第三節(jié) 利潤損失保險(xiǎn)

一、利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任

利潤損失保險(xiǎn)主要承保保險(xiǎn)責(zé)任事故引起的利潤損失及營業(yè)中斷期間仍需支付的必要費(fèi)用等間接損失。

二、利潤損失保險(xiǎn)的賠償期限

保險(xiǎn)賠償期限是指在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的一段時(shí)期。

三、利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)費(fèi)率

利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額一般按本年度預(yù)期毛利潤額確定，即根據(jù)企業(yè)上年度賬冊中的銷售額或營業(yè)額、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢及通貨膨脹因素等估計(jì)得出。

利潤損失險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率一般以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率，然后根據(jù)不同性質(zhì)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率及其他影響損失的因素大小進(jìn)行增減。

四、利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)賠償

利潤損失保險(xiǎn)的賠償包括營業(yè)額減少所致的毛利潤損失、營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤損失和傭金損失三個(gè)方面。

其中，毛利潤損失的公式為：

毛利潤損失=（標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額-實(shí)際賠償期內(nèi)的營業(yè)額）×毛利潤率

【例4.5】2010年1月1日，X企業(yè)向Y保險(xiǎn)公司足額投保了企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和利潤損失險(xiǎn)。X企業(yè)2009年的毛利潤率為20%，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額為30萬元，假定X企業(yè)一年后的營業(yè)額增長率為15%，毛利率不變。2010年7月1日，X企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，需要12個(gè)月才能恢復(fù)正常生產(chǎn)。假定該企業(yè)賠償期的營業(yè)額為18萬元，賠償期內(nèi)租房費(fèi)用為8000元。在利潤損失保險(xiǎn)項(xiàng)下，Y保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償給X企業(yè)的金額為（　）萬元。[2013年真題]

A．2.4

B．3.2

C．3.2

D．4.1

【答案】D

【解析】利潤損失保險(xiǎn)既賠償毛利潤損失，又承擔(dān)營業(yè)中斷期間支付的必要費(fèi)用。具體而言包括營業(yè)額減少所致的毛利潤損失、營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤損失和傭金損失三個(gè)方面。毛利潤損失=（標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額-實(shí)際賠償期內(nèi)的營業(yè)額）×毛利潤率=[300000×（1+15%）-180000]×20%=16500×20%=3300，營業(yè)中斷期間支付的必要費(fèi)用，主要是指企業(yè)為減少營業(yè)中斷損失而支付的合理費(fèi)用，為8000元。利潤損失保險(xiǎn)賠償=33000+8000=41000元，即4.1萬元。

五、利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任

利潤損失保險(xiǎn)對下列原因所造成的滅失或損失不予賠償：

①被保險(xiǎn)人或其代表的故意行為或?qū)嶋H過失；

②戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行動、敵對行為、武裝沖突、沒收或征用；

③核反應(yīng)、核輻射或核污染；

④其他不屬于保險(xiǎn)單所承保的任何原因或風(fēng)險(xiǎn)。