1.3 外派財(cái)務(wù)人員管理辦法與考核制度

1.3.1 公司財(cái)務(wù)人員外派管理辦法

一、總則

1.為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)人員外派管理，明確財(cái)務(wù)一體化管理后外派財(cái)務(wù)人員的產(chǎn)生、外派、輪崗、職責(zé)及權(quán)利，規(guī)范外派財(cái)務(wù)人員的流動機(jī)制，制定本辦法。

2.定義。

（1）外派：按照財(cái)務(wù)一體化管理的要求，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部向各下屬子公司及其他需要實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的經(jīng)營單位派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他相應(yīng)人員的行為。

（2）外派財(cái)務(wù)人員：按照公司規(guī)定，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，經(jīng)公司審批同意，在一定時間內(nèi)到下屬子公司擔(dān)任該單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他相應(yīng)職務(wù)的公司員工。

二、權(quán)責(zé)部門及職責(zé)

1.財(cái)務(wù)管理部職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)外派財(cái)務(wù)人員管理，監(jiān)督管理外派財(cái)務(wù)人員日常工作。

（2）制定和落實(shí)外派財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)管理政策和規(guī)范。

（3）協(xié)調(diào)人力資源部等各方面力量組織安排外派財(cái)務(wù)人員競聘工作，審核外派財(cái)務(wù)人員任職資格，安排外派財(cái)務(wù)人員輪崗調(diào)動，協(xié)助辦理外派、外派期間工作調(diào)動、結(jié)束外派手續(xù)。

（4）協(xié)助子公司相關(guān)職能部門實(shí)施外派財(cái)務(wù)人員職能管理。

（5）記錄子公司相關(guān)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和工作效率，作為外派財(cái)務(wù)人員的考核依據(jù)。

（6）培訓(xùn)子公司財(cái)務(wù)人員，指導(dǎo)子公司財(cái)務(wù)工作的開展。

2.人力資源部職責(zé)。

（1）按照公司規(guī)定和財(cái)務(wù)管理部的要求組織開展外派財(cái)務(wù)人員競聘、資格審核、外派信息發(fā)布、輪崗等工作。

（2）協(xié)助財(cái)務(wù)管理部組織實(shí)施日常的外派財(cái)務(wù)人員管理。

（3）協(xié)助財(cái)務(wù)管理部建立外派財(cái)務(wù)人員的管理體系與業(yè)績記錄檔案。

（4）協(xié)助財(cái)務(wù)管理部制定外派財(cái)務(wù)人員的薪資管理和職稱管理有關(guān)實(shí)施細(xì)則。

三、外派財(cái)務(wù)人員的管理

1.外派資格。

（1）認(rèn)同公司核心價(jià)值觀，富有工作熱情，堅(jiān)守誠信準(zhǔn)則，將公司利益放在第一位，勇于承擔(dān)責(zé)任。

（2）具有3年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，在集團(tuán)公司至少有1年以上工作經(jīng)驗(yàn)。

（3）近兩次半年考核記錄良好（考核等級為“A”及以上）。

（4）職稱和技能認(rèn)證等級達(dá)到外派財(cái)務(wù)人員的最低要求，即具備集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中級職稱，并達(dá)到財(cái)務(wù)專業(yè)技能認(rèn)證3級以上的水平。

（5）具有較豐富的企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)、金融、法律等方面的專業(yè)知識，至少在其中一方面有比較全面的職業(yè)技能與較深厚的專業(yè)功底。

（6）具備較強(qiáng)的統(tǒng)籌策劃能力、組織協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變能力、決策能力和溝通能力。

（7）因違規(guī)違紀(jì)行為被查處的人員，不得擔(dān)任外派財(cái)務(wù)人員。

2.工作職責(zé)。

（1）工作定位。

①外派財(cái)務(wù)人員在各子公司負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)體系工作，屬于子公司經(jīng)營管理核心層成員，全面參與子公司經(jīng)營管理，直接向子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

②具體管理職能包括對子公司財(cái)務(wù)體系人員的管理、業(yè)務(wù)規(guī)劃與開展、組織架構(gòu)管理等。

③外派財(cái)務(wù)人員在子公司工作1年后，由財(cái)務(wù)管理部按照外派財(cái)務(wù)人員的職稱、資歷、能力、業(yè)績等因素，進(jìn)行綜合評估，決定是否向子公司董事會推薦其擔(dān)任子公司副總經(jīng)理職位。

（2）主要職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)和組織子公司財(cái)務(wù)工作，參與和支持子公司經(jīng)營決策，構(gòu)建和規(guī)范子公司內(nèi)控流程，貫徹和執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部的管理要求。

（3）負(fù)責(zé)對象：子公司總經(jīng)理、子公司董事會、子公司監(jiān)事會、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部部長。

（4）報(bào)告對象與內(nèi)容。

①定期向子公司總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)決策支持匯報(bào)。

②定期向子公司董事會提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

③定期接受子公司監(jiān)事會工作檢查。

④定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部提交財(cái)務(wù)報(bào)表和工作匯報(bào)。

（5）參與子公司經(jīng)營管理活動，提供有效的建議和決策支持。根據(jù)子公司短、中、長期經(jīng)營計(jì)劃，組織編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行。

（6）維護(hù)集團(tuán)公司利益，貫徹集團(tuán)公司管理要求，確保子公司資產(chǎn)安全，保持負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)的相對合理，保證公司現(xiàn)金流，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（7）配合集團(tuán)公司各職能部門對子公司的管理，協(xié)調(diào)和處理好各項(xiàng)工作事務(wù)。

（8）其他公司需要的管理或業(yè)務(wù)工作。

3.編制管理。

（1）所有外派財(cái)務(wù)人員的編制隸屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。

（2）對外派財(cái)務(wù)人員采用矩陣化管理，即接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部和所在子公司總經(jīng)理的雙重管理。

4.薪酬管理。

（1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部按照公司對外派財(cái)務(wù)人員的職位評定確定職位薪資。

（2）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部依據(jù)具體外派財(cái)務(wù)人員的能力與經(jīng)驗(yàn)，為其確定相應(yīng)的職稱薪資。

（3）上述內(nèi)容相加作為外派財(cái)務(wù)人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部在外派生效后將此薪資標(biāo)準(zhǔn)通知擬任職的子公司，由子公司依照此標(biāo)準(zhǔn)按月進(jìn)行核發(fā)。

（4）外派財(cái)務(wù)人員的薪資調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)發(fā)起，并征求所在子公司總經(jīng)理的意見后進(jìn)行確定，子公司總經(jīng)理擁有建議權(quán)。

5.考核管理。

（1）外派財(cái)務(wù)人員的半年度考核采用矩陣化考核的方式，由所在子公司的總經(jīng)理以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部按照一定的權(quán)重（各50%的權(quán)重），從不同角度對其進(jìn)行考核評估。

（2）最終的考核結(jié)果由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總，此考核結(jié)果直接作用于外派財(cái)務(wù)人員的職稱評定、薪資調(diào)整。

（3）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)按照外派財(cái)務(wù)人員的考核情況，結(jié)合各子公司同等人員的獎金均值，提出外派財(cái)務(wù)人員獎金額度的建議。

（4）外派財(cái)務(wù)人員在一個子公司任職原則上以3年為一個任期，任期屆滿后必須輪崗，即回到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部任職或者以重新競聘的方式去其他子公司任職。

四、外派操作流程

（一）人員選拔

1.外派財(cái)務(wù)人員的選拔采用公開競聘方式；根據(jù)子公司崗位需求情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體系內(nèi)部公開組織競聘活動。

2.競聘評委：集團(tuán)公司總經(jīng)理，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，子公司總經(jīng)理，集團(tuán)公司人力資源部、財(cái)務(wù)管理部部長。

3.競聘人員范圍：集團(tuán)公司正式員工以及各個子公司正式員工。

4.競聘人員基本要求：外派財(cái)務(wù)人員的任職資格要求。

5.競聘組織。

（1）按照財(cái)務(wù)管理部的要求，由人力資源部統(tǒng)一組織外派財(cái)務(wù)人員的競聘。

（2）人力資源部在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體系內(nèi)部（含各個子公司）公開發(fā)布競聘公告，通知內(nèi)部招聘信息，規(guī)定報(bào)名截止日。

（3）人力資源部收集競聘報(bào)名簡歷（規(guī)定模板），匯總?cè)藛T信息。

（4）財(cái)務(wù)管理部對報(bào)名信息進(jìn)行初步篩選，并向符合硬性條件規(guī)定的人員發(fā)出競聘通知。

（5）人力資源部確定競聘時間，邀請競聘評委，并提前準(zhǔn)備好相應(yīng)的材料，做好競聘活動的組織。

（6）在競聘結(jié)束后，人力資源部收回各個評委的打分表，進(jìn)行分?jǐn)?shù)統(tǒng)計(jì)，并將初步的得分情況通知財(cái)務(wù)管理部及集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6.結(jié)果確認(rèn)。

（1）財(cái)務(wù)管理部按照競聘結(jié)果，提出初步的外派人選方案并征求子公司意見后，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意，最終確定外派財(cái)務(wù)人員。

（2）人力資源部與財(cái)務(wù)管理部共同通知競聘勝出人員、子公司領(lǐng)導(dǎo)，公布競聘結(jié)果。

（二）人員外派

1.人員外派啟動。

（1）財(cái)務(wù)管理部按照競聘結(jié)果，填報(bào)《外派財(cái)務(wù)人員審批表》，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，在人力資源部備案，并啟動外派流程。

（2）若擬外派財(cái)務(wù)人員屬于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部編制人員，則直接與財(cái)務(wù)管理部簽訂新的勞動合同，由財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)其外派職位、薪資、職稱，啟動外派。

（3）若擬外派財(cái)務(wù)人員屬于集團(tuán)公司下屬子公司人員，則按照集團(tuán)公司體系內(nèi)部人員流動的有關(guān)規(guī)定，在原單位辦理離職手續(xù)并在集團(tuán)公司按照社招方式辦理正式入職手續(xù)后，由財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)其外派職位、職稱、薪資，啟動外派。

2.待遇確認(rèn)。

（1）外派財(cái)務(wù)人員的薪資待遇，由財(cái)務(wù)管理部確定，并填寫《外派確認(rèn)通知單》，通知相應(yīng)子公司。

（2）外派財(cái)務(wù)人員的福利待遇，按照所在子公司的福利待遇進(jìn)行核發(fā)，原享有的權(quán)益暫時中止并保留，待外派結(jié)束且返回集團(tuán)公司任職以后恢復(fù)。

3.財(cái)務(wù)人員外派流程如圖1-3所示。

（三）正常結(jié)束外派

1.外派任期期滿輪崗到財(cái)務(wù)管理部安排工作的，屬于正常結(jié)束外派。

2.屬于正常結(jié)束外派需要輪崗的人員應(yīng)提前填寫《外派財(cái)務(wù)人員結(jié)束外派審批表》，財(cái)務(wù)管理部組織相應(yīng)材料后報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意，安排輪崗。

3.在外派財(cái)務(wù)人員任期期滿前2個月，財(cái)務(wù)管理部即應(yīng)考慮安排新的競聘工作，以便選拔勝任的外派財(cái)務(wù)人員接任。

4.輪崗人員應(yīng)認(rèn)真按照《外派財(cái)務(wù)人員離任交接清單》的規(guī)定內(nèi)容與繼任人員進(jìn)行工作交接，完成交接后方可到新的崗位任職。

5.離任后的3個月為共同責(zé)任期，即輪崗人員應(yīng)與繼任人員一起對子公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)責(zé)任，配合繼任人員處理重大財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)。

6.共同責(zé)任期后的3~6個月為連帶責(zé)任期，即輪崗人員對子公司財(cái)務(wù)管理承擔(dān)連帶責(zé)任，在子公司財(cái)務(wù)遇到問題時協(xié)助繼任人員妥善解決。

7.對于在共同責(zé)任期和連帶責(zé)任期履行責(zé)任不到位的人員，由財(cái)務(wù)管理部按照內(nèi)部財(cái)經(jīng)紀(jì)律給予一定的處罰，包括降薪、降職等。

8.輪崗回流人員的薪資，由財(cái)務(wù)管理部按照擬聘任職位重新進(jìn)行核定，并報(bào)人力資源部核準(zhǔn)后執(zhí)行，同時該員工原暫時中止的各項(xiàng)權(quán)益恢復(fù)。

9.正常結(jié)束外派輪崗流程如圖1-4所示。

（四）非正常結(jié)束外派

1.外派財(cái)務(wù)人員在外派期間發(fā)生如下情況，會導(dǎo)致非正常結(jié)束外派。

（1）按照工作需要由財(cái)務(wù)管理部安排到其他崗位工作。

（2）外派財(cái)務(wù)人員在外派期間提出工作調(diào)動或離職。

（3）外派財(cái)務(wù)人員在工作中出現(xiàn)不勝任工作狀況、違規(guī)違紀(jì)問題被免職。

（4）其他導(dǎo)致外派無法正常持續(xù)的情況。

2.因工作需要，由財(cái)務(wù)管理部在正常外派未結(jié)束的情況下提前終止外派的，由財(cái)務(wù)管理部提出，并征得子公司總經(jīng)理意見后，按照正常結(jié)束外派的有關(guān)流程操作。

3.員工個人原因?qū)е峦馀煞钦＝K止。

（1）員工本人應(yīng)提前2個月通知財(cái)務(wù)管理部和子公司總經(jīng)理，并由財(cái)務(wù)管理部啟動新的競聘程序選拔繼任人選。

（2）在繼任人員到位之前，員工本人應(yīng)嚴(yán)格履行本人的工作職責(zé)。

（3）員工應(yīng)按照規(guī)定，與繼任人員進(jìn)行工作交接并認(rèn)真填寫完成《外派財(cái)務(wù)人員離任交接清單》，并由繼任人員確認(rèn)交接的內(nèi)容。

（4）交接工作完成后，財(cái)務(wù)管理部發(fā)出《結(jié)束外派輪崗確認(rèn)通知單》，通知子公司總經(jīng)理、人力資源部，員工返回財(cái)務(wù)管理部履行調(diào)離、離職手續(xù)。

（5）財(cái)務(wù)管理部可依情況對離任人員展開離任審計(jì)。

4.員工在任期內(nèi)因不勝任工作或違規(guī)違紀(jì)受到處罰而免職。

（1）此情況出現(xiàn)后，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)立即終止該員工的工作，發(fā)出《結(jié)束外派輪崗確認(rèn)通知單》，并臨時指派相應(yīng)人員進(jìn)行工作接替，同時啟動競聘程序選拔合格人選。

（2）財(cái)務(wù)管理部將該員工調(diào)回部門后，安排履行《外派財(cái)務(wù)人員離任交接清單》的內(nèi)容，并進(jìn)行人員處理。

（3）財(cái)務(wù)管理部可依情況對離任人員展開離任審計(jì)。

1.3.2 集團(tuán)外派財(cái)務(wù)人員管理辦法

一、總則

1.目的。

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督，約束分/子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)對全資、控股公司事前、事中、事后、經(jīng)常性、普遍性的監(jiān)控，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，降低風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)公司整體利益，特制定本管理辦法。

2.財(cái)務(wù)人員外派的范圍。

集團(tuán)公司外派財(cái)務(wù)人員的范圍為分/子公司（全資、控股公司）。

3.財(cái)務(wù)人員外派的崗位類別。

需要集團(tuán)公司對分/子公司外派的財(cái)務(wù)崗位有出納、財(cái)務(wù)管理人員兩類，財(cái)務(wù)管理人員按級別可分為財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管。

4.財(cái)務(wù)人員外派的原則。

（1）回避原則。

外派財(cái)務(wù)人員與派往公司經(jīng)營層有親屬關(guān)系（親屬關(guān)系指三代以內(nèi)血親和兩代以內(nèi)姻親）的，不得派至該公司任職。

（2）屬地招聘原則。

為保證外派崗位人員的工作穩(wěn)定及便利性，外派的出納必須為有當(dāng)?shù)貞艏娜藛T或能提供當(dāng)?shù)貞艏畵?dān)保的人員；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也盡量為有當(dāng)?shù)貞艏娜藛T（條件優(yōu)秀且工作意愿強(qiáng)烈的則可不受此限制）。

（3）崗位輪換。

基于更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的，對于外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行定期輪換。外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期一般為2年，任期屆滿，經(jīng)考核合格的，實(shí)行崗位輪換；離開任職公司后2年內(nèi)不得再擔(dān)任該公司的外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

二、外派財(cái)務(wù)人員的任職資格及職責(zé)權(quán)利

1.財(cái)務(wù)人員的任職資格要求。

（1）財(cái)務(wù)管理人員的任職資格要求。

①具備良好的思想品德，具有正直、廉潔、守法、敬業(yè)、敢于堅(jiān)持原則的品格。

②熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，具有扎實(shí)的財(cái)會知識、較強(qiáng)的業(yè)務(wù)處理能力，5年及以上財(cái)會工作經(jīng)驗(yàn)。

③具有會計(jì)專業(yè)本科及以上學(xué)歷。

④主管及以下人員應(yīng)具備初級及以上專業(yè)技術(shù)職稱；副經(jīng)理及以上人員應(yīng)具備中級及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

⑤具備組織協(xié)調(diào)能力。

⑥身體健康，能夠適應(yīng)本職工作。

（2）出納的任職資格要求。

①具備良好的思想品德，具有正直、廉潔、守法、敬業(yè)、敢于堅(jiān)持原則的品格。

②熟悉國家財(cái)務(wù)政策、會計(jì)法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和出納流程，具有1年及以上出納工作經(jīng)驗(yàn)。

③財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷。

④具有良好的溝通能力、服務(wù)意識、學(xué)習(xí)能力、獨(dú)立工作能力。

⑤精通Office軟件，如Word、Excel；熟練操作財(cái)務(wù)軟件。

⑥身體健康，能夠適應(yīng)本職工作。

2.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。

（1）財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)。

財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)包括財(cái)務(wù)監(jiān)督及財(cái)務(wù)管理兩個方面。

①財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

a.完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立科學(xué)的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，健全對資金收付管理的內(nèi)部牽制制度，提高監(jiān)督管理水平，支持所在公司其他會計(jì)人員依法行使職權(quán)。

b.監(jiān)督所在公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，監(jiān)督所在公司遵守集團(tuán)制定的財(cái)務(wù)制度情況，對所在公司對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及集團(tuán)資產(chǎn)保值情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

c.按照權(quán)限對投資、融資、資金、資產(chǎn)、收益分配、重大擔(dān)保等重大事項(xiàng)向集團(tuán)公司報(bào)批。

d.定期向集團(tuán)公司報(bào)告所在公司管理及重大經(jīng)營管理情況，及時報(bào)告所在公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律事項(xiàng)。

e.每月至少1次向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)當(dāng)面報(bào)告當(dāng)月的主要財(cái)務(wù)工作。

②財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

a.負(fù)責(zé)組織會計(jì)核算工作，確保會計(jì)核算質(zhì)量，提供準(zhǔn)確真實(shí)的會計(jì)信息及數(shù)據(jù)。

b.配合集團(tuán)公司做好預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析工作，提高預(yù)算管理及財(cái)務(wù)分析水平。

c.參與對所在公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析決策。

d.負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表的編制和及時報(bào)送。

e.組織所在公司財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員配備，對所在公司會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。

f.采取有效措施加強(qiáng)對費(fèi)用、成本的控制，降低費(fèi)用，節(jié)約成本。

g.依法做好稅務(wù)籌劃工作，合理減輕企業(yè)稅負(fù)。

（2）出納的職責(zé)。

①遵守集團(tuán)公司及外派公司的規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，依法依制辦事。

②有權(quán)對不符合規(guī)定或事項(xiàng)不清的收付業(yè)務(wù)拒絕辦理。

③日清月結(jié)，及時做好出納登賬及資金收付、銀行對賬工作。

④保管好重要票證及相關(guān)資金收付單據(jù)、印章、密碼等。

⑤對違規(guī)的收付事項(xiàng)有權(quán)查問并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，重大的還需向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。

3.財(cái)務(wù)人員的權(quán)利及義務(wù)。主要指財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利和義務(wù)。

（1）有權(quán)監(jiān)督檢查所在公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性、合法性和有效性。

（2）有權(quán)審核所在公司的重要報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表、重大經(jīng)濟(jì)合同、不良資產(chǎn)處理方案、規(guī)定范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、提供貸款擔(dān)保、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、對外投資等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性。

（3）有權(quán)組織所在公司的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，有權(quán)參與財(cái)務(wù)決策等方面的工作。

（4）有權(quán)對所在公司會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并對會計(jì)人員的任免、調(diào)動和獎懲提出方案。

（5）有權(quán)向集團(tuán)公司報(bào)告所在公司及其負(fù)責(zé)人違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，并提出處理意見。

三、外派財(cái)務(wù)人員的選拔及人事管理

1.外派財(cái)務(wù)人員的產(chǎn)生。

外派財(cái)務(wù)人員可由集團(tuán)公司直接任命，也可由集團(tuán)公司在集團(tuán)范圍內(nèi)通過競聘的方式選拔，在無法滿足條件和要求的情況下可面向社會公開招聘。

2.直接任命程序。

（1）根據(jù)財(cái)務(wù)人員的任職資格要求，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出初步人選，報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的副董事長初審、提名。

（2）集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)按相關(guān)規(guī)定對擬聘人選進(jìn)行資格審查，提出聘任方案報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)辦研究通過。

（3）董事長簽發(fā)任命文件，由集團(tuán)人力資源部專函向擬任職的人員傳發(fā)任命文件，安排就任。

3.需要競聘和公開招聘時，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出相關(guān)意見和建議，由集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)擬定競聘方案或招聘方案，報(bào)總經(jīng)辦審定后，由集團(tuán)人力資源部組織實(shí)施。

4.子公司對外派財(cái)務(wù)人員的任免有建議權(quán)，同時子公司具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行。不可以用其他人員替代財(cái)務(wù)人員的工作。

5.派往公司發(fā)現(xiàn)外派的財(cái)務(wù)人員不能勝任本職工作時，可以書面報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和集團(tuán)人力資源部審查核實(shí)后，按任免程序進(jìn)行調(diào)整。

6.派駐的財(cái)務(wù)人員有下列情況之一的，應(yīng)予解聘。

（1）因健康原因無法正常履行崗位職責(zé)的。

（2）年度考核為不稱職的。

（3）工作中違法違紀(jì)、瀆職失職造成企業(yè)經(jīng)營困難和經(jīng)濟(jì)重大損失的。

7.經(jīng)錄用的財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)統(tǒng)一聘任納入集團(tuán)人員編制，人事檔案原件由集團(tuán)人力資源部管理，外派公司的人力資源部留存其復(fù)印件備查。

四、外派財(cái)務(wù)人員的薪酬

1.外派財(cái)務(wù)人員的薪酬待遇由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出初步建議，會同集團(tuán)人力資源部擬定薪酬構(gòu)成方案，上報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的副董事長初審，再提交總經(jīng)辦審核，報(bào)董事長審批后執(zhí)行。外派財(cái)務(wù)管理人員的工資、獎金由集團(tuán)公司會同派往的公司根據(jù)考核結(jié)果確定（外派出納則由外派財(cái)務(wù)管理人員會同派往公司的相關(guān)部門根據(jù)考核結(jié)果確定），其他各項(xiàng)福利待遇同派往公司同等職別的待遇。

2.外派財(cái)務(wù)人員的薪酬及福利待遇由派往公司承擔(dān)，派往公司需定期將工資及獎金匯入集團(tuán)公司指定賬戶，由集團(tuán)人力資源部根據(jù)考核結(jié)果統(tǒng)一發(fā)放。

五、外派財(cái)務(wù)人員的考核

1.考核機(jī)構(gòu)。

集團(tuán)總經(jīng)辦是考核的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；集團(tuán)人力資源部是考核的組織機(jī)構(gòu)；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心是考核的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.考核內(nèi)容。

考核內(nèi)容包括所在公司業(yè)績、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理三部分（外派出納不參與集團(tuán)考核，直接由外派的財(cái)務(wù)管理人員會同外派公司相關(guān)部門進(jìn)行考核，但需將考核結(jié)果上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及集團(tuán)人力資源部備案），如表1-1所示。

（1）所在公司業(yè)績考核暫按利潤指標(biāo)完成情況分等級打分，具體由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)解釋。

（2）財(cái)務(wù)監(jiān)督。

①主要考核財(cái)務(wù)人員對所在公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。每季度考核，年度考核結(jié)果為四個季度考核結(jié)果的算術(shù)平均數(shù)。

②集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心、集團(tuán)人力資源部對財(cái)務(wù)監(jiān)督維度進(jìn)行考核，其中集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心占90%，集團(tuán)人力資源部占10%。

③財(cái)務(wù)監(jiān)督的考核在季度結(jié)束的次月10日內(nèi)完成。

（3）財(cái)務(wù)管理。

①主要考核財(cái)務(wù)人員對所在公司的財(cái)務(wù)管理工作效果。每季度考核，年度考核結(jié)果為四個季度考核結(jié)果的算術(shù)平均數(shù)。

②所在公司總經(jīng)理對財(cái)務(wù)管理維度進(jìn)行考核，占100%的權(quán)重。

③財(cái)務(wù)管理的考核在季度結(jié)束的次月10日內(nèi)完成。

3.考核程序。

（1）季度結(jié)束10日內(nèi)，集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)組織針對財(cái)務(wù)監(jiān)督維度和財(cái)務(wù)管理維度對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核評分。

（2）年度結(jié)束后，集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)匯總所在公司業(yè)績、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理維度得分，由總經(jīng)辦確定最終考核結(jié)果。

4.考核評分。

（1）考核評分表中的所有考核指標(biāo)均按照A、B、C、D四個等級評分，具體定義和對應(yīng)關(guān)系如表1-2所示。

（2）考評的最后得分根據(jù)各考核指標(biāo)的得分及權(quán)重加權(quán)平均而得。

1.3.3 外派財(cái)務(wù)人員履職考核管理細(xì)則

一、總則

1.為規(guī)范公司外派財(cái)務(wù)人員的工作程序和業(yè)務(wù)行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，建立外派財(cái)務(wù)人員工作的考核管理機(jī)制，客觀全面評價(jià)外派財(cái)務(wù)人員工作表現(xiàn)，提高其績效水平，鼓勵財(cái)務(wù)人員積極做好本職工作，不斷提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作水平，特制定本細(xì)則。

2.本細(xì)則適用于公司向全資及參、控股公司外派的所有財(cái)務(wù)人員。

3.本細(xì)則所稱履職考核是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對集團(tuán)派出的財(cái)務(wù)人員在所在公司承擔(dān)的財(cái)務(wù)工作職責(zé)進(jìn)行的內(nèi)部考核。

二、考核的辦法和內(nèi)容

1.外派財(cái)務(wù)人員的履職考核主要采取集團(tuán)公司及參、控股公司雙重考核的辦法，重點(diǎn)考核財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理能力。具體考核主體、考核指標(biāo)、考核權(quán)重、考核周期如表1-3所示。

2.財(cái)務(wù)管理主要考核財(cái)務(wù)人員對所在公司財(cái)務(wù)管理的效果，由所在公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；財(cái)務(wù)監(jiān)督主要考核財(cái)務(wù)人員對所在公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，主要由集團(tuán)公司黨群人事部協(xié)同配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行考核，其中財(cái)務(wù)部考核占60%，所在公司負(fù)責(zé)人考核占40%。

3.集團(tuán)公司本部可以依據(jù)實(shí)際情況對年度考核指標(biāo)、考核重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

4.有下列情形之一者，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部認(rèn)定，對外派財(cái)務(wù)人員的考核實(shí)行一票否決，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部直接認(rèn)定外派財(cái)務(wù)人員為不稱職。

（1）有重大違反職業(yè)道德、徇私舞弊、挪用貪污等行為。

（2）故意泄露公司商業(yè)機(jī)密或敏感信息給公司帶來較大損失的行為。

（3）其他重大違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為。

5.外派財(cái)務(wù)人員業(yè)績考核結(jié)果以實(shí)際總分?jǐn)?shù)高低，分四個級別：

實(shí)際總分?jǐn)?shù)在85分以上，為優(yōu)秀；70~84分為稱職，55~69分為基本稱職，55分以下為不稱職。

三、考核程序

1.外派財(cái)務(wù)人員工作考核主要采用分部門人員、分大類指標(biāo)分別考核進(jìn)行加權(quán)匯總的計(jì)分方法。依據(jù)年度考核指標(biāo)及權(quán)重，各大類考核指標(biāo)最高分為100分，考核部門或人員根據(jù)外派財(cái)務(wù)人員本年度的實(shí)際工作表現(xiàn)及能力打分。根據(jù)年度實(shí)際情況進(jìn)行考核記分，將考核結(jié)果作為崗位調(diào)整的主要依據(jù)。

考核部門或人員根據(jù)外派財(cái)務(wù)人員實(shí)際工作表現(xiàn)及能力，在各項(xiàng)指標(biāo)分值范圍內(nèi)進(jìn)行考核打分。

（1）所在公司負(fù)責(zé)人對外派財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理能力及業(yè)績進(jìn)行考核計(jì)分，根據(jù)該大類指標(biāo)所占權(quán)重（40%）計(jì)算分值。

（2）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對外派財(cái)務(wù)人員的履職能力考核計(jì)分，根據(jù)該大類指標(biāo)所占權(quán)重（60%）計(jì)算分值。

（3）匯總前兩項(xiàng)考核得分，計(jì)算出外派財(cái)務(wù)人員最終考核得分。

2.外派財(cái)務(wù)人員考核結(jié)果核定后由集團(tuán)公司發(fā)放至本人，允許被考核人申訴，進(jìn)行解釋，反應(yīng)自己的意見，以促進(jìn)考核工作及其他各項(xiàng)工作的改進(jìn)。