（四）利息和紅利的計算

1040的B副表，利息及一般股息收入（Schedule B，Interest and Ordinary Dividends，見216～217頁）用來申報超過1,500美元的利息和合格紅利，低于該數額直接在1040表第8行和第9行填報。需要上稅的利息通常包括：

1. 銀行賬戶、貨幣賬戶、定存賬戶、分紅保險（Deposited Insurance Dividends）產生的利息，美國公民及綠卡人士的境外利息收入也應一并呈報，國外金融賬戶的持有人必須在1040的B副表第三部分中列出，無論其是否需要填寫FinCEN 114表（Report of Foreign Bank and Financial Accounts）。

2. 國庫券、票據和債券的利息收入，該利息需要繳納聯邦層面的所得稅，但免繳州市的所得稅。

3. 儲蓄債券（Savings Bond）的利息，在債券到期或被贖回前，納稅人通常不需要申報EE系列和I系列美國儲蓄債券的利息，如果1989年后發行的EE系列和I系列的某些債券用于支付高等教育并滿足相關規定，不被計入應稅所得。州及地方政府債券的利息無須繳納聯邦稅（部分州要求繳納州及地方稅），但需要作為免稅利息進行申報。如果一個債券、票據或其他債務票據最初以折扣的方式發行（Original Issue Discount Instruments），原發行折讓的一部分可列入每年的利息收入。若收到10美元或以上的利息收入，納稅人會收到銀行或金融機構寄來的1099-INT表，利息收入（Interest Income）或1099-OID表，初始發行折扣（Original Issue Discount），其中列明應納稅或可報告的免稅利息。

紅利（Dividends）可歸類為普通或合格紅利，普通紅利按一般收入納稅，符合規定的合格紅利（Qualified Dividends）則以較低的資本利得稅率征稅（0～15%～20%）。如果在一家公司、信托、產業擁有權益便會收到作為財產分配的股息紅利，如果該公司替其股東支付債務、或者股東從公司得到服務、或者允許股東使用該公司的財產，均可視為收到紅利。如果一個股東提供服務并收到超過市價（Market Value）的報酬可被視為收到紅利，如果一個股東收到公司增發的股票或分配的股權，這些分派（Distributions）也可能會被認定為股息收入。退還原投資股本的分配金不屬于紅利，因為該項資本分配金是返回投資人先前在公司的部分或全部股本，資本回報（Return of Capital）降低了投資人股票的調整成本基礎（Adjusted Cost Basis）。當收到10美元或以上的紅利收入，納稅人會收到1099-DIV表，股息及分派（Dividends and Distributions）。