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第八章 社會保險基金

第六十四條 〔社會保險基金類別、管理原則和統籌層次〕

社會保險基金包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬,分賬核算,執行國家統一的會計制度。

社會保險基金專款專用,任何組織和個人不得侵占或者挪用。

基本養老保險基金逐步實行全國統籌,其他社會保險基金逐步實行省級統籌,具體時間、步驟由國務院規定。

條文注釋

社會保險基金是廣大群眾的“保命錢”,是社會保險制度的物質基礎,關系到參保職工的切身利益和社會穩定。為了確保社會保險基金的安全,應當加強對社會保險基金的管理,包括加強和規范財務制度、預算制度和財政專戶制度。《社會保險基金財務制度》對社會保險基金的財務制度做出了規定,本條在實踐的基礎上,對社會保險基金的幾項重要財務制度及提高統籌層次作出了規定。

配套規定

《社會保險費征繳暫行條例》(1999年1月22日)

第四條 繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。

征繳的社會保險費納入社會保險基金,專款專用,任何單位和個人不得挪用。

第十四條 征收的社會保險費存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保障基金財政專戶。

社會保險基金按照不同險種的統籌范圍,分別建立基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金。各項社會保險基金分別單獨核算。

社會保險基金不計征稅、費。

《社會保險基金財務制度》(1999年6月15日)

第六條 基金納入單獨的社會保障基金財政專戶(以下簡稱“財政專戶”),實行收支兩條線管理,專款專用,任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財政預算。

第七條 基金根據國家要求實行統一管理,按險種分別建賬,分賬核算,專款專用,自求平衡,不得相互擠占和調劑。

第十六條 實行經辦機構征收社會保險費的地區,經辦機構可以根據工作需要在同級財政和勞動保障部門共同認定的國有商業銀行設立社會保險基金收入戶(以下簡稱“收入戶”)。

收入戶的主要用途是:暫存由經辦機構征收的社會保險費收入;暫存下級經辦機構上解或上級經辦機構下撥的基金收入;暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向財政專戶劃轉基金外,不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。

實行稅務機關征收社會保險費的地區,不設收入戶。

第二十四條 經辦機構在同級財政和勞動保障部門共同認定的國有商業銀行設立社會保險基金支出戶(以下簡稱“支出戶”)。

支出戶的主要用途是:接收財政專戶撥入的基金;暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入;支付基金支出款項;劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶;上解上級經辦機構基金或下撥下級經辦機構基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外,不得發生其他收入業務。

《失業保險條例》(1999年1月22日)

第十一條 失業保險基金必須存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保障基金財政專戶,實行收支兩條線管理,由財政部門依法進行監督。

存入銀行和按照國家規定購買國債的失業保險基金,分別按照城鄉居民同期存款利率和國債利息計息。失業保險基金的利息并入失業保險基金。

失業保險基金專款專用,不得挪作他用,不得用于平衡財政收支。

《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》(2005年12 月3日)

四、逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶,積累基本養老保險基金,是應對人口老齡化的重要舉措,也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。要繼續抓好東北三省做實個人賬戶試點工作,抓緊研究制訂其他地區擴大做實個人賬戶試點的具體方案,報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法,實現保值增值。

五、加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定,嚴格執行社會保險登記和繳費申報制度,強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作,努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人,都必須按時足額繳納基本養老保險費;對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的,要依法處理;對欠繳基本養老保險費的,要采取各種措施,加大追繳力度,確保基本養老保險基金應收盡收。各地要按照建立公共財政的要求,積極調整財政支出結構,加大對社會保障的資金投入。

基本養老保險基金要納入財政專戶,實行收支兩條線管理,嚴禁擠占挪用。要制定和完善社會保險基金監督管理的法律法規,實現依法監督。各省、自治區、直轄市人民政府要完善工作機制,保證基金監管制度的順利實施。要繼續發揮審計監督、社會監督和輿論監督的作用,共同維護基金安全。

六、改革基本養老金計發辦法。為與做實個人賬戶相銜接,從2006 年1月1日起,個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%,全部由個人繳費形成,單位繳費不再劃入個人賬戶。同時,進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制,相應調整基本養老金計發辦法。

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發〔1997〕26號)實施后參加工作、繳費年限(含視同繳費年限,下同)累計滿15年的人員,退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數,繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數,計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。(詳見附件)

國發〔1997〕26號文件實施前參加工作,本決定實施后退休且繳費年限累計滿15年的人員,在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上,再發給過渡性養老金。各省、自治區、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩過渡的原則,在認真測算的基礎上,制訂具體的過渡辦法,并報勞動保障部、財政部備案。

本決定實施后到達退休年齡但繳費年限累計不滿15年的人員,不發給基礎養老金;個人賬戶儲存額一次性支付給本人,終止基本養老保險關系。

本決定實施前已經離退休的人員,仍按國家原來的規定發給基本養老金,同時執行基本養老金調整辦法。

第六十五條 〔社會保險基金的收支平衡和政府補貼責任〕

社會保險基金通過預算實現收支平衡。

縣級以上人民政府在社會保險基金出現支付不足時,給予補貼。

配套規定

《工傷保險條例》(2010年12月20日)

第七條 工傷保險基金由用人單位繳納的工傷保險費、工傷保險基金的利息和依法納入工傷保險基金的其他資金構成。

第十三條 工傷保險基金應當留有一定比例的儲備金,用于統籌地區重大事故的工傷保險待遇支付;儲備金不足支付的,由統籌地區的人民政府墊付。儲備金占基金總額的具體比例和儲備金的使用辦法,由省、自治區、直轄市人民政府規定。

《失業保險條例》(1999年1月22日)

第五條 失業保險基金由下列各項構成:

(一)城鎮企業事業單位、城鎮企業事業單位職工繳納的失業保險費;

(二)失業保險基金的利息;

(三)財政補貼;

(四)依法納入失業保險基金的其他資金。

第七條 失業保險基金在直轄市和設區的市實行全市統籌;其他地區的統籌層次由省、自治區人民政府規定。

《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》(2005年12 月3日)

五、加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定,嚴格執行社會保險登記和繳費申報制度,強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作,努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人,都必須按時足額繳納基本養老保險費;對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的,要依法處理;對欠繳基本養老保險費的,要采取各種措施,加大追繳力度,確保基本養老保險基金應收盡收。各地要按照建立公共財政的要求,積極調整財政支出結構,加大對社會保障的資金投入。

基本養老保險基金要納入財政專戶,實行收支兩條線管理,嚴禁擠占挪用。要制定和完善社會保險基金監督管理的法律法規,實現依法監督。各省、自治區、直轄市人民政府要完善工作機制,保證基金監管制度的順利實施。要繼續發揮審計監督、社會監督和輿論監督的作用,共同維護基金安全。

《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》(1998年12 月14日)

四、健全基本醫療保險基金的管理和監督機制

基本醫療保險基金納入財政專戶管理,專款專用,不得擠占挪用。

社會保險經辦機構負責基本醫療保險基金的籌集、管理和支付,并要建立健全預決算制度、財務會計制度和內部審計制度。社會保險經辦機構的事業經費不得從基金中提取,由各級財政預算解決。

基本醫療保險基金的銀行計息辦法:當年籌集的部分,按活期存款利率計息;上年結轉的基金本息,按3個月期整存整取銀行存款利率計息;存入社會保障財政專戶的沉淀資金,比照3年期零存整取儲蓄存款利率計息,并不低于該檔次利率水平。個人賬戶的本金和利息歸個人所有,可以結轉使用和繼承。

各級勞動保障和財政部門,要加強對基本醫療保險基金的監督管理。審計部門要定期對社會保險經辦機構的基金收支情況和管理情況進行審計。統籌地區應設立由政府有關部門代表、用人單位代表、醫療機構代表、工會代表和有關專家參加的醫療保險基金監督組織,加強對基本醫療保險基金的社會監督。

第六十六條 〔社會保險基金按照統籌層次設立預算〕

社會保險基金按照統籌層次設立預算。社會保險基金預算按照社會保險項目分別編制。

條文注釋

我國國家預算實行一級政府一級預算體制,分別設立中央、省、市、縣、鄉五級預算。我國現行社會保險制度建立之初,由地方先行改革,在國家統一的社會保險制度框架內,由各地結合本地實際對具體制度進行探索。各項社會保險基金的統籌層次不一,在不同行政區域內形成大大小小的基金,有的是縣統籌,有的地市統籌,有的是省內統籌。統籌層次的核心意義在于統籌到哪一級就由相應的那一級政府對基金承擔兜底責任。因此,社會保險基金的預算與財政預算層級不是一一對應,而是由統籌地區設立社會保險基金預算,在預算中明確統籌地區內各級政府的責任。社會保險基金預算由統籌地區設立,體現了事權與財權的統一。

配套規定

《實施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規定》(2011年6月29 日)

第十六條 社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準,依照《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》(國發〔2010〕2號)的規定執行。

《預算法》(1994年3月22日)

第七十六條 各級政府、各部門、各單位應當加強對預算外資金的管理。預算外資金管理辦法由國務院另行規定。各級人民代表大會要加強對預算外資金使用的監督。

《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》(2010年1月2日)

二、社會保險基金預算編制范圍

社會保險基金預算按險種分別編制,包括企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內容。根據國家法律法規建立的其他社會保險基金,條件成熟時,也應盡快納入社會保險基金預算管理。

企業職工基本養老保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括基本養老保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括基本養老金支出、醫療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

失業保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括失業保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括失業保險金支出、醫療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、職業培訓和職業介紹補貼支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

城鎮職工基本醫療保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括基本醫療保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括基本醫療保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

工傷保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括工傷保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定費支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

生育保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括生育保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括生育保險待遇支出、醫療費支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

第六十七條 〔社會保險基金預算制定程序〕

社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準,依照法律和國務院規定執行。

條文注釋

在預算中,主要涉及預算草案和決算草案的編制、審核、批準等環節及相應權限。根據預算法的規定,預算草案是指未經法定程序審查和批準的政府年度收支計劃,編制由具體實施收支計劃的部門承擔,主要是根據本部門或者本機構的實際情況,擬訂本部門或者本機構的年度收支計劃。預算草案審核由本級政府財政部門承擔,主要是依法對各部門預算初步草案進行審查和匯總,統一編制出本級政府的預算草案。預算草案的批準主要由各級人大負責,使預算草案成為正式預算。決算草案是對本年度預算收支執行情況的最終反映,一般由財政部門負責編制本級政府決算草案,經本級人民政府審核后,報同級人大批準。

配套規定

《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》(2010年1月2日)

二、社會保險基金預算編制范圍

社會保險基金預算按險種分別編制,包括企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內容。根據國家法律法規建立的其他社會保險基金,條件成熟時,也應盡快納入社會保險基金預算管理。

企業職工基本養老保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括基本養老保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括基本養老金支出、醫療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

失業保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括失業保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括失業保險金支出、醫療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、職業培訓和職業介紹補貼支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

城鎮職工基本醫療保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括基本醫療保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括基本醫療保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

工傷保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括工傷保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定費支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

生育保險基金預算包括基金收入預算和基金支出預算。基金收入主要包括生育保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等;基金支出主要包括生育保險待遇支出、醫療費支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

第六十八條 〔社會保險基金財政專戶〕

社會保險基金存入財政專戶,具體管理辦法由國務院規定。

條文注釋

本條是關于社會保險基金財政專戶的規定。社會保險基金收入和結余存放關系到基金的安全。1996年前,社會保險基金由社會保險經辦機構管理,存放在社會保險行政主管部門在商業銀行開設的賬戶中。為了加強預算外資金的管理,1996年國務院頒布了《關于加強預算外資金管理的決定》,規定各部門和單位的預算外資金必須上繳同級財政專戶,支出由同級財政按預算外收支計劃和單位財務收支計劃統籌安排,從財政專戶中撥付,實行收支兩條線。同時規定,社會保險基金在國家財政建立社會保障預算之前,先按預算外資金管理制度進行管理。從1997年開始,社會保險基金存入財政專戶進行管理。

配套規定

《國務院關于加強預算外資金管理的決定》(1996年7月6日)

三、預算外資金管理范圍預算外資金,是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政職能,依據國家法律、法規和具有法律效力的規章面收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括:法律、法規規定的行政事業性收費、基金和附加收入等;國務院或省級人民政府及其財政、計劃(物價)部門審批的行政事業性收費;國務院以及財政部審批建立的基金、附加收入等;主管部門從所屬單位集中的上繳資金;用于鄉鎮政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金;其他未納入預算管理的財政性資金。

社會保障基金在國家財政建立社會保障預算制度以前,先按預算外資金管理制度進行管理,專款專用,加強財政、審計監督。

按照《企業財務通則》和《企業會計準則》的規定,國有企業稅后留用資金不再作為預算外資金管理。事業單位和社會團體通過市場取得的不體現政府職能的經營、服務性收入,不作為預算外資金管理,收入可不上繳財政專戶,但必須依法納稅,并納入單位財務收支計劃,實行收支統一核算。

第六十九條 〔社會保險基金的保值增值〕

社會保險基金在保證安全的前提下,按照國務院規定投資運營實現保值增值。

社會保險基金不得違規投資運營,不得用于平衡其他政府預算,不得用于興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用,或者違反法律、行政法規規定挪作其他用途。

條文注釋

挪用失業保險基金和下崗職工基本生活保障資金屬于挪用救濟款物。挪用失業保險基金和下崗職工基本生活保障資金,情節嚴重,致使國家和人民群眾利益遭受重大損害的,對直接責任人員,應當依照《刑法》第273條的規定,以挪用特定款物罪追究刑事責任;國家工作人員利用職務上的便利,挪用失業保險基金和下崗職工基本生活保障資金歸個人使用,構成犯罪的,應當依照《刑法》第384條的規定,以挪用公款罪追究刑事責任。

配套規定

《工傷保險條例》(2010年12月20日)

第十二條 工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶,用于本條例規定的工傷保險待遇,勞動能力鑒定,工傷預防的宣傳、培訓等費用,以及法律、法規規定的用于工傷保險的其他費用的支付。

工傷預防費用的提取比例、使用和管理的具體辦法,由國務院社會保險行政部門會同國務院財政、衛生行政、安全生產監督管理等部門規定。

任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運營、興建或者改建辦公場所、發放獎金,或者挪作其他用途。

《關于加強社會保障基金監督管理工作的通知》(2002年7月15 日)

二、加強監督管理,切實防止擠占挪用和其他違規問題

各級勞動保障、財政、審計、稅務、郵政部門和人民銀行分支行,要按照各自職能,加強對社會保障基金管理和運營機構貫徹執行基金管理法規和政策情況的監督檢查,實施對社會保險費征繳、社會保險金發放、基金管理和運營各個環節的全過程監督。

勞動保障行政主管部門要切實負起責任,加強對社會保險費征收機構、社會保險金發放機構、社會保障基金管理和運營機構征繳、支付和管理運營基金情況的監督,定期不定期地對基金收入戶、支出戶及財政專戶等各類社會保障基金銀行帳戶進行監督檢查。

各級財政部門要加強對社會保障基金財務、會計制度執行情況的監督,定期不定期地對基金收入戶、支出戶及財政專戶基金管理情況進行監督。

各級審計部門要依法對社會保障基金管理及使用情況進行審計監督,對基金收入戶、支出戶及財政專戶基金管理情況進行審計。

實行稅務機關征收社會保險費的地區,各級稅務機關要對征收社會保險費的情況進行監督檢查。

中國人民銀行各分支行,要對社會保障基金帳戶的開立和使用情況進行監督檢查。

各級郵政部門要對郵政機構代發放社會保險金情況進行監督檢查。

各級勞動保障、財政、審計、稅務、郵政部門和人民銀行分支行按照各自職能實施檢查時,有權要求被檢查單位提供或報送社會保險費征繳、社會保險金支付和基金存儲運營情況,社會保障基金預算或收支計劃、預算執行情況、決算和財務報告以及其他有關資料。有權查閱被檢查單位與社會保障基金管理有關的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關資料。有權糾正和制止檢查發現的違反社會保障基金管理法規政策的行為,并及時通報主管部門。有關部門要嚴厲查處擠占挪用基金行為,追究有關領導和直接責任人的責任。涉及政府機關及其工作人員違紀問題的要移送監察機關,涉嫌犯罪的要移交司法機關。

各級社會保險費征收機構、社會保險金發放機構、社會保障基金管理和運營機構及基金開戶銀行,要自覺接受監督,配合有關部門做好檢查工作。對拒絕監督檢查、不提供有關資料或不如實反映問題的機構,應建議有關部門視情節輕重,對有關領導和直接責任人給予黨紀、政紀處分。

三、規范管理行為,確保社會保障基金安全

各級社會保險費征收機構、社會保險金發放機構、社會保障基金管理和運營機構,要認真履行職責,嚴格執行有關法規政策,保證基金收支及管理各個環節的正常規范運行。

各級社會保障基金管理機構要嚴格執行社會保障基金財務、會計制度,加強對基金收入戶、支出戶及財政專戶的管理,按時足額將收入戶基金劃入財政專戶,并認真做好社會保障基金核算。要強化社會保險結余基金管理,妥善安排基金存入銀行和購買國債計劃,確保基金保值增值。要及時核對基金收入戶、支出戶和財政專戶的基金,保證財政專戶與收入戶、支出戶帳帳相符。要加強社會保險個人帳戶基金管理,認真做好個人帳戶記錄工作,健全管理制度,規范運作程序。

實行稅務機關征收社會保險費的地區,各級稅務機關要按規定征收社會保險費,接受有關方面的監督檢查,并定期向社保經辦機構、財政部門報送社會保險費征收情況,不得滯留、擠占挪用和違規動用社會保險費收入,做到征收和管理規范有序。

社會保障基金開戶銀行要根據有關代收、代發協議和結算憑證,及時辦理社會保障基金的代收和代發業務。要按照社會保障基金管理政策規定,加強對基金收支和管理情況的審核。

實行社會保險金社會化發放地區的銀行、郵政等機構,要根據社會保險經辦機構開出的支付憑證,按時足額發放社會保險金,不得延遲或滯留,不得從社會保險金中扣除郵寄費和手續費,并定期向行政主管部門報送社會保險金發放情況。

與社會保障基金征繳、支付、管理及運營有關的部門或單位,要加強協調,規范運作,及時對帳和傳遞有關數據或憑證,防止相互推諉扯皮等問題的發生,確保基金管理運作的順利暢通。

第七十條 〔社會保險基金信息公開〕

社會保險經辦機構應當定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金的收入、支出、結余和收益情況。

條文注釋

社會保險經辦機構負責社會保險經辦業務,提供社會保險服務,有義務將經辦的過程和結果向社會公開。因此,社會保險基金的信息公開主體是社會保險經辦機構。根據2007年原勞動和社會保障部《關于建立社會保險信息披露制度的指導意見》規定,各級勞動保障行政部門負責本地區社會保險信息披露工作的組織、指導和監督工作,負責審批本級所披露的社會保險信息,社會保險經辦機構具體向社會披露。本條明確了信息公開主體為社會保險經辦機構,不影響社會保險行政主管部門對有關信息披露的內部審批,也不影響部門協調機制。有的地方規定,有關基金的收支、結余情況應當與財政部門協調。

配套規定

《社會保險費征繳暫行條例》(1999年1月22日)

第十七條 繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況,接受職工監督。

社會保險經辦機構應當定期向社會公告社會保險費征收情況,接受社會監督。

第七十一條 〔全國社會保障基金〕

國家設立全國社會保障基金,由中央財政預算撥款以及國務院批準的其他方式籌集的資金構成,用于社會保障支出的補充、調劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營,在保證安全的前提下實現保值增值。

全國社會保障基金應當定期向社會公布收支、管理和投資運營的情況。國務院財政部門、社會保險行政部門、審計機關對全國社會保障基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。

條文注釋

全國社會保障基金理事會是全國社會保障基金的管理運營機構,受國務院委托,管理中央集中的社會保障基金。為了保證基金保值增值,必須在保證安全的情況下進行投資運營。為了規范投資運營行為,將風險降到最低限度,國務院有關部門出臺了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規定》,從社會保障基金理事會的管理結構、投資方針、投資范圍和投資目標作出規定。投資方針是安全至上、審慎投資。投資范圍限于銀行存款、購買國債和其他具有良好流動性的金融工具,這些金融工具有五類,包括固定收益資產、境內股票、境外股票、實業投資、現金及等價物,并明確了各自比例。理事會主要委托專業投資管理機構和托管商業銀行進行投資運營。理事會直接投資運營的范圍限于銀行存款和在一級市場購買國債。全國社會保障基金中長期投資目標是戰勝通貨膨脹。

配套規定

《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(2001年12月13日)

第三章 社保基金投資管理人

第八條 本辦法所稱社保基金投資管理人是指依照本辦法第十條規定取得社保基金投資管理業務資格、根據合同受托運作和管理社保基金的專業性投資管理機構。

第九條 申請辦理社保基金投資管理業務應具備以下條件:

(一)在中國注冊,經中國證監會批準具有基金管理業務資格的基金管理公司及國務院規定的其他專業性投資管理機構。

(二)基金管理公司實收資本不少于5000萬元人民幣,在任何時候都維持不少于5000萬元人民幣的凈資產。其他專業性投資管理機構需具備的最低資本規模另行規定。

(三)具有2年以上的在中國境內從事證券投資管理業務的經驗,且管理審慎,信譽較高。具有規范的國際運作經驗的機構,其經營時間可不受此款的限制。

(四)最近3年沒有重大的違規行為。

(五)具有完善的法人治理結構。

(六)有與從事社保基金投資管理業務相適應的專業投資人員。

(七)具有完整有效的內部風險控制制度,內設獨立的監察稽核部門,并配備足夠數量的稱職的專業人員。

第十條 社保基金投資管理人由理事會確定。申請社保基金投資管理業務,需向理事會提交申請書以及由中國證監會出具的申請人是否滿足本辦法第九條規定的基本條件的意見。理事會成立包括足夠數量的獨立人士參加的專家評審委員會,參照公開招標的原則對具備條件的社保基金投資管理業務申請人進行評審。評審委員會經投票提出社保基金投資管理人建議名單,報理事會確定。評審辦法由理事會制定。評審辦法及評審結果報財政部、勞動和社會保障部、中國證監會備案。

第十一條 社保基金投資管理人履行下列職責:

(一)按照投資管理政策及社保基金委托資產管理合同,管理并運用社保基金資產進行投資。

(二)建立社保基金投資管理風險準備金。

(三)完整保存社保基金委托資產的會計憑證、會計賬簿和年度財務會計報告15年以上。

(四)編制社保基金委托資產財務會計報告,出具社保基金委托資產投資運作報告。

(五)保存社保基金投資記錄15年以上。

(六)社保基金委托資產管理合同規定的其他職責。

第十二條 有下列情形之一的,社保基金投資管理人應當及時向理事會報告:

(一)社保基金資產市場價值大幅度波動。

(二)社保基金投資管理人減資、合并、分立、解散、依法被撤銷、決定申請破產或被申請破產。

(三)社保基金投資管理人涉及重大訴訟或者仲裁。

(四)社保基金投資管理人的董事、監事、經理及其他高級管理人員發生重大變動。

(五)有可能使社保基金委托資產的價值受到重大影響的其他事項。

(六)委托資產管理合同規定的其他報告事項。

第十三條 社保基金投資管理人應適應社保基金管理的要求,建立、健全相關內部管理制度和風險管理制度。

第十四條 有下列情形之一的,社保基金投資管理人必須退任:

(一)社保基金投資管理人解散、依法被撤銷、破產或者由接管人接管其資產。

(二)理事會有充分理由認為更換社保基金投資管理人符合社保基金利益。

(三)托管人有充分理由認為更換社保基金投資管理人符合社保基金利益并征得理事會同意。

(四)財政部、勞動和社會保障部或中國證監會有充分理由認為社保基金投資管理人不能繼續履行委托資產管理職責。

(五)社保基金委托資產管理合同規定的其他情形。

第十五條 當社保基金投資管理人更換或退任時,理事會必須盡快委任新投資管理人,并報財政部、勞動和社會保障部、中國證監會備案;新任投資管理人確定并履行職責后,原任投資管理人方可退任。

第十六條 禁止社保基金投資管理人從事下列活動:

(一)以社保基金的名義使用不屬于社保基金名下的資金從事投資活動,或以他人的名義使用屬于社保基金名下的資金從事投資活動。

(二)不公平地對待社保基金賬戶的資產。

(三)挪用社保基金的委托資產。

(四)從事可能使社保基金委托資產承擔無限責任的投資。

(五)用社保基金委托資產從事信用交易。

(六)法律、法規和社保基金委托資產管理合同規定禁止從事的其他活動。

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