1.4 資產(chǎn)評(píng)估的假設(shè)與原則

1.4.1 資產(chǎn)評(píng)估的假設(shè)

1.交易假設(shè)

交易假設(shè)是指假定被估資產(chǎn)處在交易過程中，評(píng)估人員根據(jù)交易條件對(duì)被估資產(chǎn)進(jìn)行作價(jià)評(píng)估。

2.公開市場假設(shè)

公開市場假設(shè)是指一個(gè)自由競爭的市場，在這個(gè)市場中，交易雙方進(jìn)行交易的目的都是最大限度地追求經(jīng)濟(jì)利益，并掌握必要的市場信息，有較充分的時(shí)間進(jìn)行考慮，具有必要的有關(guān)交易對(duì)象的專業(yè)知識(shí)，交易雙方的交易行為都是自愿的，交易條件公開并不受限制。

3.持續(xù)使用假設(shè)

持續(xù)使用假設(shè)是指假定被估資產(chǎn)將按現(xiàn)有的用途繼續(xù)使用或能轉(zhuǎn)換用途繼續(xù)使用。

4.清算假設(shè)

清算假設(shè)是資產(chǎn)評(píng)估中的一種特殊假設(shè)。由于被評(píng)估資產(chǎn)需要強(qiáng)制出售或快速變現(xiàn)，因此，在評(píng)估時(shí)不能再采用持續(xù)使用假設(shè)。又由于在這種狀態(tài)下交易雙方的地位不平等，因此又不能再采用公開市場假設(shè)。由此可見，清算假設(shè)是一種特殊情況下的特殊假設(shè)。

1.4.2 資產(chǎn)評(píng)估的原則

資產(chǎn)評(píng)估的原則是規(guī)范評(píng)估行為與調(diào)整相關(guān)各方面關(guān)系的準(zhǔn)則，它包括兩個(gè)層次的內(nèi)容，即資產(chǎn)評(píng)估的工作原則和資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)原則。

1.資產(chǎn)評(píng)估的工作原則

資產(chǎn)評(píng)估的工作原則是針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展評(píng)估工作而言的。

（1）科學(xué)性原則。

科學(xué)性原則是指在資產(chǎn)評(píng)估過程中，必須根據(jù)評(píng)估的特定目的，選擇適用的價(jià)值類型和方法，制定科學(xué)的評(píng)估實(shí)施方案，使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)、合理。資產(chǎn)評(píng)估工作的科學(xué)性不僅在于方法本身，更重要的是必須嚴(yán)格與價(jià)值類型相匹配，價(jià)值類型的選擇要以評(píng)估的特定目的為依據(jù)。

科學(xué)性原則還要求資產(chǎn)評(píng)估程序科學(xué)、合理。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)不同，其評(píng)估程序也有繁簡的差異。在評(píng)估工作中，應(yīng)根據(jù)評(píng)估本身的規(guī)律性和國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合資產(chǎn)評(píng)估的實(shí)際情況，確定科學(xué)的評(píng)估程序。這樣做既節(jié)約人力、物力和財(cái)力，降低評(píng)估成本，又提高了評(píng)估效果，保證了評(píng)估工作的順利進(jìn)行。

（2）客觀性原則

客觀性原則是指評(píng)估結(jié)果應(yīng)以充分的事實(shí)為依據(jù)。包括三層含義：①評(píng)估對(duì)象客觀存在；②評(píng)估中采用的數(shù)據(jù)和指標(biāo)等是客觀的，即有一定的依據(jù)和來源；③評(píng)估結(jié)論經(jīng)得起檢驗(yàn)。

（3）專業(yè)性原則。

專業(yè)性原則要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須是提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須擁有一支由懂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)和精通工程、技術(shù)、營銷、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)管理等多學(xué)科知識(shí)的專家隊(duì)伍組成。這支專業(yè)隊(duì)伍的成員必須具有良好的教育背景、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，這是確保資產(chǎn)評(píng)估方法正確、評(píng)估結(jié)果公正的技術(shù)基礎(chǔ)。此外，專業(yè)性原則還要求資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)內(nèi)部存在專業(yè)技術(shù)競爭，以便為委托方提供廣闊的選擇余地。這是確保資產(chǎn)評(píng)估公平的市場條件。

（4）可行性原則。

資產(chǎn)評(píng)估的可行性是指在不違背執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，結(jié)合考慮資產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等因素，采用適當(dāng)?shù)?、可行的評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。

2.資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)原則

資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)原則是針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)而言的。

（1）預(yù)期收益原則。預(yù)期收益原則是指資產(chǎn)價(jià)值的高低主要取決于該項(xiàng)資產(chǎn)為其主體帶來預(yù)期收益的大小。

預(yù)期收益原則是以技術(shù)原則的形式概括出資產(chǎn)及其價(jià)值的最基本的決定因素。資產(chǎn)價(jià)值的高低主要取決于給他的所有者預(yù)期的收入的高低，收入越多價(jià)值越高。

（2）供求原則。供求原則是指資產(chǎn)價(jià)值的高低受供求關(guān)系的影響。

（3）貢獻(xiàn)原則。貢獻(xiàn)原則是指某一資產(chǎn)或某一資產(chǎn)的組成部分，其價(jià)值高低取決于它對(duì)整體資產(chǎn)的價(jià)值貢獻(xiàn)。

貢獻(xiàn)原則是預(yù)期收益原則的一種具體化。貢獻(xiàn)原則主要適用于構(gòu)成某整體資產(chǎn)的各組成要素資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，或者是當(dāng)整體資產(chǎn)缺少該項(xiàng)要素資產(chǎn)將蒙受的損失。

（4）替代原則。替代原則是指被估資產(chǎn)的價(jià)值不能高于在市場上可以找到的同類替代品的價(jià)值。

（5）評(píng)估時(shí)點(diǎn)原則。評(píng)估基準(zhǔn)日為資產(chǎn)評(píng)估提供了一個(gè)時(shí)間基準(zhǔn)。該原則要求資產(chǎn)評(píng)估必須要有評(píng)估基準(zhǔn)日，評(píng)估值就是評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)價(jià)值。