第三章 企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理——總論

第一節(jié) 合規(guī)管理制度建設(shè)的規(guī)范淵源

國(guó)際合規(guī)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、聯(lián)合國(guó)、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、世界經(jīng)濟(jì)論壇、國(guó)際商會(huì)、世界銀行等國(guó)家及組織密集出臺(tái)了誠(chéng)信合規(guī)等方面的法規(guī)及指引，中國(guó)也對(duì)這股世界潮流有所回應(yīng)。

早在2006年，原銀監(jiān)會(huì)就頒布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。2007年，原保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》。中央企業(yè)的合規(guī)管理率先在金融行業(yè)開(kāi)展、發(fā)展和成熟，并積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。2016年3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委起草了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，在中石油、中國(guó)移動(dòng)、招商局、東方電氣、中國(guó)鐵工5家央企開(kāi)展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)。2017年12月，中國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了ISO 19600《合規(guī)管理體系指南》（GB/T 35770—2017）（以下簡(jiǎn)稱《合規(guī)管理體系指南》），成為中國(guó)企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理的重要指導(dǎo)性文件。2018年11月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立的原則，加快建立健全合規(guī)管理體系，為企業(yè)開(kāi)展合規(guī)體系建設(shè)和相關(guān)工作提供了政策指導(dǎo)。同年12月，由于一部分中國(guó)跨國(guó)企業(yè)在海外遭遇重罰，暴露了嚴(yán)重的合規(guī)問(wèn)題，國(guó)家發(fā)展改革委、外交部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、外匯局、全國(guó)工商聯(lián)共同制定了《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》，要求企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)從制度設(shè)計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排以及匯報(bào)路徑等方面保證獨(dú)立性，合規(guī)管理部門及人員承擔(dān)的其他職責(zé)不應(yīng)與合規(guī)職責(zé)產(chǎn)生利益沖突。這一要求緊扣部分公司在2018年的危機(jī)中暴露出來(lái)的合規(guī)部門權(quán)限低、不能及時(shí)上報(bào)的問(wèn)題，反映了中國(guó)政府對(duì)企業(yè)合規(guī)緊迫性認(rèn)識(shí)的深化。同一時(shí)期，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也隨之展開(kāi)，為合規(guī)建設(shè)提供了有力支持。自2008年起，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、原銀監(jiān)會(huì)、原保監(jiān)會(huì)先后制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行規(guī)范的上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。以上這些文件中，雖然只有部分對(duì)企業(yè)提出了強(qiáng)制性的合規(guī)要求，如《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，要求適用范圍內(nèi)的企業(yè)必須建立合規(guī)體系，但無(wú)法掩蓋合規(guī)正逐漸成為企業(yè)強(qiáng)制要求的趨勢(shì)。這些合規(guī)指引的內(nèi)容與國(guó)際接軌，參考了英國(guó)、美國(guó)、日本等國(guó)的合規(guī)制度，吸收了合規(guī)發(fā)展的最新成果。但是對(duì)于合規(guī)管理制度沒(méi)有給出具體標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)留下了裁量的空間。合規(guī)制度的發(fā)展歷程表明，合規(guī)制度作為企業(yè)與監(jiān)管、司法部門協(xié)商治理的結(jié)果，其標(biāo)準(zhǔn)為了適應(yīng)參與協(xié)商主體的多元性，必然要留下裁量空間。