1.2 集團財務人員管理制度

一、總則

1.為了加強集團公司財務管理和會計監督，規范財務行為，明確財務人員的職責，根據《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》《中華人民共和國公司法》，以及相關法律、法規，結合本集團的實際情況，制定本制度。

2.本制度適用范圍：集團及全資、控股二級公司。

二、管理原則

1.統一管理、分級負責原則：集團財務機構及財務人員實行垂直管理，各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。

2.內部牽制管理原則：通過對職責分工和作業程序的適當安排，各項業務活動能夠自動地被其他作業人員查證核對。

3.約束與激勵原則：全面準確落實集團財務政策和制度；明確各級財務人員的崗位職責，建立科學規范的績效評估體系。

三、機構設置及職責

1.財經中心組織結構如圖1-2所示。

（1）財經中心組織結構根據集團發展戰略確定，具體崗位定編需要根據集團各階段的經營規模、經營管理要求、會計工作內容和業務量等情況從嚴確定，逐步到位。

（2）集團實行財會機構委派制，即各二級公司財務部為集團財經中心的派出機構，直屬集團財經中心總經理領導，同時接受各二級公司總經理日常工作方面的領導和管理。

（3）圖1-2中，“——”表示直接管理關系，“”表示間接管理關系。

2.集團財經中心職責。

（1）制定和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責組織實施。

（2）負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬各二級公司財會業務進行指導、檢查、考核，對發現的違反財務會計制度有關規定的行為應予以糾正。

（3）建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬各二級公司年度預算的編制，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

（4）負責集團及各二級公司投資權益的管理，參與投資項目效益論證、實施過程的財務監督，并向集團提供投資收益分析報告。

（5）根據集團經營戰略，協調各所屬二級公司之間的資金分配和資金調撥，策劃集團融資方案并實施，提出財務風險防范措施。

（6）如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤。

3.財經中心總經理崗位職責。

（1）按照國家財經法規和公司制度的規定監督和審批集團公司財務收支行為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害集團公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正。

（2）負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執行，提高財務工作的規范化水平。

（3）負責組織集團公司會計核算，對財務會計基礎工作的規范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任。

（4）負責集團公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。

（5）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監督執行集團公司制定的相關財務預算、計劃、方案等。對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請集團公司按規定進行處理。

（6）負責集團公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（7）負責集團公司的資產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值。

（8）參與集團公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組，參與集團的利潤分配方案和彌補虧損方案等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業意見。

（9）接受和配合集團公司的內部審計以及有關主管部門的檢查和監督。

（10）負責集團公司范圍內的資本運作工作，引進戰略投資者，策劃集團公司上市，做好上市前期財務重組的準備工作。

（11）全面負責集團范圍內和工商、稅務、合作銀行、評估機構、會計師事務所的外聯工作，并保持良好的工作關系。

（12）負責對集團公司財務部門和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，審批本中心及各二級公司財務人員的任免、晉升、調動、獎懲事項。根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。

（13）根據集團公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。

4.財經管理部總監崗位職責。

（1）負責財務制度的建設工作，建立、健全集團的財務管理制度。

（2）參與公司管理，為公司領導班子的經營管理、公司戰略出謀劃策，為公司管理層提供財務專業決策支持。

（3）做好資金的調配、全部資產的管理及結算工作，推行和落實集團范圍內的資金預算和全面預算管理體系，審核各二級公司的資金報表，合理安排各二級公司的收支計劃。

（4）負責集團整體的財務狀況、經營業績、財務分析工作，指導各二級公司的會計核算和財務管理工作。

（5）組織實施成本費用控制方案，不斷地降低項目成本和營運費用。

（6）制定稅務籌劃方案，對各二級公司的稅務進行有效的管理。

（7）組織對各二級公司進行財務審計，檢查財經紀律的執行情況，對經營效率、資產利用率進行檢查，出具審計報告，并提出改善措施。

（8）組織和實施財務部門的培訓、財務系統內的工作會議，提升集團范圍內財務人員的專業勝任能力，不斷提高理論和實踐操作水平，改善績效，做好財務系統的績效考核工作。

（9）承辦公司領導交辦的其他工作。

5.投資銀行部總監崗位職責。

（1）負責全面開展融資工作，廣辟融資渠道、策劃多種融資方案、制定融資策略，組織編制信貸計劃、還款計劃。確保集團范圍內的資金需求，為順利實施的投資項目做好資金安排。

（2）負責集團范圍內財務的外聯工作，與合作銀行、評估機構、會計師事務所等外部單位保持良好的工作關系，增進溝通和協調。

（3）指導和監督各二級公司參與融資工作，全面統籌和規劃。

（4）引進戰略投資者，進行集團范圍內的資本運營，制定資本運作方案，報董事會決策參考。

（5）策劃公司上市，做好公司上市的前期準備工作。

（6）承辦公司領導安排的其他工作。

6.融資經理崗位職責。

（1）負責編制集團公司融資計劃，公司融資制度的制訂和修改。積極開拓新的銀行合作伙伴，不斷對銀行關系進行拓展和優化。

（2）密切跟蹤融資項目，參與公司的具體融資項目，跟蹤公司存量貸款，及時歸還，保持公司在銀行系統的良好信用記錄，向銀行報送融資所需資料。

（3）提高融資效率，降低融資成本。評價各銀行對公司融資的貢獻度，確定與各銀行關系的發展方向。

（4）積極開拓銀行以外的融資渠道，聯系基金、信托等融資機構。收集金融政策和金融信息等各項財經信息供領導參考。

（5）完成領導交辦的其他工作。

7.投資經理崗位職責。

（1）參與集團中、長期投資規劃、集團資本運作方案的擬訂。

（2）負責與外部戰略投資人的溝通、協調，維護公司股東利益，草擬合作框架。

（3）在引入戰略投資過程中，參與對公司的盡職調查、公司的規范化改造工作。

（4）參與集團上市的前期籌備工作，包括與境內外投資銀行、會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所的對接聯系。

（5）完成領導交代的其他工作。

8.財務會計崗位職責。

（1）嚴格遵守集團的財務管理制度，做好集團工資表及費用報銷單據的復核等工作。

（2）負責集團公司財務會計核算工作，每月與各二級公司核對往來賬。對各二級公司會計在賬務上給予指導和監督。

（3）負責對本中心月工作計劃及工作完成情況進行編報。完成集團公司月度、季度、半年度、年度財務報表及集團合并報表的編制、財務分析工作。

（4）定期檢查《用友財務軟件操作規定》執行情況，及時解決軟件應用中存在的問題，負責財務軟件管理工作，指導各二級公司會計對財務軟件的應用。

（5）規范會計檔案管理，保證會計資料的安全完整。

（6）完成領導臨時安排的其他工作。

9.預算會計崗位職責。

（1）負責編制集團公司資金計劃及各二級公司資金計劃匯總編制工作。

（2）參與集團公司各職能部門對集團各中心、各二級公司進行的月度考核。負責對集團各二級公司資產盤點的匯總核對工作及盈虧分析工作。

（3）負責參與次年集團公司財務預算及各二級公司財務預算匯總編制工作。按規定時間對財務預算執行情況進行監督和檢查并對預算進行預警分析。

（4）完成領導臨時安排的其他工作。

10.出納主管崗位職責。

（1）認真執行集團的財務管理制度，特別是現金及銀行存款的管理制度，嚴格審核現金和銀行收付款憑證，做好貨幣資金的收支工作。

（2）根據需要開立或注銷銀行存款賬戶，并進行有效的管理。

（3）做好現金和銀行存款日清月結，及時登記現金和銀行存款日記賬，每月及時編制各個銀行賬戶的銀行存款余額調節表。

（4）保管好需要由出納保管的有價證券及各種支票、本票、匯票等。

（5）每月按時發放員工工資，做到準確無誤。

（6）完成領導下達的臨時工作任務。

11.二級公司財務經理崗位職責。

（1）負責貫徹執行國家財經法規和集團統一財務制度及各項管理制度和實施細則。

（2）嚴格按照集團統一制定的財務崗位職責，對本部門財務人員進行崗位考核，保證公司財務工作落到實處。

（3）嚴格執行集團收支兩條線管理，負責組織編制財務預算，實行預算控制，進行預算分析，使預算管理落到實處。

（4）按集團規定時間及時報送會計報表、財務預算報表及各種輔助報表，對會計信息的真實性和各報表及時性承擔直接責任。

（5）依據經營授權書及相關管理制度，對經營活動進行財務監督。對超權限事項，在得到上級授權單位的書面批準文件后，方可辦理財務手續。

（6）負責組織資產的盤點清查工作，不定期對現金進行盤點，加強客戶信用和應收賬款管理，確保授信安全。

（7）配合集團總部及相關部門的審計、檢查工作，及時糾正違規事項；對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。

（8）加強與當地稅務機關的溝通和協調，依法妥善處理本單位各項稅務事宜。

（9）規范會計檔案管理，保證會計資料的安全完整。

12.二級公司會計崗位職責。

（1）貫徹執行國家會計法規和集團公司制定的會計制度及實施細則。負責公司的會計核算工作，承擔相應的財務管理職責。

（2）依據經營授權書和其他管理制度實施財務監督，對超權限的，在得到相應授權單位書面批準后方可辦理財務手續。

（3）規范會計基礎工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制記賬憑證，協助工程、采購、營銷等其他部門建立必要的臺賬。

（4）規范費用業務的賬務處理，開展費用分析。負責往來款項的對賬并加強欠款的催收工作。

（5）依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作，嚴格發票的管理。準確、及時編制會計報表、財務預算報表及各種輔助報表。

（6）完成領導下達的臨時工作任務。

13.二級公司出納崗位職責。

（1）認真貫徹國家現金管理條例、銀行結算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管理制度，規范資金流向和流量，不得坐支現金。

（2）負責辦理現金及銀行收、付款業務，堅持見票付款、收款開票的原則，妥善保管現金及收據、支票等資金往來票證。

（3）嚴格執行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用審批手續。及時準確地傳遞收付款單據，由核算會計進行賬務處理，簽章確認收付款憑證。

（4）期末進行現金盤點和編制銀行存款余額調節表。編制現金支出旬報表，并報送給公司財務經理及集團財經中心。

（5）完成領導下達的臨時工作任務。

四、培訓管理

1.培訓組織體系。

（1）集團財經中心統一負責培訓工作。集團財經中心培訓為一級培訓，集團人資行政中心、各二級公司培訓為二級培訓，兩個層次協同運作。

（2）一級培訓由集團財經中心主辦，針對中心財務人員和二級公司財務人員，由集團統一安排財務管理、稅務籌劃和管理藝術等方面的培訓。

（3）二級培訓由集團人資行政中心及各二級公司財務部組織，針對實際需要開展本公司財務人員在職培訓、內部管理制度培訓、會計基本技能培訓、企業文化培訓。

2.培訓要求。

參加培訓人員，非特殊原因，未經部門負責人以上領導批準，不得拒絕參加。因故未能參加者，應事先請假，并轉報財經中心；應參加而無特殊原因未參加者，以曠工論處。

3.培訓方式。

（1）參加國家財務審計類各種證書考試、各種專業培訓。

（2）集團財經中心組織授課講座、推薦材料自學、組織座談討論、外聘專家內訓等。

4.培訓內容。

（1）入職培訓。

①培訓對象：新進財務人員。

②培訓內容：集團統一會計核算制度、財務管理制度的培訓由集團財經中心安排，所在公司已有財務經理的，由財務經理對其進行為期兩個月的帶教輔導。新開辦二級公司新進財務人員統一到財經中心培訓或由財經中心指定相關二級公司安排實習和帶教輔導。

（2）崗位培訓。

①培訓對象：全體財務人員。

②培訓內容：基本技能培訓、專業技能培訓、管理技能培訓和創新技能培訓及最新法規、科技、經濟等知識培訓，由集團領導、財經中心領導或外聘專家授課。

（3）資格和職稱證書教育培訓。

①培訓對象：尚未達到任職崗位必備的資格或相關等級職稱證書的財務人員。

②培訓內容：會計從業資格考試、職稱考試等，由財務人員根據自身發展需要自行選擇。

5.培訓費用。

（1）財務人員年度培訓計劃由集團財經中心根據財務人員隊伍建設和集團業務拓展計劃在每年年初確定，報經集團領導批準后實施。

（2）申請公費或部分公費的研修或培訓，經財經中心總經理同意后，經集團董事會批準后可實施。

（3）公司全額負擔費用的培訓包括：財經中心統一組織安排的具有綜合性和共同性知識的培訓或講座；公司為培養專門人才，由公司指定的國內受訓；經集團董事會特準的培訓。

（4）因工作需要的專業或業務能力提升培訓，如職位說明書要求的崗位基本能力達標培訓、崗位所需的資格達標考試、崗位所需的職稱達標考試、進一步職稱深造等，其培訓費用由個人自理。

6.赴外參加培訓，按出差規定辦理。

7.建立財經中心內部講師制度，財經中心領導、優秀二級公司財務經理是內部講師的主要力量，受聘講師培訓工作業績納入其本人績效考核。

五、考核管理

為了員工考核工作的連續性和統一性，財務人員的考核管理按集團公司的考核辦法執行。

六、交接管理

1.交接原則。

為明確經濟責任，保持財務工作的連續性，財務人員工作調動或因故離職時，應該與接替人員辦理交接手續；沒有辦理交接手續的，不得離職。

2.交接前的準備工作。

（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行電算化的單位，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

3.交接過程。

（1）財務人員辦理交接手續時，必須由監交人負責監交。財務經理級以下人員交接，由財務經理監交；財務經理交接，由集團財經中心派人監交；集團財經中心人員交接，由財經中心總經理監交或派人監交。

（2）移、接交人員須按移交清冊逐項移交，核對總賬，做到賬證、賬表、賬實一致，不一致的由移交人負責，書面說明原因。

（3）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（4）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。

（5）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，并注明未達賬項形成原因。

（6）各種財產物資和債權債務的明細余額要與總賬有關余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（7）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

（8）公司財務機構負責人、財務主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

（9）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

（10）交接完畢，交接雙方和監交者要在移交清冊上簽名，并注明清冊頁數、各自職務、交接日期。移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，一份留集團財經中心存檔。

（11）凡移交時存在未了事項或遺留問題的，在問題解決清楚或解決之前移交者不得離任。在以上事項未解決之前，人資行政中心不予辦理調離手續。

（12）移交手續完成后，接替人應繼續使用移交的賬簿，不得另立新賬簿，以保持會計核算的連續性。

（13）財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、財務會計必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的財務人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。離職人員必須遵守職業道德，嚴守原單位的商業秘密，包括公司的經營決策和重大舉措，否則，應承擔相應的責任，嚴重的需承擔法律責任。