1.1 數(shù)智時(shí)代財(cái)務(wù)管理的概念

數(shù)智時(shí)代是以數(shù)字化、智能化為特點(diǎn)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了巨大影響。數(shù)智時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)表現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的統(tǒng)一。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在資金的籌集、投放和分配過程中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，主要內(nèi)容是籌資、投資、資金的營運(yùn)與分配。

1.1.1 數(shù)智時(shí)代財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

1.財(cái)務(wù)活動(dòng)

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一切物資都具有一定的價(jià)值，它體現(xiàn)了耗費(fèi)于物資中的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量，而社會(huì)再生產(chǎn)過程中物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要條件。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程一方面表現(xiàn)為物資的不斷購進(jìn)和售出，另一方面表現(xiàn)為資金的支出和收入。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不斷進(jìn)行，也就會(huì)不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為以下四個(gè)方面：

（1）企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)，首先必須解決的是通過什么方式、在什么時(shí)間籌集多少資金這一問題。在籌資過程中，企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等方式籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的收入；而企業(yè)償還借款、支付利息和股利以及付出各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的支出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

在進(jìn)行籌資時(shí)，財(cái)務(wù)人員首先要預(yù)測(cè)企業(yè)需要多少資金，決定是通過發(fā)行股票取得資金還是向債權(quán)人借入資金，確定兩種方式籌集的資金占總資金的比重應(yīng)各為多少等。假設(shè)企業(yè)決定借入資金，那么是發(fā)行債券好，還是從銀行借入資金好呢？資金應(yīng)該是長期的還是短期的？資金的償付是固定的還是可變的？面對(duì)這些問題，財(cái)務(wù)人員一方面要保證籌集資金能滿足企業(yè)經(jīng)營與投資的需要；另一方面還要使籌資風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的掌控之中，以保證在外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)不至于由于無法償還債務(wù)而陷入破產(chǎn)。

（2）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)籌集資金的目的是把資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以取得盈利，不斷增加企業(yè)價(jià)值。企業(yè)把籌集到的資金用于購置自身經(jīng)營所需的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，便形成企業(yè)的對(duì)內(nèi)投資；企業(yè)把籌集到的資金投資于其他企業(yè)的股票、債券，與其他企業(yè)聯(lián)營進(jìn)行投資以及收購另一個(gè)企業(yè)等，便形成企業(yè)的對(duì)外投資。企業(yè)無論購買內(nèi)部所需的各種資產(chǎn)，還是購買各種證券等，都需要支出資金。當(dāng)企業(yè)變賣其對(duì)內(nèi)投資的各種資產(chǎn)或贖回其對(duì)外投資時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金收支，便是由投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

在進(jìn)行投資時(shí)，由于企業(yè)的資金是有限的，因此應(yīng)盡可能將資金投放在能給企業(yè)帶來最大收益的項(xiàng)目上。此外，由于投資通常在未來才能獲得回報(bào)，因此，財(cái)務(wù)人員在分析投資方案時(shí)，不僅要分析投資方案的資金流入與資金流出，而且要分析企業(yè)為獲得相應(yīng)收益應(yīng)付出的等待時(shí)間。當(dāng)然，越早能給投資者帶來回報(bào)的投資項(xiàng)目越好。另外，投資項(xiàng)目幾乎都是有風(fēng)險(xiǎn)的，一個(gè)新的投資項(xiàng)目可能會(huì)成功，也可能會(huì)失敗，因此，財(cái)務(wù)人員需要找到一種方法對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)因素加以計(jì)量，從而判斷選擇哪個(gè)方案，放棄哪個(gè)方案，或者將哪些方案進(jìn)行組合。

（3）企業(yè)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收支。首先，企業(yè)要采購材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，同時(shí)還要支付工資和其他期間費(fèi)用；其次，當(dāng)企業(yè)將產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金；最后，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，則企業(yè)可以采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面的業(yè)務(wù)都會(huì)產(chǎn)生資金的收支，這屬于企業(yè)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

在企業(yè)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，主要涉及流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的管理問題，該問題的關(guān)鍵是要加速資金的周轉(zhuǎn)。流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性，在一定時(shí)期內(nèi)，資金周轉(zhuǎn)快，就可以利用相同數(shù)量的資金生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的收益。因此，如何加速資金的周轉(zhuǎn)、提高資金的利用效率，是財(cái)務(wù)人員在這類財(cái)務(wù)活動(dòng)中需要考慮的主要問題。

（4）企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)產(chǎn)生利潤，也可能會(huì)因?qū)ν馔顿Y而分得利潤，這表明企業(yè)有了資金的增值或取得了投資收益。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。首先要依法納稅；其次要用來彌補(bǔ)虧損（如有），提取盈余公積；最后要向投資者分配股利。這種因利潤分配而產(chǎn)生的資金收支便屬于由企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

在分配中，財(cái)務(wù)人員需要確定股利支付率的高低，即將多大比例的稅后利潤用來支付給投資人。過高的股利支付率，會(huì)使較多的資金流出企業(yè)，從而影響企業(yè)再投資的能力，一旦企業(yè)遇到較好的投資項(xiàng)目，將有可能因?yàn)槿鄙儋Y金而錯(cuò)失良機(jī)；而過低的股利支付率，又有可能引起投資人的不滿，對(duì)上市企業(yè)而言，這種情況可能導(dǎo)致股價(jià)下跌，從而使企業(yè)價(jià)值下降。因此，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)自身的具體情況確定最佳的利潤分配政策。

上述四個(gè)方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)不是相互割裂、互不相關(guān)的，而是相互聯(lián)系、互相依存的。正是上述四個(gè)方面構(gòu)成了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，這四個(gè)方面也正是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及其分配管理。

2.財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)在籌資、投資、資金營運(yùn)和利潤分配活動(dòng)中，與企業(yè)各利益相關(guān)者有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系因經(jīng)濟(jì)利益和責(zé)任的多樣性而較為復(fù)雜，歸納起來主要有以下幾個(gè)方面：

（1）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)投資者向企業(yè)投入權(quán)益性資本，從而形成了履行投資義務(wù)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享受投資收益分配的財(cái)務(wù)關(guān)系。在這項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系中，履行投資義務(wù)是基礎(chǔ)，投資者只有完整地履行投資義務(wù)，才有資格享有收益的分配權(quán)。

（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)的債權(quán)人是企業(yè)借入資金的提供者，企業(yè)應(yīng)按合同規(guī)定向債權(quán)人支付利息和歸還本金；企業(yè)的債務(wù)人是企業(yè)借出資金的占用者，企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是因企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位而形成的。

（3）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。受資者是接受企業(yè)投資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（被投資單位），當(dāng)企業(yè)采取直接投資或購買股票的間接投資方式成為被投資單位的股東時(shí)，企業(yè)就隨之享有相應(yīng)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)作為股東與被投資單位之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

（4）企業(yè)與內(nèi)部各級(jí)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)組織內(nèi)，各級(jí)單位表現(xiàn)為不同層次的基本生產(chǎn)經(jīng)營部門和非生產(chǎn)經(jīng)營部門。這些部門相互間既有分工又有合作，在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，企業(yè)與內(nèi)部各級(jí)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部所形成的資金結(jié)算關(guān)系。

（5）企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。員工是企業(yè)的勞動(dòng)者，企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為勞動(dòng)報(bào)酬的資金結(jié)算關(guān)系。企業(yè)為了激勵(lì)員工創(chuàng)造更好的業(yè)績，需要建立相應(yīng)的規(guī)章制度和考核辦法，根據(jù)不同員工所提供的勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量和業(yè)績，按期、足額地支付工資、獎(jiǎng)金、津貼，依法繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)。

（6）企業(yè)與政府管理部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。政府管理部門是維護(hù)社會(huì)正常秩序、保衛(wèi)國家安全、履行宏觀管理職能的社會(huì)管理者。企業(yè)與政府管理部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是強(qiáng)制性的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)在相關(guān)的法律中。企業(yè)必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他部門依法納稅并繳納法定費(fèi)用。

1.1.2 數(shù)智時(shí)代財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等。各項(xiàng)管理工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工。就財(cái)務(wù)管理而言，數(shù)智時(shí)代，“大智移云物”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)）使其表現(xiàn)出以下四個(gè)特點(diǎn)。

1.財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程信息化

隨著“大智移云物”技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以通過系統(tǒng)輸入開展財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)包括客戶信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、交流方式、售后保障等信息的系統(tǒng)化流程控制。在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)在開展過程中，會(huì)自動(dòng)生成訂單，規(guī)避了傳統(tǒng)模式下人為操作失誤給企業(yè)帶來的巨大損失，降低了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，數(shù)智時(shí)代的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)管理，大幅度提高了財(cái)務(wù)管理效率，在控制成本的同時(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程得以高質(zhì)高效地進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作

企業(yè)在實(shí)行分工、分權(quán)的過程中形成了一系列專業(yè)管理工作，有的側(cè)重于使用價(jià)值管理，有的側(cè)重于價(jià)值管理，有的側(cè)重于勞動(dòng)要素管理，有的側(cè)重于信息管理。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求財(cái)務(wù)管理主要運(yùn)用價(jià)值要素對(duì)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施管理。通過價(jià)值要素，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃與控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、財(cái)富不斷增加的目的。因此，財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。

3.財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面有著廣泛聯(lián)系

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部各部門與資金沒有聯(lián)系的情況是很少見的。因此，財(cái)務(wù)管理的觸角常常伸向企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)角落。

企業(yè)的每一個(gè)部門都會(huì)通過資金的使用與財(cái)務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系，每一個(gè)部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

4.財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況

在企業(yè)管理中，決策是否恰當(dāng)、經(jīng)營是否合理、技術(shù)是否先進(jìn)、產(chǎn)銷是否順暢，都可以迅速地在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。例如，如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對(duì)路，質(zhì)量優(yōu)良可靠，則可帶動(dòng)生產(chǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，加快資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)盈利能力，這一切都可以通過各種財(cái)務(wù)指標(biāo)迅速地反映出來。這也說明，財(cái)務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個(gè)企業(yè)管理工作的制約。財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過自己的工作，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)通報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，以便把各部門的工作都納入提高經(jīng)濟(jì)效益的軌道上，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理的概念可以概括如下：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。而且在數(shù)智時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)管理具有業(yè)務(wù)流程信息化、綜合性強(qiáng)、涉及面廣、靈敏度高等特點(diǎn)。

小鏈接

大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的作用

將大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)引入財(cái)務(wù)管理工作中，不僅能協(xié)助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而且可以有效提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，具體來說這兩項(xiàng)技術(shù)具有以下三個(gè)作用。

1.全面記錄財(cái)務(wù)狀況

傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)管理模式容易發(fā)生票據(jù)遺漏或丟失的情況，給大規(guī)模的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理帶來了困難，大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)能夠解決這一問題。基于大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)，不僅可以全面記錄財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且能運(yùn)用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，協(xié)助企業(yè)了解財(cái)務(wù)實(shí)際狀況，做出合理的財(cái)務(wù)決策。

2.核對(duì)查驗(yàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)使財(cái)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)查驗(yàn)與核對(duì)工作更加簡單和準(zhǔn)確，而且能從多方面展開數(shù)據(jù)對(duì)比，協(xié)助企業(yè)尋找數(shù)據(jù)增長點(diǎn)。同時(shí)，大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)能監(jiān)督和規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，在后臺(tái)完成財(cái)務(wù)審計(jì)，提高財(cái)務(wù)工作效率。

3.精準(zhǔn)處理相關(guān)數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)手工記賬在賬目查詢、賬目儲(chǔ)存等方面存在一定困難，缺乏靈活性。而大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)通過運(yùn)用存儲(chǔ)和網(wǎng)絡(luò)云端計(jì)算功能，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的便利性，且能提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率，并保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。