第二節(jié) 勞動份額的度量方法

一直以來，經(jīng)濟學(xué)家在勞動份額測度方面存在諸多爭論。在早期一些研究中（如凱恩斯，1939），勞動報酬計量范疇較窄，通常僅指普通工人工資，既不包括自雇者收入，也不包括技術(shù)工人和管理者薪水。進入20世紀90年代，隨著對收入分配問題的研究深入，同時勞動統(tǒng)計技術(shù)和制度的不斷完善，經(jīng)濟學(xué)家提出了一系列度量勞動份額的方法。本節(jié)在對SNA賬戶體系進行簡要介紹的基礎(chǔ)上，介紹文獻所使用的幾種主要方法并進行簡要評述。

一 SNA

SNA是一套按照基于經(jīng)濟原理的嚴格核算規(guī)則進行經(jīng)濟活動測度的國際公認的標(biāo)準建議。SNA要測度經(jīng)濟中各主體之間出于各種目的所發(fā)生的一切交易、貨物服務(wù)，或者可以獲得貨物服務(wù)以備未來時期進行消費。SNA刻畫此類經(jīng)濟流量模式的途徑是：分別經(jīng)濟體中的機構(gòu)單位，針對貨物服務(wù)在生產(chǎn)和最終消費過程中從一個階段到另一個階段的相關(guān)交易來構(gòu)造各個賬戶，由此對相關(guān)活動予以識別。

（一）活動和交易

SNA旨在以有利于分析的形式提供有關(guān)機構(gòu)單位行為及其所從事諸如生產(chǎn)、消費和資產(chǎn)積累之類活動的信息。為達到此目的，要記錄機構(gòu)單位之間以交易形式發(fā)生的貨物、服務(wù)和資產(chǎn)交換。同時也要記錄體現(xiàn)交換支付形式的其他交易，這些支付可能是貨物、服務(wù)或具有類似價值的資產(chǎn)，但更常見的是包括紙幣和硬幣在內(nèi)的某種金融債權(quán)。

（二）經(jīng)濟中的機構(gòu)部門

SNA對如下兩類主要機構(gòu)單位或交易者進行了區(qū)分：住戶和法律實體。法律實體既包括以生產(chǎn)為目的而創(chuàng)立的實體，比如公司和非營利機構(gòu)，也包括政治過程創(chuàng)立的實體，尤其是政府單位。機構(gòu)單位本質(zhì)是能夠擁有貨物和資產(chǎn)、承擔(dān)負債、從事經(jīng)濟活動并有權(quán)與其他單位進行交易的單位。SNA把經(jīng)濟體中的常駐機構(gòu)單位分成五個互不包容的部門：（1）非金融公司；（2）金融公司；（3）政府單位，包括社會保障基金；（4）為住戶服務(wù)的非營利機構(gòu)（NPISH）;（5）住戶。每個部門還可進一步分為若干個子部門。

（三）賬戶序列

詳細的SNA包括以下兩個部分：一套與一定時期內(nèi)各類經(jīng)濟活動有聯(lián)系的、相互關(guān)聯(lián)的流量賬戶序列；一套記錄機構(gòu)單位和部門在該時期期初、期末持有資產(chǎn)和負債存量價值的資產(chǎn)負債表。每個流量賬戶都涉及一類特定的活動，如生產(chǎn)、收入的形成、分配、再分配或使用。每個賬戶都分別顯示各機構(gòu)單位可利用的來源以及這些來源的使用。賬戶通過一個平衡項實現(xiàn)平衡，該平衡項被界定為賬戶兩側(cè)所記錄的總來源和總使用之間的差額。一個賬戶的平衡項結(jié)轉(zhuǎn)為下一個賬戶的初始項，從而使賬戶序列形成一個環(huán)環(huán)相扣的整體。平衡項通常會概括該賬戶所覆蓋活動的凈成果，因此這些平衡項中就包含了那些具有重要經(jīng)濟意義和分析意義的項目，如增加值、可支配收入和儲蓄。

二 生產(chǎn)賬戶和收入分配賬戶

（一）生產(chǎn)賬戶

生產(chǎn)賬戶與生產(chǎn)的概念相關(guān)。在SNA中，生產(chǎn)被理解為在機構(gòu)單位負責(zé)、控制和管理下，利用勞動、資本、貨物和服務(wù)投入而生產(chǎn)貨物和服務(wù)的活動，在此過程中，勞動和資產(chǎn)用于將貨物服務(wù)投入轉(zhuǎn)換為另一些貨物服務(wù)產(chǎn)出。作為產(chǎn)出的所有貨物和服務(wù)都必須能夠在市場出售，或者至少能夠有償或無償?shù)赜梢粋€單位提供給另一個單位。因此，SNA將實際上注定要進入市場的全部生產(chǎn)，無論是用于銷售還是用于以貨易貨均列入生產(chǎn)范圍。

生產(chǎn)賬戶反映了生產(chǎn)活動的產(chǎn)出和各項投入。它的平衡項是總增加值，被定義為產(chǎn)出價值減去中間消耗價值，是衡量各個生產(chǎn)者、產(chǎn)業(yè)部門或機構(gòu)部門對GDP所做貢獻的指標(biāo)。總增加值是原始收入的來源，要轉(zhuǎn)入收入初次分配賬戶。增加值也可以按總增加值減去固定資本消耗后的凈額計算，固定資本消耗反映生產(chǎn)過程中所使用固定資本的消耗價值。但是，該賬戶并沒有覆蓋與生產(chǎn)過程相關(guān)的所有交易，而僅僅覆蓋了生產(chǎn)的成果（產(chǎn)出）和生產(chǎn)產(chǎn)出過程中所用掉的貨物和服務(wù)（中間消耗）。中間消耗不包括固定資本的逐漸磨損，后者作為一項單獨的交易（固定資本消耗）來記錄，形成了平衡項總額和凈額之間的差異。所有的機構(gòu)部門都設(shè)有生產(chǎn)賬戶。基本的生產(chǎn)賬戶可以用表1-2表示。

（二）收入分配賬戶

收入分配和使用賬戶由一套環(huán)環(huán)相扣的賬戶組成，它們反映與收入有關(guān)的以下問題：（1）怎樣在生產(chǎn)中形成的；（2）怎樣分配給那些對生產(chǎn)所創(chuàng)造增加值有貢獻的機構(gòu)單位的；（3）怎樣在機構(gòu)單位之間，主要由政府單位通過社會保障繳款、社會福利以及稅收進行再分配的；（4）怎樣被住戶、政府單位或為住戶服務(wù)的非營利機構(gòu)出于最終消費或儲蓄目的而使用的；（5）怎樣形成用于財富積累儲蓄的。

收入賬戶本身具有重要的內(nèi)在經(jīng)濟意義。由于收入分配和收入再分配過程非常重要，因此有必要區(qū)分收入分配的不同步驟，并在不同的賬戶中分別反映這些步驟。收入分配被分解為初次分配、再分配以及實物再分配三個主要的步驟，相應(yīng)形成初次分配賬戶、再分配賬戶以及實物再分配賬戶。

基于研究的目的，下面主要介紹初次分配賬戶。收入初次分配賬戶表述了總增加值是如何被分配給勞動力、資本和政府的，此外，必要時還會顯示來自國外的流量和流向國外的流量。收入初次分配通常被分解為兩個子賬戶。第一個子賬戶是收入形成賬戶，如表1-3所示。該賬戶表述增加值如何分配給勞動（雇員報酬）、政府（生產(chǎn)和進口稅減去生產(chǎn)和進口補貼）。分配給資本的收入出現(xiàn)在該賬戶的平衡項中，即營業(yè)盈余或混合收入。

收入初次分配賬戶如表1-4所示，它表述了收入初次分配的其余部分。它把營業(yè)盈余或混合收入作為來源。對每個部門，該賬戶記錄了應(yīng)收和應(yīng)付的財產(chǎn)收入，對于住戶部門還要記錄應(yīng)收的雇員報酬，對于政府部門還要記錄應(yīng)收的生產(chǎn)和進口稅減去生產(chǎn)和進口補貼。收入初次分配賬戶（以及整個收入初次分配賬戶）的平衡項是初始收入。對于非金融公司和金融公司而言，收入初次分配賬戶還可以作進一步的細分，以便顯示出一個附加的平衡項，即業(yè)主收入，它比較接近工商會計中的稅前當(dāng)期利潤概念。

三 勞動份額的度量方法

（一）楊格方法

楊格（Young,1995）在研究中國香港、新加坡、韓國和中國臺灣四個東亞國家和地區(qū)快速增長決定因素時，提出了勞動份額一個估算方法。楊格假定：雇主、未付酬家庭工人、自雇者與部門、性別、年齡和教育程度相同的雇員具有同樣的小時工資。依據(jù)這一假定，楊格通過一個面板數(shù)據(jù)模型估計了上述國家和地區(qū)分部門、性別、年齡、教育程度和級別工人的小時工資，進而通過這一估計結(jié)果估算不同部門、性別、年齡、教育程度和級別的雇主、未付酬家庭工人、自雇者的勞動收入，將其與國民收入賬戶報告的雇員報酬相加，得到總勞動報酬。楊格方法的最大優(yōu)點在于，它考慮了職業(yè)、性別、年齡和教育程度差異對勞動報酬的影響，最大限度地減少自雇者的個體差異和行業(yè)差異對自雇者收入中勞動與資本份額的影響，但這一方法的缺陷也是明顯的。

第一，楊格方法是建立在勞動力充分流動和勞動市場充分競爭的基礎(chǔ)上的。楊格假定，部門、性別、年齡、教育程度和級別相同的勞動者，受雇與自雇沒有區(qū)別，這隱含著勞動力市場充分競爭的假定。當(dāng)勞動力市場分割嚴重，自雇者的收入函數(shù)與雇員的收入函數(shù)差異較大，進而自雇者與性別、年齡和教育等相同的雇員收入存在較大差距時，使用這種方法有可能產(chǎn)生較大的誤差。在中國，由于戶口制度和壟斷等方面的原因，行業(yè)差異、個體經(jīng)營與正規(guī)就業(yè)的差異很大，利用這種方法可能會導(dǎo)致對勞動份額的估計出現(xiàn)系統(tǒng)性偏差。

第二，楊格方法還隱含假定自雇者進行生產(chǎn)或提供服務(wù)時勞動的邊際生產(chǎn)率與雇員相等。我們認為，這同樣不現(xiàn)實。即使勞動力市場競爭充分，但由于自雇者不但能夠獲得勞動收入，還能夠占有作為所有者的生產(chǎn)凈剩余，所以盡管其實際的勞動收入可能低于雇員報酬，但只要包含凈剩余在內(nèi)的總收入高于雇員報酬，自雇者可能并不會選擇作為雇員進入勞動力市場。同時，考慮經(jīng)濟周期的影響，當(dāng)經(jīng)濟處于衰退階段時，自雇者的收入無論是勞動收入還是總收入可能會低于雇員報酬，而由于工資黏性，雇員的勞動報酬有可能高于其邊際生產(chǎn)率，所以存在雇員與自雇者勞動邊際生產(chǎn)率并不相同的現(xiàn)象，采用這一方法估計勞動份額出現(xiàn)偏差難以避免。

第三，楊格方法需要詳盡的微觀數(shù)據(jù)資料，限制了這一方法應(yīng)用的范圍。楊格方法使用的數(shù)據(jù)包括勞動者（雇員和自雇者）的收入、所在行業(yè)、性別、年齡、經(jīng)驗、受教育程度和工作時間等，絕大多數(shù)國家或地區(qū)并不提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

（二）戈林方法

戈林（Gollin,2002）利用私人非法人企業(yè)盈余（OSPUE）來調(diào)整國民生產(chǎn)與收入賬戶中的勞動報酬數(shù)據(jù)。OSPUE是《國民經(jīng)濟核算體系1968》（SNA1968）中的一個賬戶，總體上與《國民經(jīng)濟核算體系1993》（SNA1993）以及SNA2008中的混合收入賬戶的核算范圍相當(dāng)接近。戈林認為，大多數(shù)自雇者收入被歸結(jié)到這一分類。戈林發(fā)現(xiàn)，由于忽略了自雇者勞動收入，發(fā)展中國家按照國民收入賬戶報告的勞動報酬（即雇員報酬）所計算的勞動份額與發(fā)達國家相比差距很大。為此，戈林給出了三種調(diào)整方法：

第一種調(diào)整方法是將所有的OSPUE都作為勞動收入來處理。這樣做的好處是簡單直接。戈林認為，對于大多數(shù)窮國來說，這種方法實際上假定了自雇者在從事生產(chǎn)與提供服務(wù)時，幾乎提供的是純勞動。但這一方法的缺點也比較明顯，因為即使在窮國，自雇者在從事生產(chǎn)或提供服務(wù)時會或多或少地使用資本，而在富國，則有可能出現(xiàn)資本密度高于行業(yè)平均水平的現(xiàn)象，比如IT行業(yè)。因此，這一調(diào)整方法肯定會高估經(jīng)濟的勞動份額，并且相對于發(fā)展中國家，發(fā)達國家的高估會更為嚴重。在大多數(shù)年份，中國國家統(tǒng)計局對于個體經(jīng)營戶和農(nóng)業(yè)從業(yè)人員收入的處理，與這一調(diào)整方法非常接近，這意味著根據(jù)官方數(shù)據(jù)計算的我國勞動份額，可能比實際的勞動份額高得多。這一方法可以用以下公式表示：

第二種調(diào)整方法假定自雇者收入中勞動收入份額與整個經(jīng)濟的資本與勞動分配比例相同，來分拆OSPUE中資本和勞動收入。這種方法的優(yōu)點是簡單透明，因為它沒有簡單地像第一種方法那樣將OSPUE全部視為勞動收入，而是回歸了自雇者收入的資本與勞動兼具的雙重屬性。盡管如此，這一方法的缺陷也是明顯的：

第一，這一方法簡單假定了自雇者收入中資本與勞動之間的分配關(guān)系與經(jīng)濟規(guī)模、發(fā)展階段和經(jīng)濟政策無關(guān)。我們看到，大多數(shù)自雇者所處的市場環(huán)境幾乎接近于充分競爭，但由于一些國家可能采取低工資政策，勞動者工資報酬可能低于其勞動的邊際產(chǎn)品；一些國家由于工會等組織的影響力比較強大，工人的工資報酬可能會高于勞動的邊際產(chǎn)品。

第二，這一方法簡單地假定整個經(jīng)濟的就業(yè)結(jié)構(gòu)與自雇者就業(yè)結(jié)構(gòu)相同。對于大多數(shù)發(fā)展中國家來說，自雇者主要在農(nóng)業(yè)部門、城市手工業(yè)部門，在制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中極其罕見，而農(nóng)業(yè)與手工業(yè)由于較少使用資本，其勞動收入在全部收入中的比例相當(dāng)高，用整個經(jīng)濟的勞動份額代替自雇者收入中的勞動收入份額，顯然會產(chǎn)生低估。

第三，正如我們對楊格方法所批評的那樣，在一些部門中，自雇者的生產(chǎn)技術(shù)相比私人法人企業(yè)可能更趨于勞動密集（當(dāng)然，在一些特定情況下是資本密集的），兩者之間收入份額的差異會較大。這一方法的計算公式是：

第三種調(diào)整方法是假定自雇者工資與在法人企業(yè)、政府等機構(gòu)就業(yè)的雇員工資相同，根據(jù)雇員工資與自雇者人數(shù)計算自雇者勞動收入。這一方法實際上是楊格方法的簡化版，優(yōu)點是比楊格方法的計算更加簡便，所需要的統(tǒng)計資料更少，但缺點是比較粗糙，同時忽略了自雇者與法人企業(yè)、政府等機構(gòu)勞動者之間的個體差異和生產(chǎn)技術(shù)差異，通常會高估經(jīng)濟的勞動份額。這一方法的計算公式如式（1.4）所示。

（三）克魯格方法

克魯格（Krueger,1999）方法區(qū)分了工人收入中人力資本收入與簡單勞動收入，它將勞動份額定義成簡單勞動收入占增加值的比重。克魯格假定，每個工人的收入包括兩個部分：簡單勞動收入與人力資本收入，基于這一假定，克魯格使用以下回歸方程估計工人收入中簡單勞動部分和人力資本收益部分的決定系數(shù)：

式中，W為工人的平均收入，S為受教育年限，X為度量工作經(jīng)驗，等于工人的年齡減去受教育年限再減去6, e為誤差項。給定回歸方程的均方差σ2，收入中屬于簡單勞動的收入為W0=eb0+0.5σ2。克魯格方法的最大優(yōu)點是區(qū)分了簡單勞動收入份額，這一方面為在更長一個歷史階段分析研究勞動份額的變化與演進提供了一種較為邏輯一致的處理方法。但這種方法的缺陷也是明顯的，首先，它的人力資本度量僅僅依賴受教育年限這一簡單的代理變量，由于遺漏解釋變量問題，參數(shù)估計可能是有偏的。其次，對于受教育年限來說，它相對于工資并不完全是一個外生變量，如果受教育程度與工資水平存在正相關(guān)關(guān)系，受到高工資的吸引，勞動力會理性地選擇接受更長時期的教育。

（四）G&R方法

戈姆和魯珀特（2004）討論了美國勞工統(tǒng)計署的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和國民收入賬戶增加值核算之間的差異問題。在他們看來，除收入具有勞動與資本收入雙重屬性的業(yè)主收入即自雇者收入外，由于增加值核算包括缺乏資本收入的政府部門和缺乏勞動收入的房屋租賃部門，會導(dǎo)致勞動份額出現(xiàn)高估和低估。據(jù)此，戈姆和魯珀特給出了如下勞動報酬計算公式：

勞動報酬=雇員報酬-政府雇員報酬-非營利機構(gòu)雇員報酬-業(yè)主收入-農(nóng)場雇員報酬+歸結(jié)為自雇者的勞動報酬（1.6）

相應(yīng)的增加值也僅包括與勞動報酬定義相對應(yīng)部門的增加值。應(yīng)該說，戈姆和魯珀特提出的觀點規(guī)避了SNA中可能導(dǎo)致勞動份額估計產(chǎn)生偏差的一些重要因素，所計算的勞動份額就其所代表的部門來說，更符合其理論含義。但是，G&R方法的缺陷也是相當(dāng)嚴重的，他們的處理實際上屬于在倒掉洗澡水的同時也倒掉了孩子。因為對于許多國家和地區(qū)來說，政府是國民經(jīng)濟的重要部門，其占GDP的份額之大并不容忽視，這樣的處理方法，一方面不利于進行跨國比較研究，另一方面也不利于分析一個國家和地區(qū)國民經(jīng)濟初次分配的整體情況。