第二節 企業財產保險

一、企業財產保險的基本內容

1．可保標的與不保標的

保險人的承保范圍可通過劃分可保財產、特約可保財產和不保財產來加以體現。

（1）可保財產

凡是為被保險人自有或與他人共有而由被保險人負責的財產，由被保險人經營管理或替他人保管的財產，以及具有其他法律上承認的與被保險人有經濟利害關系的財產，而且是坐落、存放于保險單所載明地址的下列財產，都屬于可保財產：

①房屋及其附屬設備（含租賃）和室內裝修材料。

②機器及設備。

③工具、儀器及生產用具。

④管理用具及低值易耗品。即辦公、計量、消防用具及其他經營管理用的器具設備，工具、玻璃器皿以及在生產過程中使用的包裝容器等不能作為固定資產的各種低值易耗品。

⑤原材料、半成品、在產品、產成品或庫存商品、特種儲備商品。

⑥賬外及已攤銷的財產。

⑦建造中的房屋、建筑物和建筑材料等。

（2）特約可保財產

特約可保財產是指必須經過保險雙方的特別約定，并在保險單上載明才能成為保險標的的財產。財產保險中的特約可保財產包括：

①市場價格變化大、保險金額難以確定的財產；

②價值高、風險較特別的財產；

③風險大，需要提高費率的財產。

【例4.2】在企業財產保險中，必須經過保險人和投保人雙方特別約定，并在保險單上載明才可以成為保險標的的財產是（　）。[2014年真題]

A．有價證券

B．金銀首飾

C．家禽家畜

D．機械設備

【答案】B

【解析】特約可保財產是指必須經過保險雙方的特別約定，并在保險單上載明才能成為保險標的的財產。財產保險中的特約可保財產包括：①市場價格變化大，保險金額難以確定的財產，如金銀、珠寶、玉器、首飾、古玩、郵票、藝術品等；②價值高、風險特別大的財產，如堤堰、水閘、鐵路、道路、橋梁、碼頭等；③風險大，需要提高費率的財產，如礦井、礦坑內的設備和物資等。

（3）不保財產

不保財產是保險人不予承保或不能存財產保險項下承保的財產，它包括如下幾項：

①土地、礦藏、森林、水產資源等；

②貨幣、有價證券、票證、文件、賬冊、技術資料、圖表等難以鑒定其價值的財產；

③違章建筑、非法占有的財產，以及正處于緊急狀態的財產；

④未經收割的農作物和家禽、家畜及其他家養動物。

【例4.3】下列標的中屬于不保財產的是（　）。[2012年真題]

A．文件

B．礦井內設備

C．珠寶

D．建筑物

【答案】A

【解析】不保財產是保險人不予承保或不能存財產保險項下承保的財產，它包括如下幾項：①土地、礦藏、森林、水產資源等。②貨幣、有價證券、票證、文件、賬冊、技術資料、圖表等難以鑒定其價值的財產。③違章建筑、非法占有的財產，以及正處于緊急狀態的財產。④未經收割的農作物和家禽、家畜及其他家養動物。

2．保險金額的確定

保險金額是保險人對被保險人的保險財產遭受損失時，負責賠償的最高限額。

（1）固定資產的保險金額

固定資產的保險金額可采取三種不同方式進行確定：

①按賬面原值投保；

②按重置重建價值投保；

③按投保時實際價值協議投保。

（2）流動資產的保險金額

法人團體的流動資產通常均分為物化流動資產與貨幣形態的流動資產，保險人通常只負責物化流動資產的保險。流動資產的保險金額可采取兩種不同方式進行確定：

①被保險人物化流動資產最近12個月的賬面平均余額投保；

②被保險人物化流動資產最近賬面余額投保。

3．保險費率的厘定

我國現行的企業財產保險費率采用的是分類級差費率制，具體包括工業險費率、倉儲險費率、普通險費率三大類。

【例4.4】我國現行的企業財產保險費率采用的分類級差費率制，具體包括（　）。[2013年真題]

A．工業險費率

B．農業險費率

C．第三產業費率

D．倉儲險費率

E．普通險費率

【答案】ADE

【解析】企業財產保險的費率，主要根據不同保險財產的種類、占用性質，按危險性的大小、損失率的高低和經營費用等因素制定。我國現行的企業財產保險費率采用的是分類級差費率制，具體包括工業險費率、倉儲險費率、普通險費率三大類。

4．企業財產保險的可保責任

企業財產保險的可保責任可分為如下五大類：

①列明的自然災害；

②列明的意外事故；

③特別損失承擔的責任；

④在發生保險事故時，為搶救財產或防止災害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險標的的損失；

⑤發生保險事故時，為了減少保險標的的損失，被保險人對于保險標的采取施救、保護、整理措施而支出的合理費用。

5．賠償計算方法

企業財產保險的賠償采取分項計賠、比例賠償的辦法。

（1）固定資產的賠償計算方法

①如果發生保險責任范圍內的損失屬于全部損失，無論被保險人以何種方式投保，都按保險金額予以賠償。倘若受損財產的保險金額高于重置重建價值時，其賠償金額以不超過重置重建價值為限。

②如果固定資產的損失是部分損失，其賠償方式為：凡按重建重置價值投保的財產，按實際損失計算賠償金額。

（2）流動資產賠償計算方法

流動資產的賠償計算方法有如下兩種：

①按最近12個月賬面平均余額投保的財產發生全部損失，按出險當時的賬面余額計算賠償金額；發生部分損失，按實際損失計算賠償金額。

②按最近賬面余額投保的財產發生全部損失，按保險金額賠償，發生部分損失，在保險金額額度內按實際損失計算賠償金額。

二、企業財產保險的險種

企業財產保險包括：財產保險基本險；財產保險綜合險；附加險。