4.3 現金流量表

現金流量表是公司在一定時期（一個月或者一個季度）內現金（包括銀行存款）的增減變動情況表。也就是說，公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流入與現金流出，都能在現金流量表中反映出來。

根據現金流量表中的資金用途，可以將其分為經營、投資、金融三種現金流量類型。現金流量表是一個分析工具，它可以用來反映公司在短期內的生存能力。與傳統的利潤表相比，現金流量表在對公司實現利潤的評價及財務狀況、財務管理方面，能夠發揮更直觀的作用。現金流量表示例如表4-3所示。

表4-3 現金流量表示例

續表

續表

通過現金流量表，不僅能夠看出公司是否有能力應付短期內的所有運營開銷，也能夠看出一家公司的經營狀況是否健康。如果公司經營活動所產生的現金流量不足以支付股利，也不能維持股本的生產能力，就說明這家公司的發展方向或者運營狀況出現了問題。