第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致的損失，期望達(dá)到以最小的成本獲得最大安全保障的管理活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理學(xué)科，主要是為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)自我發(fā)展和自我改造的能力。首先，由于科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展及其廣泛應(yīng)用于社會(huì)生活的各個(gè)方面，無形中使各種風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大大增加，并且使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生所造成的損失規(guī)模有了很大的變化，例如，萬噸巨輪遭遇海難、鉆井平臺(tái)傾覆海中等。這都說明，現(xiàn)代化的工業(yè)也會(huì)造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，這就對(duì)企業(yè)所負(fù)擔(dān)的責(zé)任，提出更高的管理要求。其次，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)面臨著國內(nèi)外眾多商家的激烈競爭，其各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜，使各種動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)因素劇增，并滲透到社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)生活的各個(gè)方面。企業(yè)為防止可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，以及解決損失后如何獲得補(bǔ)償?shù)葐栴}，就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處置風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望以最小的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)由兩部分組成：損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。前者是避免和減少風(fēng)險(xiǎn)事故形成的機(jī)會(huì)，包括節(jié)約經(jīng)營成本、減少憂慮心理；后者是努力使損失的標(biāo)的恢復(fù)到損失前的狀態(tài)，包括維持企業(yè)的生存、生產(chǎn)服務(wù)的持續(xù)、穩(wěn)定的收入、生產(chǎn)的持續(xù)增長和社會(huì)責(zé)任。兩者有效結(jié)合，構(gòu)成完整而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

1.損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

1）降低損失成本。風(fēng)險(xiǎn)事故的形成勢必增加企業(yè)的經(jīng)營成本，影響企業(yè)利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須根據(jù)本身運(yùn)作的特點(diǎn)，充分考慮所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，并且對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行處理，從而使風(fēng)險(xiǎn)事故對(duì)企業(yè)可能造成的損失成本變?yōu)樽钚。_(dá)到最大安全保障的目標(biāo)。

2）減輕和消除精神壓力。風(fēng)險(xiǎn)因素的存在對(duì)人們的正常生活造成了各種心理壓力和精神壓力，通過制定切實(shí)可行的損失發(fā)生前的管理目標(biāo)，以便減輕和消除這種壓力，從而有利于社會(huì)和家庭的穩(wěn)定。

2.損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

1）維持企業(yè)的生存。在損失發(fā)生后企業(yè)至少要在一段合理的時(shí)間內(nèi)才能部分恢復(fù)生產(chǎn)和經(jīng)營。這是損失發(fā)生后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最低目標(biāo)。只有在損失發(fā)生后能夠繼續(xù)維持受災(zāi)企業(yè)的生存，才能使企業(yè)有機(jī)會(huì)減少損失所造成的影響，盡早恢復(fù)損失發(fā)生前的生產(chǎn)狀態(tài)。

2）生產(chǎn)能力的保持與利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。這是損失發(fā)生后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高目標(biāo)。如何使風(fēng)險(xiǎn)事故對(duì)企業(yè)造成的損失最小，保證企業(yè)的生產(chǎn)能力與利潤計(jì)劃不因?yàn)閾p失的發(fā)生而受到嚴(yán)重的影響，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中必須策劃的目標(biāo)。為了保證這個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)在制定和設(shè)計(jì)損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)過程中，就必須根據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)分布狀況確定消除風(fēng)險(xiǎn)事故影響的最佳經(jīng)濟(jì)和技術(shù)方案。

3）保持企業(yè)的服務(wù)能力。這是損失發(fā)生后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的社會(huì)義務(wù)目標(biāo)。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任之一就是保證對(duì)社會(huì)和消費(fèi)者做出的服務(wù)承諾的正常履行。這種責(zé)任的履行不僅是為了維持企業(yè)的社會(huì)形象，而且是為了保證企業(yè)發(fā)揮作為整個(gè)社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)鏈條的作用。所以對(duì)于企業(yè)來說，這個(gè)目標(biāo)具有強(qiáng)制性和義務(wù)性的特點(diǎn)。例如，公共事業(yè)必須保證對(duì)公共設(shè)施提供不間斷的服務(wù)，生產(chǎn)民用產(chǎn)品的企業(yè)必須能夠在損失發(fā)生后保證繼續(xù)履行對(duì)其客戶承諾的售后服務(wù)，以防止消費(fèi)者轉(zhuǎn)向該企業(yè)的競爭對(duì)手。

4）履行社會(huì)責(zé)任。履行社會(huì)責(zé)任即盡可能地減輕企業(yè)受損對(duì)其他人和整個(gè)社會(huì)的不利影響，因?yàn)槠髽I(yè)遭受一次嚴(yán)重的損失會(huì)影響到雇員、顧客、供貨人、債權(quán)人、稅務(wù)部門，以及整個(gè)社會(huì)的利益。這是損失發(fā)生后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。企業(yè)作為社會(huì)的一部分，它本身的損失可能還涉及企業(yè)員工的家屬和企業(yè)所在社區(qū)的直接利益，從而使企業(yè)面臨嚴(yán)重的社會(huì)壓力。因此，企業(yè)在制定自身的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，不僅要考慮企業(yè)本身的需要，還要考慮企業(yè)所負(fù)擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

目前風(fēng)險(xiǎn)管理具有兩種形式：一種是保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)管理，其經(jīng)濟(jì)范圍僅限于純粹風(fēng)險(xiǎn)；另一種是經(jīng)營管理型風(fēng)險(xiǎn)管理，其經(jīng)營范圍不僅包括靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，也包括動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理之所以得到普遍應(yīng)用，是因?yàn)樗兄匾淖饔谩Ｋ鼘?duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的作用在于：有利于資源分配最佳組合的實(shí)現(xiàn)；有助于消除風(fēng)險(xiǎn)給整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)帶來的災(zāi)害損失及其他連鎖反應(yīng)，從而有利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展；有助于創(chuàng)造一個(gè)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障人民生活的良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：力圖以最小的耗費(fèi)將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有助于企業(yè)各項(xiàng)決策科學(xué)化、合理化，降低決策的風(fēng)險(xiǎn)性；能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一個(gè)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的分類

風(fēng)險(xiǎn)管理按其管理的主體劃分，可分為個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理、家庭風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、國家風(fēng)險(xiǎn)管理和國際風(fēng)險(xiǎn)管理五大類。

1.個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理

個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理是指個(gè)人為實(shí)現(xiàn)生活穩(wěn)定和工作的安全，對(duì)可能遭遇的種種不測在經(jīng)濟(jì)上所做的各種準(zhǔn)備和處置，如儲(chǔ)蓄等。

2.家庭風(fēng)險(xiǎn)管理

家庭風(fēng)險(xiǎn)管理是指一個(gè)家庭為保障收入穩(wěn)定和生活安定，對(duì)可能遭受的自然災(zāi)害或意外事故所采取的有效措施，如人身保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)的穩(wěn)定與安全，對(duì)可能遭受的各種風(fēng)險(xiǎn)損害所采取的有效措施，如建立消防組織、購置消防器材等。

4.國家風(fēng)險(xiǎn)管理

國家風(fēng)險(xiǎn)管理是指一個(gè)國家為了應(yīng)付經(jīng)濟(jì)、政治、戰(zhàn)爭、社會(huì)以及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損害，而采取的各種處理措施。

5.國際風(fēng)險(xiǎn)管理

國際風(fēng)險(xiǎn)管理是指跨國公司、國際公司、國際組織為了應(yīng)付涉及國際的各種風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種處理措施。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序

由風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可知，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨和潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行鑒別的過程。存在于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，有潛在的，也有實(shí)際存在的；有企業(yè)內(nèi)部的，也有企業(yè)外部的。所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性有多大等，都是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以解決的問題。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)主要包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷；另一方面，可利用財(cái)務(wù)分析法、流程分析法、實(shí)地調(diào)查法等進(jìn)行分析和歸類整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的損害情況，以及具有規(guī)律性的損害風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，鑒定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，從而為風(fēng)險(xiǎn)衡量做準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法如下。

1.生產(chǎn)流程法

生產(chǎn)流程法是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門在生產(chǎn)過程中，從原來購買、投入到成品產(chǎn)出、銷售的全過程，對(duì)每一階段、每一環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的損失，以及對(duì)全過程和整個(gè)企業(yè)造成的影響有多大。該方法的優(yōu)點(diǎn)是簡明扼要，可以揭示生產(chǎn)流程中的薄弱環(huán)節(jié)。

2.風(fēng)險(xiǎn)類別列舉法

風(fēng)險(xiǎn)類別列舉法是指由風(fēng)險(xiǎn)管理部門就該企業(yè)可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，逐一、歸類列出，進(jìn)行管理。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄、損益計(jì)算書等資料，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。眾所周知，對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位而言，財(cái)務(wù)報(bào)表是一個(gè)反映其狀況的綜合指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)實(shí)體存在的許多問題均可從財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來。

4.現(xiàn)場調(diào)查法

現(xiàn)場調(diào)查法是指由風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過現(xiàn)場考察企業(yè)的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)許多潛在風(fēng)險(xiǎn)并能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)估測

風(fēng)險(xiǎn)估測是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過對(duì)所收集的大量詳細(xì)資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險(xiǎn)估測的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個(gè)方面。

損失頻率的高低取決于風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)目、損失形態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)事故。損失程度是指某一特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)估測不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，而且使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化。損失分布的建立、損失概率和損失期望值的預(yù)測，為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳管理技術(shù)提供了可靠的科學(xué)依據(jù)。它要求從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率、發(fā)生后所致?lián)p失的程度和自身的經(jīng)濟(jì)情況入手，分析自己的風(fēng)險(xiǎn)承受力，為正確選擇風(fēng)險(xiǎn)的處理方法提供依據(jù)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估測的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、損失程度，結(jié)合其他因素進(jìn)行全面考慮，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其危害程度，并與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，以衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，并決定是否需要采取相應(yīng)的措施。處理風(fēng)險(xiǎn)需要一定的費(fèi)用，費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)損失之間的比例關(guān)系直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理的效益。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的定性、定量分析和比較處理風(fēng)險(xiǎn)所支出的費(fèi)用，來確定風(fēng)險(xiǎn)是否需要處理和處理程度，以判定為處理風(fēng)險(xiǎn)所支出的費(fèi)用是否有效益。

（四）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與實(shí)施是風(fēng)險(xiǎn)管理中最為重要的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)分為控制法和財(cái)務(wù)法兩大類。控制法的目的是降低損失頻率和減少損失程度，重點(diǎn)在于改變引起風(fēng)險(xiǎn)事故和擴(kuò)大損失的各種條件；財(cái)務(wù)法是事先做好吸納風(fēng)險(xiǎn)成本的財(cái)務(wù)安排。

1.控制法

控制法是指避免、消除風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及控制風(fēng)險(xiǎn)損失擴(kuò)大的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，主要包括以下幾種措施。

（1）避免 避免是放棄某項(xiàng)活動(dòng)以達(dá)到回避因從事該項(xiàng)活動(dòng)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的目的的行為。它是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種消極方法，通常在兩種情況下進(jìn)行：一是某特定風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和損失幅度相當(dāng)高時(shí)；二是處理風(fēng)險(xiǎn)的成本大于其產(chǎn)生的效益時(shí)。避免風(fēng)險(xiǎn)雖簡單易行，有時(shí)能夠徹底根除風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)心鍋爐爆炸，就放棄鍋爐燒水，改用電熱爐等，但又存在因電壓過高致使電熱爐被損壞的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)因回避風(fēng)險(xiǎn)而放棄了經(jīng)濟(jì)效益，增加了機(jī)會(huì)成本，且“避免”的采用通常會(huì)受到限制。例如，新技術(shù)的采用、新產(chǎn)品的開發(fā)都可能帶有多種風(fēng)險(xiǎn)，而如果放棄這些，企業(yè)就無法從中獲得高額利潤。地震、人的生老病死、世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)等在現(xiàn)有的科技水平下，是任何經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人都無法避免的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）預(yù)防 預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前為了消除和減少可能引起損失的各種因素而采取的處理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，通過消除或減少風(fēng)險(xiǎn)因素而達(dá)到降低損失頻率的目的。具體方法有工程物理法和人類行為法。前者如精心選擇建筑材料，以防止火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，其重點(diǎn)是預(yù)防各種物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)；后者包括對(duì)設(shè)計(jì)、施工人員及住戶進(jìn)行教育等，其重點(diǎn)是預(yù)防人為風(fēng)險(xiǎn)。

（3）抑制 抑制是指風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)或發(fā)生后采取的各種防止損失擴(kuò)大的措施。抑制是處理風(fēng)險(xiǎn)的有效技術(shù)。例如，在建筑物上安裝火災(zāi)警報(bào)器和自動(dòng)噴淋系統(tǒng)等，可防止損失擴(kuò)大，降低損失程度。抑制常在損失幅度高且風(fēng)險(xiǎn)又無法回避和轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。

（4）風(fēng)險(xiǎn)中和 風(fēng)險(xiǎn)中和是管理人采取措施將損失機(jī)會(huì)與獲利機(jī)會(huì)進(jìn)行平分。例如，企業(yè)為應(yīng)付價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，可以在簽訂買賣合同的同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買賣。風(fēng)險(xiǎn)中和一般只限于對(duì)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的處理。

（5）集合或分散 集合或分散是集合性質(zhì)相同的多數(shù)單位來直接負(fù)擔(dān)所遭受的損失，以提高每一單位承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。就純粹風(fēng)險(xiǎn)而言，可使實(shí)際損失的變異局限于預(yù)期的一定幅度內(nèi)，適用大數(shù)法則（又稱“大數(shù)定律”或“平均法則”。人們在長期的實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，在隨機(jī)現(xiàn)象的大量重復(fù)中往往出現(xiàn)幾乎必然的規(guī)律，即大數(shù)法則）的要求。就投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言，可以通過并購聯(lián)營等手段來增加單位數(shù)目，以提高風(fēng)險(xiǎn)的可測性，達(dá)到把握風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)成本的目的。該方法適用于大數(shù)法則，但只適用于特殊行業(yè)、地區(qū)或時(shí)期。

2.財(cái)務(wù)法

由于人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)受到許多因素的制約，因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)和預(yù)測不可能達(dá)到絕對(duì)精確的地步，而各種控制處理方法，都有一定的缺陷。因此，有必要采取財(cái)務(wù)法。財(cái)務(wù)法是指在財(cái)務(wù)上預(yù)先提留各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過事先做好吸納風(fēng)險(xiǎn)成本的財(cái)務(wù)安排來降低風(fēng)險(xiǎn)成本的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即對(duì)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)事前所做的財(cái)務(wù)安排。它包括自留或承擔(dān)和轉(zhuǎn)移兩種。

（1）自留或承擔(dān) 自留是經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人自己承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)成本的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我承擔(dān)。自留有主動(dòng)自留和被動(dòng)自留之分。經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人采取自留方法，應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)上的合算性和可行性。一般來說，在風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和幅度低、損失短期內(nèi)可預(yù)測，以及最大損失不足以影響財(cái)務(wù)穩(wěn)定時(shí)，宜采用自留方法。但有時(shí)會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量的限制而無法實(shí)現(xiàn)其處理風(fēng)險(xiǎn)的功效，一旦發(fā)生損失，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)調(diào)度上的困難而失去其作用。

（2）轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一些單位或個(gè)人為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失而有意識(shí)地將風(fēng)險(xiǎn)損失或與風(fēng)險(xiǎn)損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)單位或個(gè)人承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分為直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移。直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)嫁給他人；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人。前者主要包括轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)包等；后者主要包括租賃、保證、保險(xiǎn)等。其中，轉(zhuǎn)讓是指將可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的通過買賣或贈(zèng)予的方式將標(biāo)的所有權(quán)讓渡給他人；轉(zhuǎn)包是指將可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的通過承保的方式將標(biāo)的經(jīng)營權(quán)或管理權(quán)讓渡給他人；租賃是指通過出租財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的方式將該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承租人；保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行義務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為；保險(xiǎn)是指通過支付保費(fèi)購買保險(xiǎn)將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人的行為。例如，企業(yè)通過分包合同將土木建筑工程中水下作業(yè)轉(zhuǎn)移出去，將帶有較大風(fēng)險(xiǎn)的建筑物出售等。

上述控制法和財(cái)務(wù)法的各種形式各有利弊，適用于不同的風(fēng)險(xiǎn)損失類型。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是分析比較已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度，以此來評(píng)判管理方案的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性。由于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的可變性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的階段性，以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)正處于不斷完善之中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測、評(píng)價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)變化了的新情況。所以，我們把風(fēng)險(xiǎn)管理視為一個(gè)周而復(fù)始的管理過程。風(fēng)險(xiǎn)管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險(xiǎn)成本取得最大的安全保障，同時(shí)還要考慮與整體管理目標(biāo)是否一致，以及具體實(shí)施的可能性、可操作性和有效性。

三、風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)關(guān)系密切，兩者研究的對(duì)象都是風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)研究的是風(fēng)險(xiǎn)中的可保風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提，無風(fēng)險(xiǎn)則無保險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它時(shí)時(shí)處處威脅著人的生命和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)的安全，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生直接影響社會(huì)生產(chǎn)過程的繼續(xù)進(jìn)行和家庭的正常生活，因而產(chǎn)生了人們對(duì)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)男枰１ｋU(xiǎn)是一種被社會(huì)普遍接受的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式，因此風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提，風(fēng)險(xiǎn)的存在是保險(xiǎn)關(guān)系確立的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展是保險(xiǎn)的客觀依據(jù)。社會(huì)進(jìn)步、生產(chǎn)發(fā)展、現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，在給人類社會(huì)克服原有風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也帶來了新風(fēng)險(xiǎn)。新風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)提出了新要求，促使保險(xiǎn)業(yè)不斷設(shè)計(jì)新的險(xiǎn)種、開發(fā)新業(yè)務(wù)。從保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢看，作為高風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的核電站、石油化學(xué)工業(yè)、航空航天事業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，都可以納入保險(xiǎn)的責(zé)任范圍。

保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)處理傳統(tǒng)的、有效的措施。人們面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)損失，一部分可以通過控制的方法消除或減少，但風(fēng)險(xiǎn)不可能全部消除。面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，單靠自身力量解決，就需要提留與自身財(cái)產(chǎn)價(jià)值等量的后備基金。這樣既造成資金浪費(fèi)，又難以解決巨災(zāi)損失的補(bǔ)償問題，因而轉(zhuǎn)移成為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。保險(xiǎn)作為轉(zhuǎn)移方法之一，長期以來被人們視為傳統(tǒng)的處理風(fēng)險(xiǎn)手段。投保人通過保險(xiǎn)，把不能自行承擔(dān)的集中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人，以小額的固定支出換取對(duì)巨額風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)保障，使保險(xiǎn)成為處理風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

保險(xiǎn)經(jīng)營效益受風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的制約。保險(xiǎn)經(jīng)營效益的大小受多種因素的制約，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)作為非常重要的因素，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營效益產(chǎn)生很大的影響。例如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是否全面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的頻率和造成損失的幅度估計(jì)是否正確，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以接受承保、哪些風(fēng)險(xiǎn)不可以承保，保險(xiǎn)的范圍應(yīng)有多大、程度如何，保險(xiǎn)成本與效益的比較等，都制約著保險(xiǎn)的經(jīng)營效益。