第一篇 財務崗位管理

第1章 財務崗位管理制度

1.1 財務部組織架構及崗位職責

一、總則

1.公司財務部的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；參與經營投資決策；有效利用公司各項資產；努力提高經濟效益。

2.本制度適用于公司的全體財務部員工。

二、組織架構及崗位職責

1.財務部的常見組織結構如圖1-1所示。

2.公司財務部的主要工作職責。

（1）負責公司資金的籌措運用、資本營運、會計核算和成本核算工作。

（2）負責編制并執行公司年度、月度財務收支計劃。

（3）負責各類經濟合同的審核，按規定的程序和條件核付各類款項。

（4）負責內部費用的支出報銷，及時辦理職工各類社會保險。

（5）負責組織財產清查工作，建立各類財務輔助臺賬。

（6）負責組織債權債務的清理和催收工作。

（7）負責與銀行、審計、稅務及社保等相關部門的業務聯系工作。

（8）定期整理、裝訂、備份會計憑證和報表等資料并妥善保管。

（9）定期分析、比較有關資料，及時編制月度、季度、年度分析報告。

（10）參與公司投資項目的可行性研究。

（11）參與制訂公司中長期發展計劃、項目開發計劃，參與編制年度、季度、月度經營工作計劃。

（12）完成公司領導交辦的其他工作。

3.財務經理崗位職責。

（1）在公司董事會領導下，負責主持財務部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作任務。

（2）貫徹落實本部門崗位責任制和工作標準，密切與生產、業務、采購、倉庫等部門的工作聯系，加強與有關部門的協作配合工作。

（3）負責組織公司財務管理制度、會計成本核算規程、成本管理會計監督及其有關的財務專項管理制度的擬定、修改、補充和實施。

（4）組織領導編制公司財務計劃并進行審查。擬定資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財源，加速資金周轉，提高資金使用效率。

（5）組織領導本部門按上級規定和要求編制財務決算工作。

（6）負責組織公司的成本管理工作。進行成本預測、控制、核算、分析和考核，降低消耗、節約費用，提高盈利水平，確保公司利潤指標的完成。

（7）負責建立和完善公司財務稽核、內部審計控制制度，監督其執行情況。

（8）負責指導及督促倉庫主管做好內部管理工作。

（9）負責審核公司的報表、記賬憑證。

（10）負責定期編制財務分析報告，考核經營成果，并及時提出建議，促進公司不斷提高管理水平。

（11）負責審核上報財政、稅務、工商、海關等部門的稅務資料。

（12）負責協助各部門制定考核指標，分析各考核指標的執行情況，并及時提出改進措施。

（13）審查公司經營計劃及各項經濟合同，并認真監督其執行，參與公司技術、經營以及產品開發、基本建設、技術改造和其他項目的經濟效益的決議。

（14）參與審查調整價格、工資、獎金及涉及財務收支的各種方案。

（15）組織考核、分析公司經營成果，提出可行的建議和措施。

（16）負責財務人員的業務培訓。規劃會計機構、會計專業職務的設置和會計人員的配備，組織會計人員的培訓和考核，堅持會計人員依法行使職權。

（17）負責向公司董事會匯報財務狀況和經營成果。定期或不定期匯報各項財務收支和盈虧情況，以便管理層及時進行決策。

（18）向主管領導提議相關人選，并對其工作進行考核評價。

（19）完成公司領導交辦的其他工作任務。

4.應付款會計崗位職責。

（1）負責每月與往來客戶對賬。要求每月20日前核對完所有客戶的往來對賬單，將往來對賬單妥善保管，并定期按客戶裝訂成冊，以備查詢。

（2）負責審核采購部門出具的訂購單、客戶送貨單、倉庫每日進倉明細表是否一致，包括單價、金額、數量等明細項目。及時提醒倉庫提交有關的入庫單據。

（3）負責審核倉庫提交的有關單據與財務輸單員在ERP系統的入倉單的有關項目是否一致，如不一致，應及時知會財務輸單員更改ERP數據。

（4）負責公司外發加工單的審核，并及時輸入ERP系統調整應付余額。

（5）負責定期與總賬會計的總賬、明細賬的往來賬科目相互核對，做到賬賬相符。

（6）負責及時與采購部門、供應商溝通，保證往來賬目清晰、準確。

（7）定期進行往來賬的清查核對工作，在清查過程中，若發現確實無法支付的往來款項，應查明原因，分清責任，并按規定程序上報有關部門及董事會批示。

（8）定期編制應付賬款結余明細表，并交給董事會及出納人員，以便公司安排付款事宜。

（9）負責及時將物料采購進倉單據整理好，月末時交總賬會計進行賬務處理。

（10）完成財務經理安排的其他工作。

5.稅務會計崗位職責。

（1）根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

（2）根據國家會計法規規定，準確、及時地做好賬務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬；對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。

（3）負責編制公司月度、年度會計報表，年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作，并按時提交相關報表給公司董事會審核。

（4）負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

（5）負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

（6）及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

（7）主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

（8）協助做好部門內務工作，負責指導及安排稅務會計助理的日常工作。

（9）完成財務經理安排的其他工作。

6.總賬會計崗位職責。

（1）負責審核現金及銀行存款余額是否賬實相符，并與ERP系統相核對。

（2）負責現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定，項目是否填寫齊全，數字計算是否正確，大小寫金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。

（3）負責復核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬實相符，保證倉庫實物賬與總賬、明細賬金額相一致。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，將盤盈、盤虧報財務經理和總經理審批后，按規定進行賬務處理。

（4）負責定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理，并定期傳遞給財務經理審核，經審核無誤后，將其作為正式會計憑證登賬。填制記賬憑證應做到數字真實、內容完整、賬物相符。

（5）負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據，并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行縱向分析。將公司費用開支異常情況及時匯報給財務經理或董事會，促使各部門杜絕浪費，自覺節約。

（6）負責公司往來債權債務賬目的定期檢查，包括與集團公司往來賬務的檢查核對，按時與應付款會計、應收款會計核對明細賬目，發現呆賬及賬實不符情況，及時上報財務經理或董事會處理。

（7）負責公司日常財務核算，負責公司各項固定資產的登記、核對，按規定計提折舊，建立固定資產臺賬。

（8）負責編制和登記各類明細賬、總賬并定期結賬。

（9）負責編制會計報表以及報表明細表，并進行財務報告分析。應在每月15日之前提交上月的相關報表給公司財務經理、董事會審核。

（10）負責整理會計資料。對會計資料及有關經濟資料，應按月進行整理、裝訂，做到單據完整，憑證整潔、美觀、易查。

（11）監督月末、年末存貨的盤點工作。

（12）負責指導及安排總賬助理人員的日常工作。

（13）完成財務經理安排的其他工作。

7.成本會計崗位職責。

（1）在財務經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度和成本管理有關規定，負責擬訂公司各部門成本核算實施細則，報上級批準后組織執行。

（2）主動與有關人員對公司重大項目、產品等進行成本預算，編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。

（3）負責公司產品成本核算、成本分析工作，按時編制相關產品成本核算、成本分析報表。應在每月15日之前提交相關報表給公司財務經理、董事會審核。

（4）負責每月檢查、核實材料倉及成品倉的發出物品及物料統計是否完整無誤。負責對倉庫提供的盤點報告表與倉庫存貨明細賬進行核對，以確定存貨的盤盈、盤虧，并編制相關的盤盈、盤虧報表。

（5）負責檢查車間補料的單據，發現異常及時反饋上級主管，促使各部門及時改進。

（6）負責對車間維修用品申請領用、各部門辦公用品申請領用的情況進行監控，發現異常及時反饋給上級主管，并提出各部門用品的領用標準。

（7）負責公司采購物料、實際入庫物料、實際領料的數據統計及分析，并按時編制相關的報表提交給董事會、財務經理、審計人員，并提出物料控制的相關建議。

（8）不斷監督、調查各部門執行成本計劃的情況，并就出現問題及時上報。按時提出降低成本的控制措施和建議。

（9）做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。

（10）負責指導及安排財務輸單員的日常工作。

（11）完成財務經理安排的其他工作。

8.工資核算會計崗位職責。

（1）負責每月及時向人事部、車間管理部門、后勤部及相關部門索取有關資料，每月按時核算公司員工工資。要求在每月20日之前完成上月工資明細表的編制工作。

（2）負責結算離職人員工資。

（3）及時清查人事部門提供的員工考勤記錄及加班工時記錄，并要求相關人員配合。

（4）保管公司領導關于公司員工工資調整批示。

（5）按月對已計算但未領取的工資進行清理，以便出納人員辦理相關手續交總賬人員處理。

（6）完成財務經理安排的其他工作。

9.出納崗位職責。

（1）負責管理公司日常備用現金。嚴格遵守公司資金管理辦法等相關制度，做到現金日清月結。每日清查盤點現金，保證賬證相符、賬款相符，發現差錯應及時清查更正。

（2）負責公司日常現金收付業務。每日及時登記現金日記賬，審核現金支付單據是否符合相關規定，包括審查報銷手續、發票單據、金額是否準確無誤，臨時借支的用途、使用期限和報銷期限等。

（3）負責管理公司銀行存款賬戶及辦理銀行款項收付工作。每月按時到銀行取得銀行對賬單，并與銀行賬相互核對，如有差異應及時編制銀行存款余額調節表。

（4）嚴格審查臨時借支的用途、報銷控制使用限額和報銷期限。

（5）負責保管及整理公司資金收付的有關單據，并及時交予總賬助理人員進行賬務處理。

（6）負責公司的資金預算工作，按時編制公司資金使用報表，并報送相關領導。

（7）負責公司工資的發放。

（8）完成財務經理安排的其他工作。