第一章　導(dǎo)論

一、研究背景

進(jìn)入21世紀(jì)，可持續(xù)發(fā)展日益成為各國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮、社會(huì)公正、環(huán)境保護(hù)等多重發(fā)展目標(biāo)的理論指南。面臨經(jīng)濟(jì)全球化的現(xiàn)實(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，CSR）逐漸成為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的重要推動(dòng)力量。1999年聯(lián)合國(guó)秘書長(zhǎng)科菲·安南提出“全球契約”計(jì)劃，號(hào)召企業(yè)履行以聯(lián)合國(guó)公約為基礎(chǔ)的，涵蓋人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境和反腐敗領(lǐng)域的全球契約十項(xiàng)原則，并每年報(bào)告進(jìn)展。2010年，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織在日內(nèi)瓦發(fā)布《國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織社會(huì)責(zé)任指南（ISO 26000）》，該指南參照和引用了自1948年以來(lái)的68個(gè)國(guó)際公約、聲明和方針，與聯(lián)合國(guó)及其下屬相關(guān)機(jī)構(gòu)，特別是國(guó)際勞工組織（ILO）的規(guī)定條款相輔相成、互為補(bǔ)充，是一個(gè)適用于各種類型企事業(yè)單位的企業(yè)社會(huì)責(zé)任國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)（齊麗云、魏婷婷，2013）。發(fā)展至今，企業(yè)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)推動(dòng)世界可持續(xù)發(fā)展的重要力量。

中國(guó)加入世界貿(mào)易組織（WTO）后的幾年間，企業(yè)社會(huì)責(zé)任迅速成為我國(guó)政府、企業(yè)界和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的發(fā)展議題。圍繞企業(yè)社會(huì)責(zé)任議題相繼頒布、出臺(tái)了一系列法律、法規(guī)和政策。2006年1月1日生效的《中華人民共和國(guó)公司法》修訂案在其總則第五條中，明確規(guī)定“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”。2006年，深圳證券交易所發(fā)布《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》；2008年，上海證券交易所發(fā)布《上市公司環(huán)境信息披露指引》；2008年，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》。2018年，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《上市公司治理準(zhǔn)則》，確立環(huán)境、社會(huì)責(zé)任和公司治理（ESG）信息披露的基本框架，進(jìn)一步強(qiáng)化了上市公司社會(huì)責(zé)任和信息披露要求（李浩然、吳丹紅，2022）。2015年，三項(xiàng)以“36000”數(shù)字為系列企業(yè)社會(huì)責(zé)任國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)：GB/T 36000—2015《社會(huì)責(zé)任指南》、GB/T 36001—2015《社會(huì)責(zé)任報(bào)告編寫指南》和GB/T 36002—2015《社會(huì)責(zé)任績(jī)效分類指引》，由國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布。這既是ISO 26000社會(huì)責(zé)任國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)的落地，也為我國(guó)組織履行社會(huì)責(zé)任提供了系統(tǒng)、全面的指導(dǎo)。2020年，為促進(jìn)我國(guó)組織建立和完善社會(huì)責(zé)任管理體系，提升社會(huì)責(zé)任管理績(jī)效，GB/T 39604—2020《社會(huì)責(zé)任管理體系—要求及使用指南》、GB/T 39653—2020《在管理體系中使用GB/T 36000》相繼頒布實(shí)施。

從地方層面協(xié)調(diào)發(fā)展綜合競(jìng)爭(zhēng)力（邵邦、何元增、程誠(chéng)，2015）各地地方政府圍繞企業(yè)社會(huì)責(zé)任議題采取了以下措施：①嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律；②制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任指導(dǎo)方針，例如浙江、上海、陜西、山東、重慶、甘肅、湖北、深圳等省（市）地方政府結(jié)合本地實(shí)際發(fā)布了企業(yè)社會(huì)責(zé)任指導(dǎo)方針或制定了企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)；③通過(guò)財(cái)政刺激來(lái)激勵(lì)企業(yè)“超越合規(guī)”，例如引進(jìn)稅收激勵(lì)，實(shí)施綠色信貸和綠色財(cái)政項(xiàng)目；④設(shè)置企業(yè)社會(huì)責(zé)任獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目或開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任能力提升活動(dòng)，調(diào)動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的積極性并提升其管理能力（殷格非等，2020a；李浩然、吳丹紅，2022）。

從企業(yè)層面來(lái)看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理念在我國(guó)各類企業(yè)中獲得了廣泛認(rèn)同，參與社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的企業(yè)數(shù)量激增，社會(huì)責(zé)任管理水平普遍提高。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中心發(fā)布的“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)”的研究數(shù)據(jù)顯示，2017年社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)達(dá)到五星級(jí)的企業(yè)數(shù)量（屬于“卓越者”水平）持續(xù)增加，由2010年的1家增加到2017年的43家；而一星級(jí)的企業(yè)數(shù)量（屬于“旁觀者”水平）整體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，由2010年的218家下降到2017年的130家（黃群慧等，2017）。同時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展水平在不同所有制、不同行業(yè)類型的企業(yè)之間存在顯著差異。首先，在所有制類型方面，2017年，國(guó)企、民營(yíng)和外資三類企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)差異化明顯，國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)得分最高（58.7分），其中，中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)得分為51.7分，民營(yíng)企業(yè)次之（29.7分），外資企業(yè)最低（23.9分）。其次，在行業(yè)類型方面，電力行業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)得分最高，為76.0分（達(dá)到四星級(jí)水平，處于“領(lǐng)先者”階段）；家電行業(yè)、特種設(shè)備制造、銀行、汽車、石油石化5個(gè)行業(yè)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)得分為40～60分（達(dá)到三星級(jí)水平，處于“追趕者”階段）；而近年來(lái)新興的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)相對(duì)較差（6.5分），在企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理和信息披露方面亟待加強(qiáng)（黃群慧等，2017）。

從社會(huì)層面來(lái)看，各種行業(yè)協(xié)會(huì)，包括中國(guó)紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)對(duì)外承包工程商會(huì)和其他地方性協(xié)會(huì)，都發(fā)布了行業(yè)性企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引或者在行業(yè)內(nèi)建立了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告原則（宋路路、劉紅，2018）。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2018年，已有40余家行業(yè)協(xié)會(huì)（聯(lián)合會(huì)）發(fā)布了行業(yè)社會(huì)責(zé)任指南或公約，為行業(yè)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供了指引和規(guī)范，對(duì)鼓勵(lì)企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)和行業(yè)特色開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐、探索企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理模式發(fā)揮了促進(jìn)作用（殷格非等，2020b）。