1.3　項(xiàng)目論證的層次

機(jī)會(huì)論證、初步可行性論證、詳細(xì)可行性論證、可行性報(bào)告的審批層次是大型項(xiàng)目投資前的四個(gè)階段。在實(shí)踐中，項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和投資額度有大有小，依據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的大小和繁簡(jiǎn)程度可把前兩個(gè)階段省略或合二為一，但詳細(xì)可行性論證是不可缺少的。因此，升級(jí)改造項(xiàng)目只做初步和詳細(xì)論證，而對(duì)于小型項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目可行性論證。

1.3.1　機(jī)會(huì)論證

建設(shè)項(xiàng)目機(jī)會(huì)論證是關(guān)于項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)選擇的論證。在研究?jī)?nèi)容上相當(dāng)于項(xiàng)目建議書(shū)階段的內(nèi)容，機(jī)會(huì)論證的數(shù)據(jù)主要來(lái)自調(diào)查研究和粗略的預(yù)測(cè)，以及對(duì)同類(lèi)投資項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果數(shù)據(jù)的修改借用，其估算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)誤差率為項(xiàng)目投資決算的± 30%。確定輔助研究的關(guān)鍵在于確定初步可行性論證和詳細(xì)可行性論證的范圍。機(jī)會(huì)論證可分為一般機(jī)會(huì)論證和特定項(xiàng)目的機(jī)會(huì)論證兩種形式。一般機(jī)會(huì)論證常常由國(guó)家有關(guān)部門(mén)或公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行，目的是向可能的投資者分發(fā)投資情況簡(jiǎn)介，指明具體的投資方向。

一般機(jī)會(huì)論證有三種方式：一是地區(qū)研究，目的是設(shè)法選定投資項(xiàng)目在一個(gè)特定地區(qū)中的機(jī)會(huì)；二是分部門(mén)研究，目的是設(shè)法選定投資項(xiàng)目在一個(gè)劃定產(chǎn)業(yè)部門(mén)里的機(jī)會(huì)；三是以資源為基礎(chǔ)的研究，目的是設(shè)法找出以利用自然資源、初加工產(chǎn)品資源或經(jīng)過(guò)深加工的工業(yè)產(chǎn)品資源為基礎(chǔ)的項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)。地區(qū)研究、分部門(mén)研究和以資源為基礎(chǔ)的研究在經(jīng)濟(jì)效果分析的內(nèi)容上基本相同。

1.3.2　初步可行性論證

建設(shè)項(xiàng)目初步可行性論證是項(xiàng)目意向被投資機(jī)構(gòu)研究認(rèn)為具有投資的可能性后，進(jìn)一步對(duì)擬建項(xiàng)目建議進(jìn)行粗略的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，是可行性論證的第二階段，初步可行性論證的目的包括：

（1）投資機(jī)會(huì)是否如此有希望，甚至根據(jù)初步可行性論證的結(jié)論就可作出投資決策。

（2）項(xiàng)目雖未能決策，但項(xiàng)目是否具有可行性，項(xiàng)目范圍是否值得通過(guò)可行性論證進(jìn)行詳細(xì)分析。

（3）項(xiàng)目是否在一些方面對(duì)它的可行性產(chǎn)生關(guān)鍵作用，并且有必要通過(guò)職能研究或輔助研究（如市場(chǎng)研究、實(shí)驗(yàn)室試驗(yàn)、中間試驗(yàn)等）進(jìn)行深入調(diào)查。

（4）項(xiàng)目建議經(jīng)過(guò)初步可行性論證后，是否足以使投資者或投資者集團(tuán)失去對(duì)項(xiàng)目的投資興趣，或者項(xiàng)目建議沒(méi)有可行性。

初步可行性論證得到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確度，可控制在項(xiàng)目決算數(shù)據(jù)的± 20%以?xún)?nèi)。初步可行性論證是機(jī)會(huì)論證和詳細(xì)可行性論證的中間階段。這三個(gè)研究階段的內(nèi)容和研究范圍大體上是一致的，它們的主要區(qū)別在于數(shù)據(jù)的細(xì)節(jié)方面。三個(gè)研究階段的過(guò)程，是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)從粗略逐漸過(guò)渡到精細(xì)，評(píng)價(jià)指標(biāo)從概略到精確的過(guò)程。

1.3.3　詳細(xì)可行性論證

項(xiàng)目的詳細(xì)可行性論證，一般由項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)工程需要，委托有資格的設(shè)計(jì)院或咨詢(xún)公司進(jìn)行可行性論證，編制可行性論證報(bào)告。

（1）簽訂委托協(xié)議。當(dāng)項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)審定批準(zhǔn)后，即可開(kāi)展可行性論證工作。可行性論證一般采取有關(guān)部門(mén)、建設(shè)單位向設(shè)計(jì)院或咨詢(xún)公司進(jìn)行委托的方式，就項(xiàng)目可行性論證工作的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、深度要求、完成時(shí)間、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和質(zhì)量要求等交換意見(jiàn)，并簽訂委托協(xié)議，據(jù)以開(kāi)展可行性論證各階段的工作。

（2）組建論證小組，制訂論證計(jì)劃。承擔(dān)可行性論證工作的單位首先要掌握項(xiàng)目建議書(shū)和有關(guān)項(xiàng)目背景材料，了解委托者或上級(jí)的意圖和要求，明確論證內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上組建可行性論證工作小組（項(xiàng)目組或課題組），項(xiàng)目組根據(jù)設(shè)計(jì)院（或咨詢(xún)公司）下達(dá)的任務(wù)書(shū)，論證工作范圍和要求，制訂項(xiàng)目工作計(jì)劃和安排實(shí)施進(jìn)度。

（3）市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)。這一階段的主要任務(wù)是通過(guò)調(diào)查研究進(jìn)一步明確項(xiàng)目建設(shè)的必要性和現(xiàn)實(shí)性，為下一步工作提供資料。項(xiàng)目組首先要查閱、收集項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等各方面所必需的信息資料和數(shù)據(jù)，擬定調(diào)查提綱，然后開(kāi)展實(shí)地踏勘和抽樣調(diào)查，必要時(shí)進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查、試驗(yàn)和研究，最后整理所收集的資料，為確定項(xiàng)目產(chǎn)品方案和生產(chǎn)規(guī)模、選定生產(chǎn)工藝和設(shè)備類(lèi)型等提供確切的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料。

（4）方案設(shè)計(jì)和優(yōu)選。根據(jù)項(xiàng)目建議書(shū)的要求，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，在收集一定資料和數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，建立幾種可供選擇的技術(shù)方案和建設(shè)方案，結(jié)合實(shí)際條件進(jìn)行反復(fù)的方案比較論證。并會(huì)同委托單位明確選擇方案的重大原則問(wèn)題和優(yōu)選標(biāo)準(zhǔn)，從若干方案中擇出較優(yōu)方案，研究論證項(xiàng)目在技術(shù)上的可行性，進(jìn)一步明確產(chǎn)品方案、生產(chǎn)規(guī)模、工藝流程等建設(shè)方案，為下一步工作做好準(zhǔn)備。

（5）經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)。在論證了項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可能性以及技術(shù)的可行性之后，選定與本項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和定額標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)，對(duì)所選定的最佳建設(shè)總體方案進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)效益分析和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。從測(cè)算項(xiàng)目投資、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售利潤(rùn)入手，進(jìn)行盈利性分析、費(fèi)用效益分析和不確定性分析，論證項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，進(jìn)一步提出資金籌集建議和制訂項(xiàng)目實(shí)施總進(jìn)度計(jì)劃。

（6）編制可行性研究報(bào)告。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證之后，編制可行性研究報(bào)告初稿，選擇一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)方案和實(shí)施計(jì)劃，提出結(jié)論性意見(jiàn)和重大措施建議，為最終決策提供科學(xué)依據(jù)。

（7）與委托單位交換意見(jiàn)。在可行性研究報(bào)告初稿形成后，與委托單位交換意見(jiàn)，修改完善，形成正式的可行性研究報(bào)告。

1.3.4　可行性報(bào)告的審批層次

項(xiàng)目的可行性報(bào)告還應(yīng)通過(guò)相應(yīng)主管部門(mén)的審批，項(xiàng)目才可以正式立項(xiàng)，綜合各方面的條件成熟后項(xiàng)目才可以開(kāi)工。

編制可行性研究報(bào)告的重要依據(jù)是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)。

對(duì)于可行性研究報(bào)告的審批，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)改委”）現(xiàn)行規(guī)定審批權(quán)限如下：大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，按照隸屬關(guān)系由國(guó)務(wù)院主管部門(mén)或省、市、區(qū)提出審查意見(jiàn)，報(bào)國(guó)家發(fā)改委審批，其中重大項(xiàng)目由國(guó)家發(fā)改委審批后報(bào)國(guó)務(wù)院審批。國(guó)務(wù)院各部門(mén)直屬及下放、直供項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，上報(bào)前要征求所在省、市、區(qū)的意見(jiàn)。小型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，按隸屬關(guān)系由國(guó)務(wù)院主管部門(mén)或省、市、區(qū)發(fā)改委審批。

可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后的主要工作：可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后即國(guó)家同意該項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)，列入預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃。列入預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃并不等于列入年度計(jì)劃，何時(shí)列入年度計(jì)劃，要根據(jù)其前期工作的進(jìn)展情況、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)財(cái)力和物力等因素進(jìn)行綜合平衡后決定。