并遵守基本法規(guī)約。民族區(qū)域自治法作為實(shí)施民族區(qū)域自治制度的基本法律，是民族政策的法制化形式，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念應(yīng)用于民族自治地方企業(yè)對(duì)民族政策的貫徹和落實(shí)情況，是企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論和實(shí)踐研究的一個(gè)新的嘗試。本章提出加強(qiáng)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作的建設(shè)性意見，要將追求經(jīng)濟(jì)效益與履行社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一起來，構(gòu)建一種民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展的和諧場景下的企業(yè)新型治理結(jié)構(gòu)，打造符合中國特色社會(huì)主義要求和中國統(tǒng)一多民族國家特點(diǎn)的企業(yè)。

第七章“制度與保障：民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)路徑”是本書的基本結(jié)論和政策建議部分。通過制度與組織行為互動(dòng)的原理討論民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的必要性和可行性；結(jié)合當(dāng)前民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)和指標(biāo)體系的總體框架，分析其存在的問題和不足之處；最后對(duì)照民族區(qū)域自治的基本要求，提出加強(qiáng)我國民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的政策建議。