（一）社安金的計(jì)點(diǎn)與提取

美國社會(huì)保障項(xiàng)目誕生于1935年，旨在為年老者、遺屬和殘障人士提供保險(xiǎn)受益，幾十年來已成為聯(lián)邦政府最大的社會(huì)福利支出。《聯(lián)邦保險(xiǎn)供款法案》（Federal Insurance Contributions Act，簡稱FICA）規(guī)定，凡有收入者應(yīng)就其所得薪金繳納一定比例的社會(huì)安全和醫(yī)療保險(xiǎn)稅（Social Security and Medicare Tax），用以資助由聯(lián)邦政府發(fā)放的社會(huì)安全福利金（簡稱“社安金”）、遺屬福利金、殘障金以及醫(yī)療保險(xiǎn)（Medicare，俗稱“紅藍(lán)卡”）。社安稅占收入的6.2%，上限隨著通脹率而調(diào)整（2015年為7,347美元），醫(yī)療稅為收入的1.45%，不設(shè)限，單身收入超過20萬（夫妻合報(bào)超過25萬）美元的高薪階層還須另付0.9%的附加醫(yī)療稅（Additional Medicare Tax）。若你是受雇者（Employee），雇主會(huì)從你的W-2薪資中預(yù)扣社會(huì)安全和醫(yī)療保險(xiǎn)稅，將其繳納給國稅局。若你是自雇者（Self-Employed），則在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)繳納該稅，稅率為常規(guī)雇員和雇主的稅率總和（15.3%）。據(jù)稅法Sec.3101及3111，凡在美國工作的外國人（F-1及M1簽證的留學(xué)生、J-1訪問學(xué)者及Q1文化交流者除外）都應(yīng)繳交社安和醫(yī)療稅。

納稅人在繳納社安稅的同時(shí)也在賺取符合領(lǐng)取社安金所需的“點(diǎn)數(shù)”（Work Credits），2016年每掙得1,260美元便可累計(jì)1點(diǎn)，每年最多只能獲得4個(gè)點(diǎn)數(shù)，通常一個(gè)人需要工作 10 年（40個(gè)點(diǎn)數(shù)）才有資格享受社安福利，除非以下四類特殊情況：

1. 納稅人配偶，即使從未工作，將來也可獲得納稅人社安金一半數(shù)額的社安福利。

2. 勞燕分飛的前任夫婦，假如此前婚姻達(dá)十年或以上，一方?jīng)]有再婚，亦有資格同享第1類情況里的配偶待遇。

3. 若納稅人不幸亡故，即使未賺滿40點(diǎn)，其遺屬也可取得福利。

4. 納稅人因殘障無法工作，可符合領(lǐng)取殘障金的資格，但需視條件而定。

目前，全美約有1.66億人工作并繳付社安和醫(yī)療稅，逾6,000萬人領(lǐng)取社安福利。獨(dú)立的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)“社會(huì)安全保障管理局”（Social Security Administration，簡稱“社安局”）負(fù)責(zé)管理一切社保事務(wù)，包括發(fā)放社安卡（俗稱“工卡”）、計(jì)算納稅人可領(lǐng)取的福利金額。美國沒有國民身份證，而是由一張登記著持卡人姓名及9位社安號(hào)（SSN）的社安卡作為個(gè)人申報(bào)收入及記錄繳稅的身份證明，不論是向政府繳稅，又或是銀行開戶、申請(qǐng)信貸、入職入學(xué)，均會(huì)被要求填報(bào)社安號(hào)。

社安金的數(shù)額視申領(lǐng)人的年齡、工作年限、收入多寡而定，美國實(shí)行漸進(jìn)式退休制度，到法定退休年齡（1943年至1954年間出生者為66歲，1954年至1960年間出生者逐步增加，1960年后出生的人士為67歲）可領(lǐng)取全額社安金（PIA）。若選在62歲提前退休，申領(lǐng)人只能拿到全額社安金的75%，若選擇延遲退休，可在原有的社安金基礎(chǔ)上獲得獎(jiǎng)勵(lì)收益（Delayed Retirement Credits），等到70歲古稀之年才開始領(lǐng)取社安金的耆老可多領(lǐng)32%。延遲領(lǐng)取社安金雖頗具吸引力，但申領(lǐng)人的健康情況、經(jīng)濟(jì)需要也應(yīng)納入考量，找到盈虧平衡點(diǎn)并非易事。社安金的計(jì)算從一個(gè)人21歲起至退休時(shí)止，取最高的35年折算收入（Inflation-Adjusted Amount），所謂折算收入是指每年實(shí)際薪金乘上通脹指數(shù)后的調(diào)節(jié)收入，將折算收入總和除以420（35年乘以12個(gè)月）得到社安金每月收入的計(jì)算基數(shù)（AIME），AIME將被分為三檔，每一檔乘上相應(yīng)的百分比（90%、32%和15%）后得到最終的基本保障金（PIA）。舉一例：

張先生和李先生同于2016年到達(dá)法定退休年齡，該年分檔點(diǎn)（Bend Point）為856和5,157美元/月，張先生退休前屬于中產(chǎn)階級(jí)，AIME為6,000美元/月，那么他的PIA應(yīng)為［90%× 856+32% ×（5,157-856）］+｛15% ×［6,000-856-（5,157-856）］｝=2,273.17（美元/月）。李先生退休前則為低收入者，AIME為2,000美元/月，李先生可得的每月社安金收入為［90% ×856+32% ×（2,000-856）］=1,136.48（美元/月）。

表面上看，雖然高收入者所領(lǐng)取的金額高于低收入者，但實(shí)際上低收入所獲得的替代率要遠(yuǎn)高于高收入者的替代率。社安金的計(jì)算顯然向低收入和弱勢(shì)群體傾斜，這體現(xiàn)了社保制度再分配的重要功能，保證了社保系統(tǒng)的公平性和共濟(jì)性。

一般來說，社安金是不需要上稅的（Nontaxable），尤其是把社安金作為唯一收入的耆老，單身戶主是2.5萬美元、夫妻合報(bào)是3.2萬美元以下的社安金收入免稅。但當(dāng)調(diào)整后總收入、免稅利息與50%社安金的總額超過社安金“免稅門檻”后，社安金（最多不超過85%）將計(jì)入家庭總收入上稅。