1.1 數智時代財務管理的概念

數智時代是以數字化、智能化為特點的新經濟時代，對企業財務管理產生了巨大影響。數智時代的企業財務表現出企業財務活動和財務關系的統一。財務管理是企業在資金的籌集、投放和分配過程中組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。財務管理的對象是資金的循環和周轉，主要內容是籌資、投資、資金的營運與分配。

1.1.1 數智時代財務管理的內涵

1.財務活動

企業財務活動是以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。在市場經濟條件下，一切物資都具有一定的價值，它體現了耗費于物資中的社會必要勞動量，而社會再生產過程中物資價值的貨幣表現就是資金。在市場經濟條件下，資金是進行生產經營活動的必要條件。企業的生產經營過程一方面表現為物資的不斷購進和售出，另一方面表現為資金的支出和收入。企業的經營活動不斷進行，也就會不斷產生資金的收支。企業資金的收支構成了企業經營活動的一個獨立方面，這便是企業的財務活動。

企業財務活動可分為以下四個方面：

（1）企業籌資引起的財務活動。企業從事經營活動，首先必須解決的是通過什么方式、在什么時間籌集多少資金這一問題。在籌資過程中，企業通過發行股票、發行債券、吸收直接投資等方式籌集資金，表現為企業資金的收入；而企業償還借款、支付利息和股利以及付出各種籌資費用等，則表現為企業資金的支出。這種因為資金籌集而產生的資金收支，便是由企業籌資引起的財務活動。

在進行籌資時，財務人員首先要預測企業需要多少資金，決定是通過發行股票取得資金還是向債權人借入資金，確定兩種方式籌集的資金占總資金的比重應各為多少等。假設企業決定借入資金，那么是發行債券好，還是從銀行借入資金好呢？資金應該是長期的還是短期的？資金的償付是固定的還是可變的？面對這些問題，財務人員一方面要保證籌集資金能滿足企業經營與投資的需要；另一方面還要使籌資風險在企業的掌控之中，以保證在外部環境發生變化時，企業不至于由于無法償還債務而陷入破產。

（2）企業投資引起的財務活動。企業籌集資金的目的是把資金用于生產經營活動以取得盈利，不斷增加企業價值。企業把籌集到的資金用于購置自身經營所需的固定資產、無形資產等，便形成企業的對內投資；企業把籌集到的資金投資于其他企業的股票、債券，與其他企業聯營進行投資以及收購另一個企業等，便形成企業的對外投資。企業無論購買內部所需的各種資產，還是購買各種證券等，都需要支出資金。當企業變賣其對內投資的各種資產或贖回其對外投資時，則會產生資金的收入。這種因企業投資而產生的資金收支，便是由投資引起的財務活動。

在進行投資時，由于企業的資金是有限的，因此應盡可能將資金投放在能給企業帶來最大收益的項目上。此外，由于投資通常在未來才能獲得回報，因此，財務人員在分析投資方案時，不僅要分析投資方案的資金流入與資金流出，而且要分析企業為獲得相應收益應付出的等待時間。當然，越早能給投資者帶來回報的投資項目越好。另外，投資項目幾乎都是有風險的，一個新的投資項目可能會成功，也可能會失敗，因此，財務人員需要找到一種方法對這種風險因素加以計量，從而判斷選擇哪個方案，放棄哪個方案，或者將哪些方案進行組合。

（3）企業經營引起的財務活動。企業在正常的經營過程中，會發生一系列的資金收支。首先，企業要采購材料或商品，以便從事生產和銷售活動，同時還要支付工資和其他期間費用；其次，當企業將產品或商品售出后，便可取得收入，收回資金；最后，如果企業現有資金不能滿足企業經營的需要，則企業可以采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面的業務都會產生資金的收支，這屬于企業經營引起的財務活動。

在企業經營引起的財務活動中，主要涉及流動資產與流動負債的管理問題，該問題的關鍵是要加速資金的周轉。流動資金的周轉與生產經營周期具有一致性，在一定時期內，資金周轉快，就可以利用相同數量的資金生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的收益。因此，如何加速資金的周轉、提高資金的利用效率，是財務人員在這類財務活動中需要考慮的主要問題。

（4）企業分配引起的財務活動。企業在經營過程中會產生利潤，也可能會因對外投資而分得利潤，這表明企業有了資金的增值或取得了投資收益。企業的利潤要按規定的程序進行分配。首先要依法納稅；其次要用來彌補虧損（如有），提取盈余公積；最后要向投資者分配股利。這種因利潤分配而產生的資金收支便屬于由企業分配引起的財務活動。

在分配中，財務人員需要確定股利支付率的高低，即將多大比例的稅后利潤用來支付給投資人。過高的股利支付率，會使較多的資金流出企業，從而影響企業再投資的能力，一旦企業遇到較好的投資項目，將有可能因為缺少資金而錯失良機；而過低的股利支付率，又有可能引起投資人的不滿，對上市企業而言，這種情況可能導致股價下跌，從而使企業價值下降。因此，財務人員要根據企業自身的具體情況確定最佳的利潤分配政策。

上述四個方面的財務活動不是相互割裂、互不相關的，而是相互聯系、互相依存的。正是上述四個方面構成了完整的企業財務活動，這四個方面也正是財務管理的基本內容：企業籌資管理、企業投資管理、營運資金管理、利潤及其分配管理。

2.財務關系

企業在籌資、投資、資金營運和利潤分配活動中，與企業各利益相關者有著廣泛的財務關系，企業的財務關系因經濟利益和責任的多樣性而較為復雜，歸納起來主要有以下幾個方面：

（1）企業與投資者之間的財務關系。企業投資者向企業投入權益性資本，從而形成了履行投資義務、承擔風險、享受投資收益分配的財務關系。在這項財務關系中，履行投資義務是基礎，投資者只有完整地履行投資義務，才有資格享有收益的分配權。

（2）企業與債權人、債務人之間的財務關系。企業的債權人是企業借入資金的提供者，企業應按合同規定向債權人支付利息和歸還本金；企業的債務人是企業借出資金的占用者，企業與債務人之間的財務關系，是因企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位而形成的。

（3）企業與受資者之間的財務關系。受資者是接受企業投資的經濟實體（被投資單位），當企業采取直接投資或購買股票的間接投資方式成為被投資單位的股東時，企業就隨之享有相應的權利并承擔相應的風險。此時體現的財務關系是企業作為股東與被投資單位之間的權利和義務關系。

（4）企業與內部各級單位之間的財務關系。在一個獨立的企業組織內，各級單位表現為不同層次的基本生產經營部門和非生產經營部門。這些部門相互間既有分工又有合作，在生產經營各環節中相互提供產品或勞務，企業與內部各級單位之間的財務關系表現為企業內部所形成的資金結算關系。

（5）企業與員工之間的財務關系。員工是企業的勞動者，企業與員工之間的財務關系表現為勞動報酬的資金結算關系。企業為了激勵員工創造更好的業績，需要建立相應的規章制度和考核辦法，根據不同員工所提供的勞動數量、質量和業績，按期、足額地支付工資、獎金、津貼，依法繳納各項社會保險。

（6）企業與政府管理部門之間的財務關系。政府管理部門是維護社會正常秩序、保衛國家安全、履行宏觀管理職能的社會管理者。企業與政府管理部門之間的財務關系是強制性的經濟利益關系，體現在相關的法律中。企業必須向稅務機關和其他部門依法納稅并繳納法定費用。

1.1.2 數智時代財務管理的特點

企業生產經營活動的復雜性，決定了企業管理必須包括多方面的內容，如生產管理、技術管理、勞動人事管理、設備管理、銷售管理、財務管理等。各項管理工作是互相聯系、緊密配合的，同時又有科學的分工。就財務管理而言，數智時代，“大智移云物”（大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網）使其表現出以下四個特點。

1.財務管理業務流程信息化

隨著“大智移云物”技術的發展，企業可以通過系統輸入開展財務管理工作，實現包括客戶信息、財務數據、交流方式、售后保障等信息的系統化流程控制。在網絡系統環境下，企業財務業務在開展過程中，會自動生成訂單，規避了傳統模式下人為操作失誤給企業帶來的巨大損失，降低了企業的經營風險。同時，數智時代的財務管理實現了實時管理，大幅度提高了財務管理效率，在控制成本的同時，確保企業財務業務流程得以高質高效地進行。

2.財務管理是一項綜合性管理工作

企業在實行分工、分權的過程中形成了一系列專業管理工作，有的側重于使用價值管理，有的側重于價值管理，有的側重于勞動要素管理，有的側重于信息管理。社會經濟的發展要求財務管理主要運用價值要素對經營活動實施管理。通過價值要素，把企業的一切物質條件、經營過程和經營結果都合理地加以規劃與控制，達到企業效益不斷提高、財富不斷增加的目的。因此，財務管理既是企業管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。

3.財務管理與企業各方面有著廣泛聯系

在企業的日常經營活動中，一切涉及資金的收支活動都與財務管理有關。事實上，企業內部各部門與資金沒有聯系的情況是很少見的。因此，財務管理的觸角常常伸向企業經營的各個角落。

企業的每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發生聯系，每一個部門也都要在合理使用資金、節約資金支出等方面接受財務部門的指導，受到財務制度的約束，以此來保證企業經濟效益的提高。

4.財務管理能迅速反映企業生產經營狀況

在企業管理中，決策是否恰當、經營是否合理、技術是否先進、產銷是否順暢，都可以迅速地在企業財務指標中得到反映。例如，如果企業生產的產品適銷對路，質量優良可靠，則可帶動生產發展，實現產銷兩旺，加快資金周轉，增強盈利能力，這一切都可以通過各種財務指標迅速地反映出來。這也說明，財務管理工作既有其獨立性，又受整個企業管理工作的制約。財務部門應通過自己的工作，向企業領導及時通報有關財務指標的變化情況，以便把各部門的工作都納入提高經濟效益的軌道上，努力實現財務管理的目標。

綜上所述，財務管理的概念可以概括如下：財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。而且在數智時代背景下，財務管理具有業務流程信息化、綜合性強、涉及面廣、靈敏度高等特點。

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大數據與云計算技術在企業財務管理過程中的作用

將大數據與云計算技術引入財務管理工作中，不僅能協助企業及時發現財務管理風險，而且可以有效提高財務數據質量，具體來說這兩項技術具有以下三個作用。

1.全面記錄財務狀況

傳統的紙質票據管理模式容易發生票據遺漏或丟失的情況，給大規模的財務數據管理帶來了困難，大數據與云計算技術能夠解決這一問題?；诖髷祿c云計算技術建立財務數據信息化平臺，不僅可以全面記錄財務數據，而且能運用大數據與云計算技術進行財務數據分析，協助企業了解財務實際狀況，做出合理的財務決策。

2.核對查驗財務數據

大數據與云計算技術使財務管理中的數據查驗與核對工作更加簡單和準確，而且能從多方面展開數據對比，協助企業尋找數據增長點。同時，大數據與云計算技術能監督和規范財務人員行為，在后臺完成財務審計，提高財務工作效率。

3.精準處理相關數據

傳統手工記賬在賬目查詢、賬目儲存等方面存在一定困難，缺乏靈活性。而大數據與云計算技術通過運用存儲和網絡云端計算功能，增強財務數據存儲的便利性，且能提高財務數據的處理效率，并保證財務數據的真實性。