（九）低收入、兒童、教育、健保四大退稅
1. 低收入所得退稅：
低收入所得退稅（Earned Income Tax Credit）是一項針對中低收入工作群體可退稅的抵免優惠（Refundable Credits），即使納稅人無須繳稅或是不需要報稅，也有可能獲得退稅。若想取得EITC資格，申領人必須有有效的社安號（SSN），身份是美國公民或綠卡人士，或是與上述兩人采用夫妻合報的非居民外籍人士，不得作為他人的“合格子女”，在年底時年滿25歲但是未滿65歲，當年有半年以上的時間住在美國。申領人還必須有通過勞力掙得的收入，調整后總收入（AGI）在一定限額內，投資收入（如股票、共同基金）不超過3,400美元，申報國外收入免稅額（2555表）、夫妻分報者均不得申領EITC。
申領人可獲得的低收入所得退稅取決于其報稅身份，是否有合格子女，合格子女的人數以及收入金額。2016年有至少三個孩子的單身家庭年收入4.6227萬美元（夫妻合報5.393萬美元）以下，有兩個孩子的單身家庭年收入4.5007萬美元（夫妻合報5.0597萬美元）以下，有一孩的單身家庭年收入3.9617萬美元（夫妻合報4.5207萬美元）以下，以及單身年收入1.501萬美元（夫妻合報2.06萬美元）以下者，皆可申請EITC。2016年EITC的最高退稅額為：有3個或以上合格子女的為6,318美元；有兩個合格子女的為5,616美元；有一個合格子女的為3,400美元；沒有合格子女的為510美元。部分州政府也提供EITC優惠，如紐約州依照聯邦的標準，給予本州居民至多30%聯邦EITC的退稅優惠。
沒有合格子女的申領人只需將EITC金額填上報稅表（1040表第66a行），有合格子女的申領人則須填EIC副表（Earned Income Credit）附在1040表上。國稅局自2012年起強制報稅人（如會計師或律師）申報8867表即申請低收入補助人背景調查，低收入自雇業者（無1099表）需提供雇主證明或銀行報告證實收入來源，國稅局為外國人發放的個人報稅識別號（ITIN）不能用于領取EITC。有子女的退稅申領者必須向報稅人提供子女在校就讀或醫生證明，子女必須未滿19歲或是未滿24歲的全職學生，子女必須與納稅人在美國同住超過半年，把孩子送回中國撫養的華人納稅人在申報低收入退稅時應特別注意。
2. 兒童抵退稅：
兒童抵退稅（Child Tax Credit） 是為家中有17歲以下合格兒童的納稅人設定的稅務優惠，旨在為納稅人減輕聯邦所得稅負擔，并于納稅義務已盡后，將剩余的退稅款退給納稅人。兒童抵退稅通過8812表填報，每位17歲以下合格兒童可為家長帶來最高1,000美元抵稅金額，抵稅金額直接從稅款中扣除（1040表第52行），兒童退稅的多寡取決家長的收入以及單親抑或是雙親，雙親家庭調整后總收入（AGI）超過11萬美元（單親家庭超過7.5萬美元）開始以超出部分5%的金額逐步減少（Phase out）直至殆盡。兒童退稅可先用來減少或完全抵免納稅人的應付稅款，再通過附加兒童退稅（Additional Child Tax Credit，1040表第67行）使納稅人收到全部或部分兒童退稅余額，2016年勞力收入超過3,000美元的家庭還可得到下列兩者中數額較低的一種退款：（1）該家庭兒童退稅余額；（2）家庭收入超過3,000美元部分的 15%。
一個“合格兒童”必須未滿17歲，與納稅人為子女、孫輩、繼子女、領養子女、甥侄關系，該兒童必須在美國與納稅人共同生活超過半年，也必須是公民或合法外籍人士，兒童也必須有社安號或個人身份號碼（ITIN）。該兒童必須在稅表上作為納稅人的被撫養人（Dependent），且沒有經濟實力支付他/她一半以上的生活費。
同EITC一樣，部分州政府也為本州居民提供兒童退稅優惠，紐約的帝國州兒童優惠（Empire State Child Credit）為符合資格的中低收入家庭提供每位合格兒童（4歲以上，17歲以下）至少100美元或聯邦退稅額33%的稅務優惠。舉一例：
許女士獨自撫養兩個兒女，她在 2015 年的W-2收入為1.9萬美元，無須繳納收入稅，她可獲得2,000美元或是收入超過3,000美元部分15%（2,400美元）兩者較低數額的聯邦兒童退稅款，即2,000美元，并獲得紐約州兒童退稅為660美元。此外，她也具備資格獲得 5,548美元的聯邦低收入所得退稅及1,574美元的州稅優惠，共計9,782美元退稅款。
享受兒童退稅并不影響納稅人獲得EITC或兒童及被撫養人照顧費用抵稅優惠（Credit For Child And Dependent Care Expenses）的資格，但是，由于聯邦兒童及被撫養人照顧費用抵稅數額先于兒童退稅被計入，并可能完全抵銷了一個家庭應付稅款，因而影響到該家庭可以收到附加兒童退稅款的金額。
3. 美國機會教育抵退稅：
1997年《納稅人救助法案》推出“希望”抵退稅（Hope Credit）和“終生學習”抵退稅（Lifetime Learning Credit）兩項稅收抵免優惠，旨在幫助納稅人減輕教育負擔，2009年《美國復蘇與再投資法案》又頒布一項可退還的稅收抵免美國機會教育抵退稅（AOTC）以取代“希望”抵退稅。美國機會教育抵退稅適用于高中畢業后的前四年大學教育，納稅人依照收到的1098-T表填報8863表，教育退稅（Education Credits），每年至多可獲得2,500美元的抵免額，即第一個2,000美元學費的100%及第二個2,000美元學費的25%，學費包括書本材料費但不包括住宿費等其他費用。舉一例：
吳氏夫婦調整后總收入為10.705萬美元，兒子邁克就讀大學一年級，2015年學費為3.2451萬美元。除學費外，吳氏夫婦還為邁克支付書費726美元，注冊費75美元，學習材料134美元及授課所需的手提電腦和上網服務費1,541美元，總計2,476美元。因此在8863表中，全部教育支出等于3.4927萬美元。國稅局對其他費用的定義為直接付給學校的相關費用，舉例來說，邁克從學校的書店中買一本教科書約需130美元，如在網上購買只需42美元，根據國稅局的定義，只有130美元的收據才可作為申報書費抵稅的憑證, 42美元因不是付給學校所以不能算入其他費用。
合格的學生（Qualified Student）必須在合格的教育機構至少修了全職學生一半的課程，若一學生收到的獎助學金超過學費，即學費都以獎助學金形式支付，這些學費則不可用于抵免，但若學費超過獎助學金，超出的金額便是“符合條件”的教育費用（Qualified Education Expense）。當個人再調整后總收入（Modified Adjusted Gross Income，MAGI）超過8萬美元（夫妻合報超過16萬美元）時，“美國機會”教育抵退稅額將按占超過部分1萬美元的百分比減少（夫妻合報按2萬美元的百分比減少），例如夫妻兩人的調整后總收入為17.6萬美元，那么這項抵免將減少80%（1.6萬美元除以2萬美元），只能按20%計算。 當個人調整后總收入超過9萬美元（夫妻合報超過18萬美元）時則無法享受該項抵免。美國機會教育抵退稅相較于“終生學習”抵退稅最大的優勢在于有40%抵免額是可退還的（Refundable），即便完全無須繳稅的家庭也可獲得1,000美元的退稅。
4. 健保保費退稅：
通過“歐記”健保市場（Marketplace）購買保險的民眾通常會在1月底2月初收到保險公司寄出的1095-A表（Health Insurance Marketplace Statement），該表詳列了參加健保的所有資料，包括全保的納稅人家庭成員名單、受保時間、每月支付的保費（Premium）、每月提前獲取的健保抵稅金額（Advance Premium Tax Credit）等信息。歐記健保類別分為銅級（自付額40%）、銀級（自付額30%）、金級（自付額20%）和白金級（自付額10%）。自付額是看病就診后自己先負擔的醫療費用，而自付保健費是受保人每月要履行健保合約所支付的固定金額，其按照低于聯邦貧窮底線的133%、150%、200%、300%及400%五個不同等級，將年收入乘以對應的百分比（2%～9.5%）得出，一般于申請時將前一年的再調整后總收入（MAGI）預估當年的收入，計算出可提前獲得的健保抵稅額，用此抵稅額來補貼個人或家庭購買“歐記”健保的保費成本。
納稅人可據1095-A表填寫8962表，健保保費退稅（Premium Tax Credit）確認已提前支付的健保抵稅額度，8962表適用于通過各州健保市場購買醫保，無法通過雇主或政府的計劃受保并且收入在四倍聯邦貧窮線（Federal Poverty Line）以下的群體（以2016為例，年家庭人口一人則為4.708萬美元，在此基礎以每增加一口人限額增加1.664萬美元類推，如兩人則6.372萬美元，三人則8.036萬美元）。“歐記”健保的稅務補助是各類別保險（白金、金、銀、銅）“歐記”健保費用與投保人自付保費的差額，計算稅務補助時，以銀級保費為參考點，選取較高級健保 （如白金級或金級）時，較高級保費與銀級保費的差額必須自行負擔，沒有稅務補助。舉一例：
張先生單身，年收入為2.376萬美元（200%貧窮線），健保自付保費依規定是年收入的6.3%（1,496.88美元），若他選擇參加某保險公司“銀級”計劃，每月保費450美元，一年共支付5,400美元，那么他一年可以獲得的健保退稅為 3,903.12美元 （5,400－1,496.88）。張先生可以選擇每月提前領取補貼（Advance Tax Credit），在報稅時再根據2016年實際的調整后總收入計算出正確的保費與預估額進行比較，決定是否需要退稅或補稅，若應獲得的抵稅高于收到的抵稅金額便可在稅表中申請退稅，反之則須在稅表中再補差額。
值得注意的是，若民眾有在年中停保，或有在年中轉去白卡等特殊情況，收到的1095-A表卻顯示是整年都有保，必須及時聯系保險經紀填申訴表做更正。由政府或雇主提供健保以及向私人保險公司購買健保的人沒有預付健保抵稅。1095-C表（Form 1095-C）適用于由雇主提供健保的人，1095-B表（Form 1095-B）適用于持有醫療補助計劃（Medicaid，俗稱“白卡”）、Medicare紅藍卡、CHIP兒童健保等其他健保的人，從2016年起保險公司按規定將這兩類表格寄給受保人。
借此再談一下“歐記”健保罰款和豁免方法，2016年健保罰款將取每人695美元（兒童減半，每家庭最多2,085美元）或2.5% 再調整后總收入（MAGI）的較高值。符合以下條件的無保人士可自動獲得罰款豁免：沒有保險的時間不超過三個月（Short Gap）；最低保險費（銅級計劃）超過家庭收入的8%；收入低于報稅標準；在美國沒有合法身份。滿足下列條件同樣可以申請困難豁免（Hardship Exemption）：過去六個月中遭受自然災難引起財產巨大損失；過去六個月中申請破產；過去二十四個月有巨額醫療賬單無法支付；父母申請白卡或子女申請CHIP被拒，法庭已經命令父母提供子女健康保險資助，申報子女的父母不必為孩子的保險費負責，因此也不必受罰。另一種非自動健保罰款豁免方式是填寫8965表格，勾選豁免理由。因此建議無力承擔保險自付費用（Deductible）的低收入人群尋求州醫療補助計劃（Medicaid，俗稱“白卡”）的幫助，申請該計劃的人必須證明其收入有限，個人擁有可計數財產（Countable Asset）未超過2,000美元，可計數財產包括個人儲蓄、退休賬戶、投資及現值保險余額，但不包括汽車、自住房（各州對住房資產的限額有不同規定）和部分基金。