對外三張報表，對內管理報表

這一節我來講一下所謂的“一套賬、兩份表”。

企業一定不要做兩套賬。為什么？因為做兩套賬是違法的。但你可以做兩份表，一份是對外的三張報表——資產負債表、利潤表和現金流量表，基本上每個企業的這三張表都長得一樣。為什么這三張表都長得一樣？這是為了我們在管理和統計分析數據時口徑統一。就好比我們充電器的接口，如果每個廠家生產的接口全都不一樣，那最后不就亂套了嗎？我們對外的三張報表，是給外部的人分析用的，好讓外部的人做一下對比。可是對內的管理報表，每個企業的其實都不一樣，但每個企業都必須做，這是為了實現我們的管理目標而做的。

舉一個簡單的例子，有一次我去給企業上課，有一個企業家跟我說：“湯老師，我能不能就做對外的三張報表，我內部的管理報表就不搞了。”我覺得這是真懶。為什么？對外的三張報表對有些東西披露得不是很詳細，但你做管理一定要很細致，你要針對看到的每個問題進行特別處理。

比如說應收賬款，對外的三張報表針對應收賬款這一項只披露了一個總額，可是你要具體知道的信息很多：誰欠你多少錢？已經多長時間了？都是誰在負責的？到底能不能收回來？你沒有內部的管理報表作為支撐，那你管理的方向在哪里呢？你不就只看了一個數字，然后天天丟錢，也不知道在哪里丟的嗎？所以管理不能懶。

下面我就給大家介紹一下，通常的企業內部管理報表都包括哪些內容。

第一個是現金日報，這個項目必須有。你要知道：企業每天進賬多少錢、每天花多少錢；近一周之內有多少錢進來、有多少錢需要花出去；再遠一點，這一個月有多少錢進來、有多少錢出去；時間再寬泛一點，這一年大約有多少錢進來、多少錢出去……只有這樣，你才能知道自己到底有沒有虧空。所以作為一個管理者，你每天進辦公室的第一件事情，就是先看看賬上的錢，這是基礎的管理目標之一。

第二個是生產日報。如果你經營的是一個生產型的企業，你要知道：你每天生產多少產品、進度情況如何、是不是按照既定生產計劃在生產；會不會產量過剩，你根本賣不出去那么多產品；又或者你生產得太慢，完不成既定合同，最后還要賠錢；產品質量如何……所以生產日報必須做。

第三個是采購日報。做采購日報要依據我們的采購計劃，你要知道你每天進了多少東西。曾經有一家企業是這樣的，虛構采購計劃、虛構采購合同、虛構采購發票，最后掏了很多錢出去。所以如果你當初有完善的采購計劃和盤點制度（采購日報），你根本不至于丟錢；如果沒有，你就得天天盯著才不會出事。

第四個是存貨日報。企業的存貨其實是很容易被我們所忽視的，我們覺得放在那里就沒事了。其實不是，存貨都是錢，是由實實在在的錢變成的，如果它不能變成錢，最后全都是你的虧損。舉一個簡單的例子，你有1000萬元的存貨沒賣出去，那你銷售凈利率要是10%的話，就等于即使賣出了1億元，也都白賣了，所以存貨管理非常重要。

第五個就是銷售日報。銷售日報是多數管理者都會盯著的，因為銷售是最直接的變現行為。每天賣了多少？累計賣了多少？這些都是必須知道的信息。銷售日報最好分產品、分區域、分子公司來進行單獨羅列。如果你公司的ERP（企業資源計劃）系統好一點，那你還能做出單品的銷售情況預測。這個非常重要，方便你做下一步的決策。但是這不是決策唯一的影響因素，如果你的一個賠錢的產品賣得非常火，而你成本又沒算對，那你賣得越多，賠得就越多。所以看銷售日報的時候，你一定要盯著你的毛利，而且你要保證你的毛利算得準。

這是對內管理報表五個主要的內容。

再具體一點，對內管理報表還包括應收賬款日報、應付賬款日報。為什么？你要知道，你有多少錢可以進賬是吧？你的企業收的不是現金，應收賬款解決了你的生存問題，要不回來你就得虧損、就活不下去。應付賬款是你實實在在要付出去的，你不付人家就給你斷料，那你所有的生產就停了。

如果你要做的是工程項目，還要做一個工程進度日報。為什么？比如說，針對一個項目，我做的預算是3000萬元，但最后發現沒6000萬元這個項目根本做不下來，因為在項目的進行過程當中有很多不可控的因素，所以最后項目的進度被拖慢了。所以記住，工程的進度將決定我們后期能不能真正掙到錢。如果項目拖得太久，那就造成了實實在在的虧損。比如說，你這個項目投了1億元，本來2年就可以干完，你干了4年，我們來算一下這1億元的資本成本。按照銀行貸款利率6%來算的話，利息1年是600萬元，4年是2400萬元。如果銷售凈利率為10%，那你2.4億元的營業收入就等于全都沒了。如果你這個工程預算又搞得太高，后期攤到產品當中的固定成本也就很高，那你產品的盈利性就相對比較差了。

如果你再做得細一點，還可以做一個費用日報表，知道每天都花了多少錢、是不是在你的預算范圍之內。

那么這些內容做完了以后，你最后一定要做一個綜合日報。把你企業經營信息的關鍵要點囊括在一起，每天盯著看。大家記住，很多東西都是盯出來的，你只要天天盯著一個問題，你就會發現你最終一定能把它給解決了。如果你不痛不癢、很多事情都得過且過，就很難發現問題。所以有句話是這樣說的，凡事最怕的就是較真。你只要很專注、很較真地去盯著一個問題，就沒有什么解決不了的。

大家說綜合性集團公司的內部報表，我們到底要怎么搞呢？公司的子公司太多了，不好入手是吧？事業部、涉及區域、產品系列都很多，不好入手是吧？這個很簡單，你可以以子公司、事業部、區域、產品系列為主體制作內部報表，以及進行考核，都沒有關系。這樣的話，考核就跟報表相對應了，不用搞兩套，考核是考核，報表是報表，這樣特別費事，變來變去，沒有一個口徑是統一的。報表主體和考核主體是什么并不重要，重要的是，一定要結合你的管理和考核體系。管理是多維度的，而不是一個單維度的問題。

好，那么我在這里對本節的內容做一個簡單的總結：對外的報表是格式化管理的需求，對內的報表是精細化管理的需求，需求不同，報表的格式和內容就完全不同；而且企業不同，業務流程不一樣，管理要點不一樣，目標不一樣，所以你不能抄別人的表，要參考借鑒做一套適合自己企業的內部管理報表。

那么下一節講想管好財務，要從哪幾個方面入手。