6.4 改善企業現金流轉不平衡的方法

為了改善企業現金流轉不平衡的局面，企業需要做好現金流管理。具體來說，企業需要做好以下幾個方面，如圖6-2所示。

圖6-2 改善企業現金流轉不平衡的方法

1.加強現金流預算管理

企業需要建立科學的現金流分析體系，對年度、季度和月度現金流進行全面的分析，在此基礎上估計現金的流入、嚴格控制現金的支出，合理安排現金，提高現金的使用效益。在進行現金流預算時，企業需要對現金支出進行細化管理。首先，基于分類管理的原則，以部門為單位制定每個部門的預算方案，再將方案進行匯總，對各部門的現金流預算進行綜合分析，最終編制出企業的現金流預算方案。

2.加強經營活動現金流管理

經營活動現金流管理是現金流管理的核心內容，對經營活動現金流進行管理能夠保障企業經營活動的安全，縮短經營活動的現金周轉周期，提高現金的使用效率。經營性現金流存在于經營活動的整個過程，包括銷售產品或提供服務、收到稅費返還、租賃、支付工資、繳納稅款等活動。由此可見，企業經營活動的現金流對企業影響巨大，一旦管理不當，就可能會造成經營性現金流的失衡，使企業陷入財務困境。企業應該重視經營性現金流的管理，從而保障企業的穩定發展。

3.加強籌資活動現金流管理

在籌資活動方面，企業也需要加強現金流管理。企業需要科學預測資金需求，制訂合理的籌資計劃，要努力籌集足夠的資金來滿足企業發展的需要，同時又要防止籌集到的資金使用過剩增加公司的債務負擔，要降低企業的資金成本，盡量用最低的資金成本實現最高的收益。

4.加強投資活動現金流管理

企業投資活動中的固定資產的構建、無形資產的引進、債權性投資等都會產生現金流出，而投資的收回、債券利息等收到的現金都會產生現金流入。企業在做出投資決策前，應對投資方案進行分析和評估，評估預期的現金流入能否多于當前的現金流出，從而做出科學決策。