第四章 經營計劃管理制度示例

一、經營計劃管理制度

第一章 經營計劃的目的

第一條 為了促進企業經營活動規范有序地進行，減少經營過程中的盲目性，公司特制定本制度。

第二章 計劃期限和形式

第二條 經營計劃分為中長期計劃、年計劃、月計劃。計劃形式有單項和綜合兩種。

第三章 經營計劃的作用

第三條 通過綜合平衡，統籌安排企業的人力、物力、財力，保證企業經營的各要素得到合理有效的利用，以取得最大的經濟效益。

第四章 經營計劃的內容

第四條 長期經營計劃的制訂，應充分體現科技、經濟與公司發展相結合，經濟發展與培養人才相結合，技術改造與提高經濟效益相結合的原則。其中提高經濟效益是制訂長期計劃的核心。

第五條 年度經營計劃是公司中長期經營計劃的具體細分。它是綜合各項專業計劃形成的年度總體經營計劃，故又稱年度綜合計劃。它是企業全體員工在計劃年度內的行動綱領。其主要內容如下：

（1）銷售計劃。規定企業在計劃年度內銷售產品的品種、數量、銷售收入、銷售利潤、交貨期、產品質量和銷售渠道等，是保證利潤計劃實現的關鍵性計劃。

（2）生產計劃。規定公司在計劃年度內完成工程的產量、產值、質量和生產能力的利用程度等。

（3）勞動工資計劃。規定企業在計劃年度內為完成生產計劃所需的各類人員的數量，定員、定額，勞動生產率提高水平，工資總額和平均工資水平，獎勵制度和獎金，職工培訓指標等，對企業提高勞動生產率，提高職工的文化和技術業務水平起重要作用。

（4）新產品試制計劃。規定企業的新產品設計和研制、新工藝攻關和投產前的技術準備等指標。

（5）質量計劃。包括產品質量指標和工作質量指標應達到的水平，產品分類升級計劃以及創建名牌計劃等。

（6）物資供應計劃。規定企業在計劃年度內生產、科研、維修等所需的原材料、燃料、動力、外協件、外購件、外購工具等的需要量、儲備量和供應量、供應渠道、供應期限等。

（7）產品成本計劃。規定公司為完成生產經營所要支出的全部生產費用、管理費用、財務費用，各種物資的計劃成本和降低成本的要求。

（8）財務計劃。包括固定資產計劃、流動資金計劃、利潤計劃、專用基金計劃和財務收支計劃，是企業生產經營狀況的綜合反映。

（9）設備維修計劃。規定公司在計劃期內，生產設備的維護保養和修理的種類、期限、工作量等。

（10）技術改造和技術組織措施計劃。技術改造計劃，包括設備更新和購置計劃，自制專用設備計劃，改進生產技術和生產組織的各項措施計劃。技術組織措施計劃，規定企業在計劃年度內改進技術和組織的各項措施的項目、進度、預期的經濟效果及實現措施所需的人力、材料、費用和負責人及執行單位。它是實現生產計劃和新產品試制計劃等的技術組織保證，對企業動員內部潛力、改造薄弱環節和增產節約起重要作用。

第五章 經營計劃編制的要求和方法

第六條 經營計劃的編制要求。

（1）重視協調性。計劃既要注意內部各環節、各部門之間的相互協調，又要注意企業與外部環境條件之間的充分協調。

（2）加強靈活性。首先，計劃指標要留有余地。其次，要有應變措施。第三，要有備選方案。

（3）消除計劃隔閡。“計劃隔閡”是指存在于企業內部各部門和個人之間的有關期望、目標和基本觀念的分歧。各個部門和個人之間的出發點不同，他們對于計劃的目標、步驟等的理解也會不同，導致計劃隔閡的產生。首先，要明確企業的價值取向，各職能部門要樹立為企業服務的思想，不能因小失大；其次，要明確流程，以流程管理來確定責任人、責任的大小，可以做到公平、公正。

（4）填補計劃空隙?！坝媱澘障丁笔侵冈谄髽I內部由于缺乏充分的信息溝通而造成某些管理層次對總目標，計劃的前提、策略、政策，上下級的計劃等方面的不了解。首先，計劃信息應當盡可能具體和詳盡。其次，上級主管人員應向下級闡明并解釋計劃。再者，盡可能地給下級參與計劃制訂的機會。讓計劃工作人員和主要下級人員一起制訂計劃、建立計劃工作委員會。

第七條 經營計劃的編制步驟。經營計劃要根據公司的發展和經營決策的要求編制。

（1）進一步調查研究。要弄清市場為企業提供的機會和帶來的風險，以及企業自己的優勢和劣勢。特別是要掌握計劃的限制性條件，例如能源、物資供應、資金、設備、技術條件不能實現，或對其他目標構成不利的影響，對此應考慮修正。

（2）提出各項具體目標。各部門及項目部根據公司提出的綜合整體目標對自己的各項經營活動提出具體的單項目標。

（3）統籌安排確定目標。如果某一目標受制于某種條件不能實現，或對其他目標構成不利的影響，則應考慮修正。

（4）編制不同的計劃方案。完成一個目標，往往可以采取幾種不同的方法，形成幾個不同的計劃方案，這是正常的，也是必要的。

（5）選擇最佳方案。通過分析對比，選出能夠實現經營目標的最佳方案。

（6）做出全面規劃。主要是將綜合的經營計劃和單項的經營計劃編制成正式的文本，報總經理批準后實施。

第八條 經營計劃的編制依據。

（1）編制中、長期經營計劃的依據：公司經濟發展的需要，市場需求，公司的生產技術條件，技術的改進、引進和管理、技術水平的提高。

（2）編制年度經營計劃的依據：公司領導下達的指令及指導性計劃，工程簽訂合同和市場預測資料，前期預計完成數字及公司歷史統計資料，經審定過的各種技術經濟定額。

（3）編制計劃的有關要求。中、長期經營計劃由公司總經理主持。首先由綜合辦公室擬訂計劃草案，各業務歸口部門按計劃草案要求，負責搜集、整理資料和提出專業規劃草案，綜合辦公室進行匯總后，進行綜合平衡提出總體方案，報總經理批準。

公司年度綜合計劃的制訂，同樣應采取統一領導、分工負責、綜合平衡的方法，即各業務歸口部門負責編制專業計劃，綜合辦公室負責擬訂編制計劃的總進度，組織綜合平衡，于元旦前一個月上報總經理批準后下達各部門執行。

專業計劃的編制，各部門負責人要親自主持，編制計劃草案時應認真聽取分管領導和有關部門的意見，并按規定的時間上報。報送的計劃必須附文字說明，經部門負責人和編制人簽章后方可呈報。

編制計劃過程中需要的各種資料，各部門應主動提供，積極配合，任何部門都不得拒絕，應以全局利益為重。

第六章 經營計劃的貫徹實施

第九條 指標管理。

（1）年度綜合計劃所規定的各項計劃任務是通過一定的計劃指標來表示的。計劃指標就是公司在計劃期內在生產經營活動方面應該達到的目標和水平。為全面反映公司的技術經營活動，必須相應設置各種指標，建立健全公司的指標體系，完善和促進計劃管理工作。

（2）計劃指標按平均先進水平來確定，一般應高于上期實際達到的水平。

（3）計劃指標實行分級歸口管理，總指標由綜合辦公室負責匯總、平衡、上報和下達，各業務部門負責歸口管理。各部門指標（分指標）的實行以部門負責人為首，組織有關職能人員負責管理。工程指標的實行以項目經理為首，組織管理。

（4）為使計劃任務層層落實，必須層層分解計劃指標，堅持誰管什么指標，就分解什么指標。分解指標必須和總指標保持平衡和銜接，分解指標執行情況按規定路線反饋。

第十條 反饋控制。經營計劃強調嚴肅性，一經確定，就應全力組織實施，這就需要加強督導控制，要及時掌握各個指標的完成進度和計劃執行情況。管理者應做好信息反饋工作，對計劃實施中遇到的問題，及時進行協調、控制、解決。統計工作是企業的一項基礎工作，是監督檢查計劃執行情況的重要工具，應準確、及時、全面反饋計劃執行情況。

第十一條 計劃的檢查和考核。

（1）各級領導必須隨時監督檢查計劃的執行情況，及時發現執行過程中的問題，采取有效措施去解決，以保證計劃的順利完成。

（2）檢查計劃執行情況，應充分利用統計報表、會計報表、業務報表資料。檢查計劃的實際完成數，一律以統計報表數為依據。

（3）考核計劃執行情況必須與經濟責任制考核相結合，以公司下達的計劃指標為依據。

第七章 附則

第十二條 本制度自下發之日起執行。

二、計劃管理部門工作責任制度

綜合信息中心負責人工作責任制度

第一條 職務。

（1）在上級的領導下，有目的地組織收集、整理、分析、傳遞、研究、處理、儲存企業內外有關經營管理、科技進步、思想工作等方面的綜合信息，為領導決策和各部門應用服務。

（2）根據企業檔案管理相關規定要求，負責歸口管理公司計劃統計、經營銷售、生產調度、物資供應、財務管理、勞動人事等各方面工作所形成的檔案，并積極組織檔案編研，主動為領導提供利用。

（3）負責組織開展經濟技術信息工作，為公司制訂經營決策和產品開發方案提供依據。

（4）組織搞好科技資料圖書選購、收藏、介紹工作，為提高公司科學技術素質服務。

（5）負責組織協調公司信息（通信）網絡的工作。

（6）負責組織制（修）訂綜合信息管理制度。

（7）積極組織開展重大信息的調研活動，努力辦好信息刊物，不定期召開信息發布會，及時向公司內外傳遞、發布有關信息。

（8）積極參加行業、地區及國家經濟技術信息網絡活動，搞好信息的協作和交流，不斷提高公司信息管理水平。

（9）逐步開展對外有償信息咨詢服務活動。

（10）逐步發展與國際上的信息聯系。

（11）完成公司領導交辦的其他工作。

第二條 職權。

（1）有權組織信息員收集公司內外各方面的信息。

（2）對所轄信息工作崗位有檢查督促權。

（3）有權代表工廠參加行業和地區經濟技術信息網絡活動。

（4）有權組織開展綜合信息調研活動，組織召開廠內信息發表會，主持編撰《××信息》刊物。

（5）有權向全公司各部門索取有關信息資料，督促按期整理交繳檔案。

第三條 職責。

（1）對收集、整理、傳遞、儲存發布的信息的準確性、及時性負責。

（2）對所轄信息崗位工作的質量和安全負責。

（3）對專業器材管理不善，造成丟失、損壞、影響工作負責。

（4）對檔案信息資料保管不善，造成丟失、損壞和失、泄密現象負責。

計劃管理部門負責人工作責任制度

第一條 職務。

（1）貫徹執行公司各項方針政策，在上級領導下，堅持以搞活生產經營，提高經濟效益為中心，在科學預測的基礎上組織制訂企業中、長期規劃。

（2）根據市場需要和企業內部條件，按照盡可能滿足用戶需要和注重經濟效益的原則，組織編制企業年度生產經營綜合計劃。

（3）負責主編年度、季度、月度生產計劃并按時下達組織落實。

（4）根據企業年度生產經營綜合計劃，組織有關歸口部門制訂各項經濟技術計劃指標，綜合平衡后下達，統一管理。

（5）在上級領導下，組織召開公司經營活動分析會。

（6）負責綜合統計。歸口管理公司的統計工作，統一管理公司的統計報表、原始記錄，按上級規定編報統計報表。

（7）檢查和考核各項技術經濟計劃指標的完成情況，參與重大技術改造和技術組織措施項目的技術經濟可行性研究。

（8）負責公司對外經濟聯合的統一管理工作。

（9）完成公司臨時布置的各項任務。

第二條 職權。

（1）有權監督、檢查各部門對生產經營綜合計劃及各項經濟技術指標的執行完成情況。

（2）有權要求各單位按時提供編制計劃所需要的各種資料。

（3）有權根據公司經營方針目標展開的要求對各單位的工作進行督促、檢查、診斷和評價，以保證公司經營目標的實現。

（4）對各部門提供的計劃方案有審核、調整、綜合平衡權。根據生產經營的實際情況，對公司年度計劃有權提出修改、調整的建議。

（5）有權要求各單位及時編制各種統計報表，建立健全原始記錄，有權監督統計法的貫徹執行。

（6）有權參加上級召開的有關會議，參加公司內部有關經營業務會議。

（7）有權代表公司進行橫向聯營事務洽談。

（8）有權要求各單位提供有關計劃，審核對外報送的各種專業計劃。

第三條 職責。

（1）對企業生產經營計劃和各項經濟技術指標的科學性、預見性及下達的及時性負責。

（2）對報送的各種統計報表的準確性、及時性和完整性負責。

（3）對簽署的有關計劃、文件出現差錯負責。

（4）對所編制下達的計劃，因綜合平衡不周而造成重大經濟損失和影響公司生產任務的完成負責。

（5）對對外經濟聯合事前調查分析不夠、參謀不當、條文考慮不周而造成的失誤負責。

企業經營計劃經典案例

【案例一】

某LED生產企業經營計劃

在全球氣候變暖及能源短缺日趨嚴重的情況下，節能減排已成為了人類的共同目標。全球能源消耗與日趨增，而照明占全球全年總用電量的20%。在低碳經濟大潮席卷全球、國家大力發展戰略性新興產業的今天，以節能、環保、安全、舒適四項指標為內涵的綠色照明已成為備受關注的技術和產業。

隨著白光LED壽命、穩定性、發光效率等性能的提升和成本的不斷降低，LED在通用照明領域的應用不斷得到新的突破。LED作為21世紀的新型光源和第三代照明技術，具有節能環保、光效高、壽命長等優點，正在全球范圍內掀起一場新的照明革命，從而使LED在城市路燈照明中的應用成為可能。2009年我國科技部推出了“十城萬盞”半導體照明試點示范工程；2010年廣東省實施“綠色照明示范城市”專項行動計劃，在未來5年完成500萬盞路燈改造。

所以，在能源和環保雙重條件下，在不久后，LED燈將受到人們的熱烈歡迎，并將進入家家戶戶。而我們的企業將有望創造輝煌。

計劃如下（以第一年為例）：

1．第一年上半年運營計劃

（1）組建推廣宣傳團隊。組建企業網站，組織資訊推廣人員、網站優化人員，網站文案策劃編輯等進行網站優化與推廣。針對行業特征，調研用戶群體愛好行為及其喜歡的網站，制定網絡推廣策略，建立各種網絡推廣渠道如官方博客、微博、帖吧、空間、問答推廣、收藏、黃頁等。最終建立一個完整的網絡推廣宣傳體系，使產品形象被廣大網絡用戶所認知。

（2）專員宣傳。由專員對產品進行現場宣傳。對一些較大的商場、企業等，可以進行小量贈送、試用等，爭取在第一季度讓消費者認可本產品，使人們能在最便捷的條件下接觸到我們的產品。

2．第一年下半年運營計劃

（1）在這半年中，由于產品形象已被人們所認知，因此我們應在擴大影響力和擴大范圍推廣上下工夫。我們可以在電視節目上或報紙上刊登廣告，廣告要側重于強調半年來為各種用戶省下了多少電費以及為環境做出了多少貢獻等，使已使用該產品的人們有一種做對了決策、用對了產品的成就感，從而擴大影響力。

（2）擴大生產，以應付市場上的需求；設立產品服務咨詢中心，用以解決用戶們的各種疑問，同時以此來了解產品的不足之處并加以改進，使產品更佳，更受群眾歡迎。

【案例二】

某杏仁飲料公司年度銷售計劃

1．計劃概要

今年，本公司要繼續保持強勁的銷售態勢，銷量目標為12萬噸，合銷售額25000萬元，利潤目標為1億元，分別比去年增長45%。實現這一目標的途徑是：繼續擴大和鞏固北方根據地市場、家庭消費市場和注重營養保健人群的銷量，還有對華東、西南三省市新市場的開拓，同時提出一個溫情口號——“熱了更好喝”，以此創造一個飲料消費的“暖冬市場”（旨在把淡季變成旺季）。

2．目前狀況

（1）市場狀況：營養型飲料約占整體飲料市場的20%，其中植物蛋白飲料約占整體飲料市場的5%，預計未來幾年營養型飲料均將以年30%左右的增長率增長。營養型飲料的消費者主要是大中型城市及沿海發達地區中小城鎮的老人、少年兒童、青年女性，因為人們收入的增長，其消費已由餐飲娛樂場所發展到家庭小宗購買（成箱、大包裝），人們希望飲料不僅能夠解渴、好喝，而且要有營養，有保健功能更好，但不是特別在意，也不是購買植物蛋白飲料的主要誘因。對本公司來說，最大的問題是，杏仁露的口味南方人很難習慣，說服南方人接受此口味是一個需要耐心的艱巨任務，而且不確定是否能夠和值得去完成。

（2）行業及本公司（品類）銷售和利潤狀況：從飲料行業及本公司過去幾年的銷量、價格、邊際利潤和凈利潤表（略）中可以看出，整體飲料市場以年均20%的增長率、營養型飲料市場以年均30%的增長率增長，但邊際利潤和凈利潤卻以10%的比率下降，如何控制價格降低、費用成本提高將愈加重要。

（3）競爭狀況：本公司面臨的主要競爭對手是碳酸飲料的兩大國際品牌A公司和B公司，水飲料市場的兩大國內全國性品牌C公司和D公司，營養型飲料的一大全國性品牌E公司和三大北方區域性品牌F公司、G公司和H公司，而后四者既是競爭對手，又是共同開拓營養型飲料市場和打擊低價仿冒者的同盟軍。以上八家主要競爭對手的基本情況和本年度預計計劃詳見附表（略）。

（4）分銷狀況：本公司的渠道模式一是要繼續優化各地區、各渠道一級批發商網絡并幫助和督促其提高素質，二是要繼續加強對A、B類零售商的深度分銷，三是對部分要求直供的大型連鎖超市實施直供試點，但供貨價格要比一級批發商高2%，這兩個點留作對直供連鎖超市的店頭推廣、促銷費用。另外，要留出1%的機動渠道促銷資源和1%的年底渠道獎勵。

（5）客觀環境狀況：隨著人們收入的提高，飲料尤其是營養型飲料的家庭消費將越來越多；但隨著技術和設備的引進，茶飲料和液態奶市場份額將高速增長。前者對本公司將帶來機會，后者將帶來威脅。

3．機會與問題分析

（1）機會與威脅分析。

機會：現代社會的人已經越來越重視飲料的營養價值，家庭飲料消費市場成倍增長。

威脅：同類市場，如茶飲料和液態奶市場的份額也在快速成長；各類飲料市場上演著渠道沖突的慘劇，對此現在還無法有效解決；地域差異巨大，特別是南方市場，當地人的口味習慣是一個難以逾越的障礙；低端的仿冒品以極低的價格搶奪市場。

（2）優勢與劣勢分析。

優勢：北方市場品牌和銷售網絡有較大的根據地優勢，上市后資金周轉較快；包裝物成本降低優勢；本飲料“熱了更好喝”的獨特賣點優勢（競爭者大多不能熱了喝，個別可以熱喝的品牌也未提出此一賣點），很可能創造一個獨有的“冬季市場”。

劣勢：本公司不熟悉即將要進入的華東和西南三省市場，而且尚未找到有效的說服南方人接受杏仁口味的方法；尚無家庭大包裝產品線；各地區一線辦事處普遍缺乏足夠的宣傳推廣經驗，而且總部也沒有一個稱職的廣告代理全面協助。

4．目標

（1）財務目標。

①15%的稅后年投資收益率。

②10%的凈利潤。

③1.2億元的銷量。

（2）銷售目標。

①銷售量10萬噸。

②銷售額10億元（稅后）。

③1.2%的市場份額。

④15%以內的費用率。

⑤品牌知名度北方市場達到70%，南方三省市場達到20%。

⑥A、B類零售店數量增加20%，效率（單店年均銷售額）提高30%。

⑦銷售價格與去年持平。

⑧顧客百分之百滿意。

5．戰略戰術

目標市場：家庭市場；注重營養保健的老人、少年兒童、青年女性。

品牌定位：營養保健型飲料，冰了、熱了更好喝。

產品線：鐵罐196ml×24紙箱裝，同時考慮未來是否應增加鐵罐和利樂紙大包裝產品線。

價格：高于同類非名牌產品15%。比355ml裝碳酸飲料（替代品）單罐價高10%。

分銷：重點通過一批和深度分銷將A、B類零售店數量增加20%，效率提高30%，并試點部分連鎖超市直供。年中和年末各留出1%的渠道促銷獎勵資源。

銷售隊伍：數量增加30%，新人優先選擇剛畢業的中專以上畢業生，1個月時間上崗前培訓。同時加強對辦事處經理的廣告宣傳與市場推廣培訓，薪資制度不變，加強全指標考核而不僅僅是銷量考核，仍保留20%左右的年底機動獎金比例。

廣告宣傳：廣告預算提高30%，重點做“家庭篇”和“熱了更好喝篇”。

銷售促進：促銷預算增加40%，重點用于店頭推廣、贈品（包括對餐飲場所贈送熱飲機）和品嘗活動。

市場研究與信息系統：增加50%的費用用于市場研究、情報收集和內部信息系統建設。

6．行動計劃（略）

7．預計損益表

詳細損益表略，“目標”中也有說明。特別說明的是要在總費用預算中留出10%的機動費用，應對市場變化。

8．控制

公司各級部門及負責人對本年度計劃與預算控制負有重要責任。務必對年度目標及費用預算按產品、地區、時段分解，并在實施過程中嚴格評估、修正和監控，以確保年度計劃與預算目標的達成。