敏捷角色對照

敏捷審計方法具有獨特的角色和職責（見表1-2）。如前所述，我們無意迫使您成為敏捷信徒，因此下面我們將典型的敏捷審計角色和職責與傳統(tǒng)審計角色進行了對應。接下來我們將繼續(xù)使用這些傳統(tǒng)審計角色。

審計計劃負責人（產(chǎn)品經(jīng)理）

首席審計執(zhí)行官（CAE）或?qū)徲嬁偙O(jiān)對審計計劃負主要責任。制訂審計計劃需要與高級管理層共同完成。由于各團隊緊密合作，最終形成的審計計劃將解決高級管理層最關心的問題。審計計劃負責人的職責包括但不限于：

1.協(xié)調(diào)高級管理層和董事會，制訂審計計劃并確定審計項目優(yōu)先級。

2.不斷調(diào)整風險和審計項目優(yōu)先級，以交付最有價值的工作。

3.接受或拒絕團隊交付的工作。

4.根據(jù)管理層的需求和時機，確定洞察報告發(fā)布的節(jié)奏。

審計負責人（敏捷教練）

審計負責人在審計過程中扮演著至關重要的角色。在審計過程中，審計負責人組織審計團隊處理審計范圍內(nèi)的風險，主持每日站立會，推動對審計結果的中期復盤和最終復盤，并向?qū)徲嬘媱澵撠熑藚R報工作。在敏捷審計環(huán)境中，審計負責人承擔以下幾項關鍵職責：

1.作為敏捷審計團隊的服務型領導和發(fā)言人。

2.按照敏捷審計的價值觀、原則和成功范例指導團隊改進。

3.有效安排每日站立會事項，組織會議和審計項目復盤。

4.促進跨職能團隊內(nèi)各角色之間的密切合作。

5.協(xié)助審計計劃負責人準備和優(yōu)化待審計項目。

6.清除障礙。

7.保護團隊不受外部影響。

審計項目團隊（敏捷團隊）

審計項目團隊是整個敏捷審計過程的核心。團隊旨在探究審計范圍內(nèi)的風險、評估控制，并確定是否有必要向管理層反饋問題。其職責包括：

1.敏捷審計團隊通常是跨職能團隊，一般由3～5人組成。

2.定義、構建、開展和交付風險與控制測試。

3.團隊成員致力于特定價值流的交付。

4.某些角色可能在多個團隊間共享（例如，數(shù)據(jù)分析、IT、合規(guī)）。

5.計劃每項審計項目并承諾實現(xiàn)審計目標。

6.根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）標準進行質(zhì)量復核。

7.作為敏捷審計團隊，通過實施敏捷審計活動交付價值、收集反饋，并確保持續(xù)改進。

領域?qū)＜遥夹g專家和行業(yè)專家）

領域?qū)＜沂侵笇徲媹F隊中具備獨特技能和知識的人員。雖然我們經(jīng)常會想到數(shù)據(jù)分析等技能，但這些技能不僅僅局限于技術層面。領域?qū)＜铱梢允敲艚輰徲嬳椖繄F隊的正式成員，也可以因特定測試需要而引入。

質(zhì)量評估團隊（獨立測試和審計團隊）

并非所有審計部門的規(guī)模都足以維持一個完整的獨立測試或質(zhì)量評估團隊，但所有審計項目都必須經(jīng)過復核。