（三）逐項扣減的計算

如果逐項扣減額高出標準扣減額，納稅人可采取逐項扣減法以達到最大的減稅目的。納稅人應在1040的A副表，逐項扣減（Schedule A，Itemized Deductions，見214～215頁）上計算允許扣減的金額。逐項扣減項目包括六大類支出：醫療和牙科費用、向所在州或市繳付的稅款、利息費用、慈善捐贈、意外和盜竊損失、未報銷的工作支出及其他扣減。

1. 醫療和牙科費用（Medical and Dental Expenses）：

醫療和牙科費用雖在A副表上“獨占鰲頭”，但它卻在省稅上往往“成事不足”，究其原因是納稅人只能扣除實際費用超過調整后收入（AGI）10%的部分（若納稅人或配偶年滿65歲則是超出AGI 7.5%的部分）。可扣減的醫療費用包括但不僅限于納稅人為自己、配偶和被撫養人支付的醫療保險、就診費、住院費、藥費、器材費等，看病的交通（2016年每英里0.19美元）和住宿費用亦可計入。殮葬、非處方藥、生活用品、健身、整容的開支不可算作醫療費用，納稅人可參閱國稅局502號刊物（Publication 502）查看符合扣除資格的醫療和牙科費用范圍。如果保險公司退補醫療費，納稅人應相應減少申報保險費用。在年度中有凈盈利（Net Profit）的自雇人士若符合自雇保險扣除的資格（Self-employed health insurance deduction），可直接在1040表第29行扣除自付的所有醫療費用（如果自雇者的配偶有參加雇主提供的長期護理團體險則無法扣除），超過的部分則計入A表作逐項扣減。

2. 向所在州或市繳付的稅款（Taxes You Paid）：

州及地方的所得稅或銷售稅、房地產稅、個人資產稅（如汽車、船舶等）都是可抵扣的稅款，付給外國的所得稅、房地產稅也可計入，但聯邦所得稅、社會安全稅、消費稅（Excise Tax）、出售財產的轉讓稅、屋主協會會費（HOA）、遺產和繼承稅以及水、下水道或垃圾收集的服務費都不可以計入。從工資中預扣的州及地方所得稅在當年的W-2表上反映，若納稅人所在的州不征收所得稅（如佛州、華盛頓州），可選擇扣減州及地方的一般銷售稅，這兩種稅只能選其一，不得同時抵扣。

可扣減的房地產稅包括地方政府對不動產的課稅（Property Tax），部分地方福利稅如果是用來保養或修理是可以扣除的，選擇由貸款機構定期從代管賬戶支付房地產稅給當地政府的納稅人會在年底收到貸款機構發出的1098表，該表會詳列納稅人在該年度已付的房地產稅和貸款利息。貸款期間的房地產稅賬單會有一筆特別估稅，該稅不可作為可抵扣的房地產稅。

3. 利息費用（Interest You Paid）：

A副表上可以進行扣除的利息種類包括符合房屋貸款條件的利息以及投資利息。一般每戶可以有兩處住房（自住房和度假屋）同時享受利息扣減，有關合格住所的利息及點數（Points）會在1098表上注明。在1987年后取得用于購買、建造或改善住房的房貸總額不得超過100萬美元（夫妻分報限額為50萬美元），房屋凈值貸款（Home Equity Loan）總額不得超過10萬美元（夫妻分報限額為5萬美元）。房屋借貸時，銀行或借貸公司有時會收取“點數”，一般視作預付利息的形式，在滿足一定條件時可以作為住宅借貸利息。

投資貸款利息（不包括“消極”投資）可以與借貸當年的投資課稅收入相抵，如當年投資利息大于投資收入，超值部分留作抵減下一年的投資收入。借貸投資不包括是用于購買州或地方政府的債券（因屬于聯邦免稅）。借貸利息（如信用卡利息、購車貸款利息等）同樣不允許扣減，但用于自營業務的借貸利息可放入C副表扣除。

4. 慈善捐贈（Gifts to Charity）：

慈善捐贈必須是捐給符合條件的美國機構才能進行扣除，提供給個人的付款不予扣除，如果捐贈使得納稅人獲得物品或服務（如慈善活動入場門票），納稅人只能扣除超過獎勵品市價的部分。除了現金、支票等貨幣捐贈，納稅人可以捐贈非現金物品（最常見如衣物、家庭用具、書籍等），為慈善機構做善事可以扣減未被慈善機構補償的相關費用，例如幫助教會載運物品，可以扣減實際汽油費用或用標準扣減（每英里0.14美元）外加停車等開銷。義務服務不能扣減，向任何政治團體、游說組織等的捐贈也不能扣減。

對于任何在250美元以上的現金或財物捐贈，必須取得慈善機構開具的書面確認書并標明現金或財物的描述，確認書必須說明該機構是否提供任何物品或服務以交換該項捐贈，以及對于物品和服務的市價估值。如果納稅人申報扣除了一項500美元以上的非現金捐贈，必須填寫8283表，如果捐贈了50萬美元以上的非現金財產，必須將估價單附在稅表上。捐贈股票、藝術品、房地產等需要特殊計算扣減，捐贈貶值股票沒有意義，因為捐贈無法“實現”虧損，只能以按當時的市價在A副表扣減。一般慈善捐贈扣減上限是調整后收入（AGI）的50%，對家庭基金會的捐贈和一些增值物品的扣減則不超過當年AGI的30%，在當年因扣減上限而未用完的超額可以結轉到下一年使用（五年為限）。除現金外，納稅人可以捐贈其他各種物品。

5. 意外和盜竊損失（Casualty and Theft Losses）：

意外和盜竊損失包括天災或是人為造成的財產損失（如地震、颶風、車禍、盜竊等），但保險公司的理賠應與損失互抵后才能決定損失扣減額，納稅人必須把發生在當年的每件意外或盜竊事件減去100美元。然后加總，再減去調整后總收入（AGI）的10%來計算那一年予以扣減的意外或盜竊損失額（4684表）。

6. 未報銷的工作支出及其他扣減（Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions）：

雜項開支只能扣除超過AGI 2%的部分，受2%限制的開支費用共有三類：未報銷的雇員支出、報稅費用和其他費用（如產生或追討包含在總收入中的上稅收入的費用）。W-2雇員必須要有記錄以證明業務的目的（根據適用測試）和花費金額、日期和地點，未被公司報銷的工作費用可包括自用車（不包括上下班）、專業進修和出差旅行等的費用（需填報2106表），用餐及應酬費用一般只允許50％扣減額。為工作需要而置備的電腦、手機等以及使用“家庭辦公室”（8829表，Expenses for Business Use of Your Home，見212～213頁）在滿足一定條件時也可享受扣減。另外訂閱的專業期刊、繳納的會費（Union Due）、工作服裝、找工作（必須曾經有工作且在相同行業內）等費用也可享受扣減。稅務或投資的服務費、與創造免稅收入直接相關的法律費用、退休賬戶管理費和銀行保險箱租金等亦都在其他扣減之列且受2% AGI限制。

如果2015年調整后總收入（AGI）超過以下閾值，那么逐項扣減額會受到限制，且扣減總額會逐步減少（Phase out）：單身 25.825萬美元，夫妻合報 30.99萬美元（夫妻分報減半），戶主 28.405萬美元。