第一章 企業(yè)合規(guī)實(shí)務(wù)概述

第一節(jié) 企業(yè)合規(guī)與企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)合規(guī)的內(nèi)涵與外延

“合規(guī)”一詞屬于舶來(lái)詞，英文是compliance。就企業(yè)合規(guī)而言，學(xué)界有廣義的企業(yè)合規(guī)與狹義的企業(yè)合規(guī)之分。通常來(lái)講，廣義的企業(yè)合規(guī)是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守各種法律和監(jiān)管規(guī)定，其范圍既包括國(guó)內(nèi)法與商業(yè)倫理規(guī)則，也涵蓋公司業(yè)務(wù)所能觸及的其他國(guó)家或國(guó)際性組織的法律或規(guī)則。具體包括政治合規(guī)、行政合規(guī)、數(shù)據(jù)合規(guī)、反賄賂、反壟斷、反詐反貪、貿(mào)易管制、出口管制等十多個(gè)領(lǐng)域，還包括行業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則及企業(yè)章程、合規(guī)制度辦法等。

狹義的企業(yè)合規(guī)主要指企業(yè)強(qiáng)化全面合規(guī)經(jīng)營(yíng)、反詐反貪、反賄賂。特別是作為跨國(guó)企業(yè)的合規(guī)，筆者理解至少應(yīng)包含以下4個(gè)層面。

（1）從國(guó)際層面遵守國(guó)際組織的相關(guān)條約和監(jiān)管規(guī)定。比如1997年經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）出臺(tái)的《國(guó)際商務(wù)交易活動(dòng)反對(duì)行賄外國(guó)公職人員公約》，2003年聯(lián)合國(guó)出臺(tái)的《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》，2005年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)出臺(tái)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》，2010年世界銀行發(fā)布的《誠(chéng)信合規(guī)指南》等。由于美國(guó)的長(zhǎng)臂管轄，經(jīng)常會(huì)發(fā)生不在美國(guó)境內(nèi)且沒(méi)有與美國(guó)企業(yè)發(fā)生直接往來(lái)的企業(yè)也有可能被美國(guó)制裁的情況，通常筆者會(huì)把美國(guó)制定的《反海外腐敗法》置于國(guó)際層面來(lái)理解。

（2）從本國(guó)層面需要遵守跨國(guó)企業(yè)總部所在的國(guó)家的與企業(yè)合規(guī)有關(guān)的法律法規(guī)及部門(mén)的規(guī)章規(guī)定。

（3）從東道國(guó)層面需要遵守資金投向所在國(guó)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在國(guó)與企業(yè)合規(guī)有關(guān)的法律法規(guī)及部門(mén)的規(guī)章規(guī)定。

（4）遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章包括企業(yè)價(jià)值觀、商業(yè)行為準(zhǔn)則、職業(yè)操守準(zhǔn)則等。對(duì)中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要重點(diǎn)關(guān)注的合規(guī)領(lǐng)域主要是反腐合規(guī)、貿(mào)易出口管制的合規(guī)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的數(shù)據(jù)合規(guī)，以及國(guó)資監(jiān)管要求的合規(guī)和基于涉案企業(yè)合規(guī)不起訴的刑事合規(guī)。

除了遵守投資所在國(guó)的法律，涉外企業(yè)還要遵守相關(guān)國(guó)際公約，因此此類企業(yè)合規(guī)屬于國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的范疇。目前，用合規(guī)來(lái)治理企業(yè)的國(guó)際組織中的典范是世界銀行和四大區(qū)域銀行。例如，世界銀行和美洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行簽署的聯(lián)合制裁協(xié)議，一家企業(yè)只要在其中任一銀行被施加剝奪資格一年以上的處罰，就會(huì)帶來(lái)五家銀行交叉制裁的后果。

二、中國(guó)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

根據(jù)上述企業(yè)合規(guī)概念，可以看出合規(guī)運(yùn)行的企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，不合規(guī)的企業(yè)則可能面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)同樣也可分為廣義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與狹義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有遵守外部的法律法規(guī)、規(guī)章制度或相應(yīng)的職業(yè)操守和道德規(guī)范時(shí)，就可能面臨相應(yīng)的法律制裁或監(jiān)管懲罰，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)損失和企業(yè)聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能因?yàn)樯虡I(yè)賄賂遭受法律制裁或監(jiān)管懲罰，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)損失和企業(yè)聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的還會(huì)給企業(yè)或企業(yè)管理者帶來(lái)刑事風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)論廣義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)還是狹義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一旦出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，就可能遭受法律法規(guī)的懲處，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)受損。這會(huì)對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，尤其是對(duì)整個(gè)中國(guó)企業(yè)群體的國(guó)際形象產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不管是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)還是本土化經(jīng)營(yíng)，都需要對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)保持敬畏之心。

大體來(lái)說(shuō)，中國(guó)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有以下兩大特征。

1.國(guó)際承包工程、國(guó)際貿(mào)易、高科技電信企業(yè)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域

國(guó)際承包工程、國(guó)際貿(mào)易、高科技電信企業(yè)歷來(lái)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域。目前，我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際承包工程項(xiàng)目主要集中在亞非地區(qū)，而這些地區(qū)多為發(fā)展中國(guó)家，合規(guī)的大環(huán)境有待改善。加之這些國(guó)家的不少建設(shè)項(xiàng)目是由世界銀行、亞洲發(fā)展銀行等多邊發(fā)展銀行提供融資支持，參與企業(yè)如果存在腐敗、欺詐、串通、強(qiáng)迫、阻礙調(diào)查等違規(guī)行為則會(huì)受到其單方或聯(lián)合制裁。目前，我國(guó)企業(yè)的合規(guī)體系建設(shè)總體而言尚處于起步階段，因此面臨較大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2009年以來(lái)，不斷有中國(guó)企業(yè)被世界銀行列入黑名單，在制裁期間無(wú)法投標(biāo)或參與世界銀行乃至其他多邊金融機(jī)構(gòu)出資的項(xiàng)目。企業(yè)不僅因此喪失了商業(yè)機(jī)會(huì)，還將面臨經(jīng)濟(jì)和商譽(yù)的雙重?fù)p失。

此外，東道國(guó)的對(duì)外貿(mào)易、海關(guān)、港口、稅務(wù)、勞工、環(huán)境、社會(huì)保障等方面的法律法規(guī)與國(guó)內(nèi)不同，每個(gè)國(guó)家之間也都各有差異，且有些國(guó)家是宗教國(guó)家，如果不慎觸犯或沒(méi)有妥善處理宗教問(wèn)題，都容易引發(fā)合規(guī)的問(wèn)題。

2.企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻發(fā)倒逼各大主權(quán)國(guó)家和國(guó)際金融組織加強(qiáng)合規(guī)監(jiān)管

合規(guī)問(wèn)題頻發(fā)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加劇體現(xiàn)了合規(guī)治理面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)。因此，為了遏制跨國(guó)腐敗現(xiàn)象，英國(guó)、法國(guó)和美國(guó)等各大主權(quán)國(guó)家及許多國(guó)際或區(qū)域性組織紛紛出臺(tái)了法律制度，制定了公約或法規(guī)；為了治理采購(gòu)或資助項(xiàng)目出現(xiàn)腐敗問(wèn)題，世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行和歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融機(jī)構(gòu)也相繼建立了相應(yīng)的合規(guī)體系與規(guī)則，特別是美國(guó)的《反海外腐敗法》（Foreign Corrupt Practices Act，F(xiàn)CPA）、出口管制政策，以及美國(guó)司法部、證監(jiān)會(huì)及其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)嚴(yán)格的執(zhí)法力度。

FCPA的域外管轄權(quán)極其廣泛，按照美國(guó)執(zhí)法部門(mén)的詮釋，不僅適用于美國(guó)公司、美國(guó)個(gè)人（包括為外國(guó)公司在海外工作的美國(guó)個(gè)人），還適用于幾乎只要與美國(guó)有生意往來(lái)的個(gè)人或企業(yè)。而受美國(guó)出口管制政策規(guī)制的出口行為，包括任何涉及跨境、從事美國(guó)出口的行為，無(wú)論該出口是不是臨時(shí)性的，或商品是否被實(shí)際銷售，或商品僅僅用于科學(xué)研究調(diào)查，或商品本身就生產(chǎn)于進(jìn)口國(guó)，均在其管制范圍之內(nèi)。因此，對(duì)經(jīng)營(yíng)美國(guó)商品的中國(guó)企業(yè)而言，許可使用美國(guó)技術(shù)或軟件的中國(guó)企業(yè)，雇用美國(guó)員工的中國(guó)企業(yè)，以及在美國(guó)有業(yè)務(wù)的企業(yè)，都要對(duì)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以考慮。與此同時(shí)，美國(guó)司法部、證監(jiān)會(huì)及其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)近年來(lái)加大了執(zhí)法力度，不僅對(duì)公司采取重罰措施，也進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)涉案?jìng)€(gè)人提起刑事訴訟的力度。

隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)國(guó)際化步伐的加快，“走出去”的國(guó)有企業(yè)數(shù)量及國(guó)有企業(yè)開(kāi)展的海外業(yè)務(wù)數(shù)量都越來(lái)越多。但是，由于東道國(guó)本身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)對(duì)東道國(guó)的法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則及國(guó)際合規(guī)監(jiān)管環(huán)境把握不到位，以及企業(yè)自身的合規(guī)管理水平、企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力不高等問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)被多邊發(fā)展銀行和東道國(guó)政府懲罰的情況確實(shí)存在。與此同時(shí)，以美國(guó)為代表的西方國(guó)家在反海外腐敗、反商業(yè)賄賂及合規(guī)方面的監(jiān)管規(guī)定，也是中國(guó)跨國(guó)企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的、容易爆發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。

三、中國(guó)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

近年來(lái)，中國(guó)企業(yè)不斷“走出去”，開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)、發(fā)展海外業(yè)務(wù)，但不少企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)家是轉(zhuǎn)型中的發(fā)展中國(guó)家，其法治環(huán)境和政府清廉度相對(duì)不均衡，一旦出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，往往不僅對(duì)項(xiàng)目，還會(huì)對(duì)所涉企業(yè)乃至雙邊關(guān)系都產(chǎn)生不良影響。另外，部分中國(guó)企業(yè)對(duì)企業(yè)自身的合規(guī)建設(shè)不夠重視，對(duì)包括世界銀行在內(nèi)的多邊開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際合規(guī)體系不熟悉，導(dǎo)致在境內(nèi)、境外開(kāi)展的多邊開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目中出現(xiàn)員工的不當(dāng)行為或合規(guī)事件，產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.一些欠發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境欠佳，法律制度不健全

總體來(lái)看，這些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平不高，且法律制度不健全，存在比較嚴(yán)重的腐敗現(xiàn)象。赴這些國(guó)家進(jìn)行投資或開(kāi)展經(jīng)營(yíng)很容易遇到被當(dāng)?shù)毓賳T索賄等腐敗行為，有的企業(yè)為了獲得業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)甚至?xí)鲃?dòng)進(jìn)行商業(yè)賄賂，這也給企業(yè)的海外持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的合規(guī)隱患。

2.企業(yè)自身管控不足，不能充分識(shí)別和應(yīng)對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)

合理有效的企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管控措施，可以預(yù)知企業(yè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提前規(guī)劃，周密布置，從而避免產(chǎn)生不利影響或損失。對(duì)一些跨國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于體制機(jī)制、管理模式和企業(yè)結(jié)構(gòu)存在諸多弊端，不少企業(yè)尚未完全建立現(xiàn)代企業(yè)制度，沒(méi)有建立規(guī)范化的管理秩序和工作規(guī)則，執(zhí)行效率也不高。究其原因，主要有：一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的定位不明確，沒(méi)有正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系；二是風(fēng)險(xiǎn)管理未完全融入企業(yè)的內(nèi)控體系和價(jià)值鏈，不能充分有效地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)；三是缺乏有效的監(jiān)督手段，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠，無(wú)法充分發(fā)揮對(duì)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行獨(dú)立有效的監(jiān)督作用。

3.企業(yè)管理層和員工自身道德和素質(zhì)因素風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)管理要求資產(chǎn)的所有者和經(jīng)營(yíng)者分離，企業(yè)的資產(chǎn)從所有者手中委托到經(jīng)營(yíng)者手中時(shí)，一些管理者產(chǎn)生了道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。只有把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制構(gòu)建好，把權(quán)力的擴(kuò)張裝到內(nèi)部控制這個(gè)籠子里，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；否則權(quán)力越大，管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)就越大。此外，雖然國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改革和混合所有制取得了重大進(jìn)展，但是“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象并未完全消失，個(gè)別企業(yè)還存在公司董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生或國(guó)資系統(tǒng)中循環(huán)產(chǎn)生，董事會(huì)成員同時(shí)也是企業(yè)高層管理成員的現(xiàn)象。在企業(yè)獲得薪酬和福利，客觀上使這些機(jī)構(gòu)和人與所在企業(yè)形成利益關(guān)系，其獨(dú)立性和客觀性往往受到影響。

對(duì)企業(yè)普通員工來(lái)說(shuō)，專業(yè)素質(zhì)高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)的員工，不僅可以給企業(yè)帶來(lái)更高的業(yè)務(wù)效益，也可以在處理工作任務(wù)時(shí)減少失誤，避免因發(fā)生違規(guī)行為而給企業(yè)造成成本、業(yè)務(wù)等方面的損失和不利影響。相反，如果企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)或私欲膨脹，稍有不慎便容易發(fā)生不合規(guī)的行為。