第三章 2019—2020年中國中小企業政策

第一節 國家及各部委中小企業發展扶持政策

一 中小企業財政金融扶持政策

財政金融扶持政策是扶持中小企業健康發展的重點政策。2019年以來，國家進一步發揮財政資金引導作用，不斷改善中小微企業金融服務。針對長期以來影響中小企業發展的“融資難、融資貴”問題，國家引導社會資本加大投入，不斷壯大天使投資、創業投資規模，引導金融機構加大對中小企業的支持力度。2020年上半年，中小企業受到新冠肺炎疫情帶來的重大打擊，中央及地方及時出臺大量減稅和金融支持政策支持中小企業擺脫困境，加快復工復產，特別是在直接減免企業多項費用和租金、減免社會保險費用、提供貸款貼息等方面出臺了《關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業小微企業和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》《關于階段性減免企業社會保險費的通知》《關于支持金融強化服務，做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》等多項政策（見表3-1）。

（一）中小企業財政扶持政策

2019年以來，國家對于中小企業發展的財政支持主要集中于減輕企業負擔、降低生產經營成本、吸引社會投資和推動企業創新等方面，致力于進一步優化企業發展環境。

2019年7月16日，財政部聯合科技部等部門發布了《關于開展財政支持深化民營和小微企業金融服務綜合改革試點城市工作的通知》（財金〔2019〕62號），旨在更好地利用市場化手段“支小助微”、創造良好環境。通知指出要落實好中央減稅降費政策，著力改善小微企業和民營企業融資；也要防范好民營、小微企業信貸風險，健全融資擔保體系和風險補償機制，切實打好防范重大風險攻堅戰。

2020年3月27日，財政部發布了《關于充分發揮政府性融資擔保作用為小微企業和“三農”主體融資增信的通知》（財金〔2020〕19號），提出要充分發揮政府性融資擔保作用，更加積極支持小微企業和“三農”主體融資增信，幫助受疫情影響企業復工復產、渡過難關。

2020年5月9日，國家發改委等7部門聯合發布了《關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業小微企業和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》（發改投資規〔2020〕734號），指出受新冠肺炎疫情影響，服務業小微企業和個體工商戶房屋租金成本支出壓力大，并提出各級政府要加大政策支持力度，出臺減免房屋租金和延期支付政策。

（二）中小企業稅收優惠政策

稅收優惠能有效降低中小企業經營負擔，促進中小企業向好發展。2019年，國家及各部委繼續提出了一系列降稅減負政策，推動實施了便利小微企業辦稅繳費新舉措，強力支持中小微企業發展。

1.綜合性減稅降負政策

2019年12月4日，國務院發布了《關于營造更好環境支持民營企業改革發展的意見》，其中提出要進一步減輕企業稅費負擔。意見指出，要切實落實更大規模減稅降費，實施好降低增值稅稅率、擴大享受稅收優惠小微企業范圍、加大研發費用加計扣除力度、降低社保費率等政策，實質性降低企業負擔。同時要建立完善監督檢查清單制度，進一步暢通減稅降費政策傳導機制，切實降低企業成本費用。

2020年2月20日，人力資源社會保障部發布了《關于階段性減免企業社會保險費的通知》（人社部發〔2020〕11號），旨在紓解受新冠肺炎疫情影響的企業困難，推動企業有序復工復產，支持穩定和擴大就業。通知明確指出各省可根據受新冠肺炎疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分，受疫情影響生產出現嚴重困難的企業，可申請緩繳社會保險費。

2.中小微企業所得稅優惠政策

2019年8月9日，財政部、稅務總局聯合發布了《關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（財稅〔2019〕85號），提出金融企業根據《貸款風險分類指引》（銀監發〔2007〕54號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金準予在計算應納稅所得額時扣除：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為100%。

3.中小微企業增值稅優惠政策

2019年《政府工作報告》明確要求全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。小微企業普惠性減稅政策于1月1日起實施，深化增值稅改革于4月1日起實施，深化增值稅改革后，增值稅高檔稅率由16%下降至13%。截至2019年12月25日，國務院發布了《關于減稅降費工作情況的報告》表明，1—10月全國實現減稅降費19688.94億元，其中減稅16473.26億元。

2019年國家稅務總局開展的增值稅改革措施涉及多個方面，其中，《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財稅〔2019〕39號）將原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%?！敦斦?稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財稅〔2019〕84號）聲明部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。另外，制造業等行業16%的增值稅稅率降至13%，交通運輸業、建筑業等行業10%的增值稅稅率降至9%，相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率。其次，自2019年起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導致當期實際經營期不足1個季度，當期銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。這些降費舉措進一步減輕了中小微企業的負擔，促進制造業企業高質量發展。

（三）中小企業金融扶持政策

融資問題一直是長期困擾中小微企業發展的“瓶頸”問題，因而政府的金融扶持政策一直是國家對中小企業扶持政策中的重點。《關于促進中小企業健康發展的指導意見》（中辦發〔2019〕24號）指出，隨著國際國內市場環境變化，中小企業面臨的生產成本上升、融資難和融資貴、創新發展能力不足等問題日益突出，必須引起高度重視。2019年，政府在以往金融扶持政策的基礎上繼續提出并發展了一系列惠企金融政策，拓寬了中小企業融資渠道、加大了融資支持力度、改善了政府金融服務。

2019年9月12日，國家發改委聯合銀保監會發布了《關于深入開展“信易貸”支持中小微企業融資的通知》（發改財金〔2019〕1491號），指出深入開展“信易貸”工作，是落實金融供給側結構性改革要求的重要舉措，有利于破解中小微企業融資難題，暢通金融體系和實體經濟良性循環。國家公共信用信息中心要積極協調有關部門，加強信用信息整合共享，加快建設全國中小企業融資綜合信用服務平臺。通知還強調要建立健全信用信息歸集共享查詢機制，建立健全中小微企業信用評價體系。

2019年11月11日，商務部和中國工商銀行聯合發布了《關于組織供應鏈領域重點合作項目推薦工作的通知》（商建函〔2019〕631號），其中提出要執行優惠價格、保障信貸規模。具體而言，通知要求降低供應鏈企業特別是供應鏈上、下游企業中的中小微企業融資成本，在貸款條件及利率等方面，切實改善對中小微企業的金融服務，力爭做到小微企業的貸款成本可比同業最優。工商銀行要為供應鏈企業特別是供應鏈上、下游的中小微企業提供專項信貸規模，確保足額用于企業。

2020年1月13日，科技部聯合中國郵政儲蓄銀行發布了《關于加強科技金融合作有關工作的通知》（國科發資〔2020〕9號），旨在完善科技創新投入和科技金融政策，進一步推動科技和金融深度結合。科技部與郵儲銀行將加強資源整合力度，綜合發揮政策和金融服務優勢，共同做好高新技術企業和科技型中小企業的金融支持工作。

2020年2月1日，面對疫情給企業和社會帶來的重大影響，財政部發布了《關于支持金融強化服務做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（財金〔2020〕3號），提及要優化對受疫情影響企業的融資擔保服務。鼓勵金融機構對疫情防控重點保障企業和受疫情影響較大的小微企業提供信用貸款支持，各級政府性融資擔保、再擔保機構應當提高業務辦理效率。

二 中小企業創業創新扶持政策

近年來，大眾創業萬眾創新持續向更大范圍、更高層次、更深程度推進，切實推動經濟由高速增長向高質量發展轉化。2019—2020年，在促進創新方面，國家為進一步推動中小微企業創新發展，在原有基礎上繼續推動培育國家級專精特新“小巨人”，連續出臺政策支持科技型中小企業、制造業中小企業等加快創新步伐。在支持創業方面，提出以創業帶動就業，以創業振興鄉村，以創業促進脫貧攻堅，對創業孵化機構給予財稅金融等方面扶持（見表3-3）。

（一）鼓勵創業的相關扶持政策

2019年6月17日，國務院發布了《關于促進鄉村產業振興的指導意見》（國發〔2019〕12號），明確指出要推動創新創業升級來發展鄉村產業發展新動能。意見中提出要實施鄉村就業創業促進行動，引導農民工、大中專畢業生、退役軍人、科技人員等返鄉入鄉人員和“田秀才”“土專家”“鄉創客”創新創業。創建農村創新創業和孵化實訓基地，加強鄉村工匠、文化能人、手工藝人和經營管理人才等創新創業主體培訓，提高創業技能。

2019年7月3日，人力資源社會保障局聯合教育部等部門發布了《關于做好當前形勢下高校畢業生就業創業工作的通知》（人社部發〔2019〕72號），提出要積極拓寬就業領域，鼓勵創業帶動就業。指出要將創業培訓向校園延伸，提升大學生創新創業能力。支持建設大學生創業孵化基地，對入駐實體數量多、帶動就業成效明顯的，給予一定獎補。

2020年3月4日，科技部火炬中心發布了《關于做好創業孵化機構科學防疫推進創業企業有序復工復產保持創新創業活力的通知》（國科火字〔2020〕66號），指出創業孵化機構是中國實施創新驅動發展戰略的“基礎設施”，創業企業是中國經濟創新發展的重要“火種”。通知要求在疫情防控關鍵期各級主管部門要根據疫情防控實際，把幫助創業孵化機構和企業有序復工復產擺在重要位置，為其逐步恢復正常生產經營秩序創造有利條件，努力實現疫情防控和創新創業發展兩手抓、兩不誤，為疫情消退后持續推進中國經濟新舊動能轉換、高質量發展蓄積有生力量。

（二）促進創新的相關扶持政策

2019年8月5日，科技部發布了《關于新時期支持科技型中小企業加快創新發展的若干政策措施》（國科發區〔2019〕268號），旨在加快推動民營企業特別是各類中小企業走創新驅動發展道路，強化對科技型中小企業的政策引導與精準支持。其中提及，以培育壯大科技型中小企業主體規模、提升科技型中小企業創新能力為主要著力點，完善科技創新政策，加強創新服務供給，激發創新創業活力，引導科技型中小企業加大研發投入，完善技術創新體系，增強以科技創新為核心的企業競爭力，為推動高質量發展、支撐現代化經濟體系建設發揮更加重要的作用。2020年1月23日，國務院辦公廳發布了《關于推廣第三批支持創新相關改革舉措的通知》（國辦發〔2020〕3號），將在全國或8個改革試驗區域內[京津冀、上海、廣東（珠三角）、安徽（合蕪蚌）、四川（成德綿）、湖北武漢、陜西西安、遼寧沈陽]推廣第三批20項改革措施，旨在聚焦發揮市場和政府作用有效機制、促進科技與經濟深度融合有效途徑、激發創新者動力和活力有效舉措、深化開放創新有效模式。

2020年3月21日，科技部印發了《關于科技創新支撐復工復產和經濟平穩運行的若干措施》（國科發區〔2020〕67號），指出科技創新是推動復工復產、保障經濟平穩運行、做好“六穩”工作的重要支撐保障。其中，實施科技型中小企業創新發展行動，要大力推動科技創新創業，加快壯大科技型中小企業規模，要加大對科技型中小企業的支持力度。同時，還需加大對高新技術企業的激勵引導。

三 中小企業公共服務平臺政策

中小企業服務平臺是采用戰略聯盟組織形式建設和運營，由法人單位建設和運營，經工業和信息化部認定，為中小企業提供信息、技術、創業、培訓、融資等公共服務，專注于為產業園區和中小微型企業提供“一站式”增值服務的高端智慧型價值服務平臺。加強中小企業公共服務平臺建設，對于提高中小企業產品質量技術水平，優化產品結構，增強自主創新能力，實現戰略轉型，以及增強產業集群競爭力，加快中國生產性服務業發展具有重要的現實意義（見表3-4）。

四 其他專項政策

（一）中小企業與新一代信息技術

2019年8月1日，國務院辦公廳發布了《關于促進平臺經濟規范健康發展的指導意見》（國辦發〔2019〕38號），要求深入推進“互聯網+創業創新”。加快打造“雙創”升級版，依托互聯網平臺完善全方位創業創新服務體系，實現線上線下良性互動、創業創新資源有機結合，鼓勵平臺開展創新任務眾包，更多向中小企業開放共享資源，支撐中小企業開展技術、產品、管理模式、商業模式等創新，進一步提升創業創新效能。同時要加強網絡支撐能力建設。深入實施“寬帶中國”戰略，加快5G等新一代信息基礎設施建設，優化提升網絡性能和速率，推進下一代互聯網、廣播電視網、物聯網建設，進一步降低中小企業寬帶平均資費水平，為平臺經濟發展提供有力支撐。

2020年2月18日，工業和信息化部辦公廳發布了《關于運用新一代信息技術支撐服務疫情防控和復工復產工作的通知》（工信廳信發〔2020〕4號），要求充分運用新一代信息技術支撐服務疫情防控和企業復工復產工作。其中，包括指導企業用好信息技術手段和信息化工具，增強軟件應用能力，創新思路和方法，用兩化融合提升生產管理水平；支持運用云計算大力推動企業上云，重點推行遠程辦公、居家辦公、視頻會議、網上培訓、協同研發和電子商務等在線工作方式加快企業復工復產。

2020年3月6日，工業和信息化部辦公廳發布了《關于推動工業互聯網加快發展的通知》（工信廳信管〔2020〕8號），提出要充分發揮工業互聯網全要素、全產業鏈、全價值鏈的連接優勢，鼓勵各地工業和信息化主管部門、各企業利用工業互聯網實現信息、技術、產能、訂單共享，實現跨地域、跨行業資源的精準配置與高效對接。鼓勵大型企業、大型平臺、解決方案提供商為中小企業免費提供工業APP服務。推動企業加快工業設備聯網上云、業務系統云化遷移。加快各類場景云化軟件的開發和應用，加大中小企業數字化工具普及力度，降低企業數字化門檻，加快數字化轉型進程。

（二）中小企業與鄉村振興

2019年6月17日，國務院發布了《關于促進鄉村產業振興的指導意見》（國發〔2019〕12號），旨在促進鄉村產業振興。意見提出要創新鄉村金融服務，引導縣域金融機構將吸收的存款主要用于當地，重點支持鄉村產業。支持小微企業融資優惠政策適用于鄉村產業和農村創新創業。其次要有序引導工商資本下鄉，到鄉村投資興辦農民參與度高、受益面廣的鄉村產業。還要健全人才保障，讓各類創業扶持政策向農業農村領域延伸覆蓋。

2020年1月9日，國家發改委聯合18部門發布了《關于推動返鄉入鄉創業高質量發展的意見》（發改就業〔2020〕104號），指出要將返鄉入鄉創業與新型城鎮化建設、鄉村振興和脫貧攻堅等緊密結合。其中提到要創新擔保方式，探索實施返鄉入鄉創業信用貸款政策，鼓勵在返鄉創業試點地區拓展返鄉入鄉創業企業信用貸款業務，要完善創業擔保貸款政策，放寬小微企業創業擔保貸款申請條件。讓中小微企業創新創業帶動返鄉入鄉，助力鄉村振興和脫貧攻堅。

（三）中小企業與產業鏈融合發展

2019年11月11日，商務部與中國工商銀行聯合發布了《關于組織供應鏈領域重點合作項目推薦工作的通知》（商建函〔2019〕631號），要求加快推進供應鏈創新與應用。通知中提出，要對目標企業執行優惠價格，降低供應鏈企業特別是供應鏈上、下游企業的中小微企業融資成本，在貸款條件及利率等方面，切實改善對中小微企業的金融服務，力爭做到小微企業的貸款成本可比同業最優。其中，工商銀行要為供應鏈企業特別是供應鏈上、下游的中小微企業提供專項信貸規模，確保足額用于企業。工商銀行各地分支機構要完善普惠專項計劃管理機制，保障普惠貸款優先發放。

2020年2月4日，工業和信息化部印發了《關于有序推動工業通信業企業復工復產的指導意見》（工信部政法〔2020〕29號），提出要統籌兼顧，加強產業鏈協調。意見提出中央企業、大型國企等龍頭企業要發揮表率作用，幫助中小企業開展應收賬款融資，帶動產業鏈上下游中小企業復工復產，協同開展疫情防控和生產恢復。同時充分利用電商、信息服務等平臺，促進產業鏈供需線上對接。

2020年3月23日，工業和信息化部辦公廳發布了《關于開展產業鏈固鏈行動，推動產業鏈協同復工復產》（工信廳政法函〔2020〕54號），要求在堅持以大帶小、上下聯動、內外貿協同的原則下，聚焦重點產業鏈，以龍頭企業帶動上下游配套中小企業，特別是專精特新中小企業，增強協同復工復產動能。通過梳理產業鏈上下游未復工達產的核心配套企業名單來有效精準地解決企業實際困難。