第一章　以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)　現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)原則

本章闡述“以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)”，意思就是把焦點(diǎn)放在現(xiàn)金的流動(dòng)上，依據(jù)事物的本質(zhì)，實(shí)事求是地經(jīng)營(yíng)企業(yè)。會(huì)計(jì)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，就必須以現(xiàn)金為基礎(chǔ)，這是我的會(huì)計(jì)學(xué)的第一項(xiàng)基本原則。

收支計(jì)算并不需要高深的會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)，人人都可以自然領(lǐng)會(huì)。生產(chǎn)產(chǎn)品，賣給客戶，收錢。從中支付各項(xiàng)費(fèi)用。利潤(rùn)就是支付了所有費(fèi)用后剩余的錢。這誰(shuí)都明白吧。

會(huì)計(jì)產(chǎn)生于中世紀(jì)意大利商人在地中海的貿(mào)易。一次航海結(jié)束后，從收入中扣除所有的費(fèi)用，將剩下的利潤(rùn)進(jìn)行分配。就是說(shuō)，現(xiàn)金收支的計(jì)算就是盈虧的計(jì)算。

但是，在現(xiàn)代企業(yè)里，連續(xù)的商業(yè)活動(dòng)需要區(qū)分時(shí)間，以年度為單位，每年結(jié)算一次。在近代會(huì)計(jì)中，當(dāng)收入和支出的事實(shí)發(fā)生時(shí)，就算有了收益和費(fèi)用，由此計(jì)算一年的利潤(rùn)。這叫做“發(fā)生主義”的會(huì)計(jì)方法。采用這種方法，就出現(xiàn)了收支錢款的時(shí)間與成為收益和費(fèi)用的時(shí)間不相吻合的現(xiàn)象。其結(jié)果，結(jié)算表上顯示的盈虧數(shù)字和實(shí)際的現(xiàn)金流動(dòng)脫節(jié)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言，會(huì)計(jì)就變得很費(fèi)解。而且，隨著社會(huì)發(fā)展，社會(huì)制度和商務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，會(huì)計(jì)也跟著復(fù)雜化了。根據(jù)什么事實(shí)發(fā)生了收益和費(fèi)用，這也成了難題。

因此，應(yīng)該回歸會(huì)計(jì)的原點(diǎn)，關(guān)注原本最重要的“現(xiàn)金”，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行正確的經(jīng)營(yíng)判斷。在這一章里，就以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)這個(gè)題目，闡述我的觀點(diǎn)。