1.2 模型應(yīng)用

精算模型在人身險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)精算管理中的常見應(yīng)用主要包括業(yè)務(wù)規(guī)劃、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)核算和偏差管理等（見圖1.2.1）。其中業(yè)務(wù)規(guī)劃和產(chǎn)品開發(fā)屬于財(cái)務(wù)精算管理的事前管理事項(xiàng)，業(yè)務(wù)核算屬于事中管理事項(xiàng)，偏差管理屬于事后追蹤事項(xiàng)。公司將這些事前、事中與事后的分析與應(yīng)用有機(jī)結(jié)合后，可形成一整套、全周期的保險(xiǎn)公司商業(yè)規(guī)劃與實(shí)際經(jīng)營成果的分析系統(tǒng)。

圖1.2.1 精算模型在財(cái)務(wù)精算管理中的應(yīng)用

1．業(yè)務(wù)規(guī)劃

保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃中的一項(xiàng)重要工作就是根據(jù)當(dāng)前的有效業(yè)務(wù)和未來若干年的新業(yè)務(wù)量方案，完成公司利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、償付能力狀況的預(yù)測。如果條件成熟，業(yè)務(wù)規(guī)劃相關(guān)測算還可以朝著更加精細(xì)化的方向發(fā)展，例如，按分支機(jī)構(gòu)、渠道等維度進(jìn)行利潤指標(biāo)的預(yù)測。

業(yè)務(wù)規(guī)劃對(duì)精算模型的要求很高，一方面，不僅需要具備計(jì)算各類準(zhǔn)備金及現(xiàn)金流的功能，還需要分離各類評(píng)估假設(shè)與預(yù)測假設(shè)；另一方面，公司為了選擇最穩(wěn)妥的新業(yè)務(wù)方案，往往需要在業(yè)務(wù)規(guī)劃的過程中，分析不同情景下的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，體現(xiàn)在精算模型中就是需要對(duì)諸多版本的新業(yè)務(wù)假設(shè)，快速完成重新預(yù)測并提供各類財(cái)務(wù)精算指標(biāo)的分析結(jié)果。

2．產(chǎn)品開發(fā)

產(chǎn)品開發(fā)對(duì)精算模型的要求主要表現(xiàn)為需要模型能夠進(jìn)行利潤測試和新產(chǎn)品盈利指標(biāo)測算。比較理想的做法是，在產(chǎn)品開發(fā)階段就完成新產(chǎn)品建模。新產(chǎn)品建模一般包括各類表格的設(shè)置，如保費(fèi)/現(xiàn)金價(jià)值的設(shè)置、各種保險(xiǎn)責(zé)任的參數(shù)設(shè)置、各類評(píng)估假設(shè)的設(shè)置，以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金中利潤攤銷載體的設(shè)置等。

3．業(yè)務(wù)核算

業(yè)務(wù)核算要求精算模型能在較為有限的時(shí)間內(nèi)完成法定準(zhǔn)備金評(píng)估、會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金評(píng)估、償付能力評(píng)估、內(nèi)含價(jià)值/新業(yè)務(wù)價(jià)值評(píng)估等工作，支持公司財(cái)務(wù)精算指標(biāo)的核算與評(píng)估。通常，定期評(píng)估涉及的精算模型常規(guī)工作包括評(píng)估假設(shè)的維護(hù)與更新、保單數(shù)據(jù)的獲取與轉(zhuǎn)換、模型運(yùn)行和結(jié)果的讀取、加工與分析等。

4．偏差分析

偏差分析是通過研究公司實(shí)際情況與精算模型預(yù)期結(jié)果之間的差異及其來源，為公司下一步的經(jīng)營管理提供方案。財(cái)務(wù)精算中的偏差分析一般包括法定準(zhǔn)備金滾存分析、會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金滾存分析、法定準(zhǔn)則下的利源分析、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的利源分析、內(nèi)含價(jià)值變動(dòng)分析、預(yù)期費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的偏差分析等。與常規(guī)業(yè)務(wù)核算不同，由于偏差分析的對(duì)象不僅僅是期末有效保單，因此在保單數(shù)據(jù)及模型運(yùn)行設(shè)置等方面與常規(guī)業(yè)務(wù)核算有所差異。例如，法定準(zhǔn)備金的滾存分析，不僅要將常規(guī)業(yè)務(wù)核算使用的期末有效業(yè)務(wù)模型點(diǎn)按不同保單狀態(tài)變動(dòng)做進(jìn)一步的細(xì)分，還需將上期末有效、本期末終止的保單納入分析范圍，即按保單狀態(tài)及其變動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)備金滾存分析。

理想的精算模型的解決方案是，以一個(gè)集約化的模型為平臺(tái)，支持所有日常精算報(bào)告，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)模型、多項(xiàng)功能”（見圖1.2.2），既方便開展所有財(cái)務(wù)精算分析工作，又能夠確保各項(xiàng)結(jié)果在不同情景下計(jì)算邏輯的一致性。同時(shí)，精算模型需要前瞻性地考慮未來監(jiān)管及財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)展趨勢，能夠基于模型的核心模塊進(jìn)行功能擴(kuò)展，滿足公司管理決策和監(jiān)管變化帶來的新增需求。公司在模型設(shè)計(jì)時(shí)不僅要考慮精算負(fù)債模型本身的功能需求，還需兼顧其他保單負(fù)債相關(guān)平臺(tái)的需要，例如，經(jīng)濟(jì)資本、市場一致性內(nèi)含價(jià)值、經(jīng)驗(yàn)分析、資產(chǎn)負(fù)債管理等。

圖1.2.2 精算模型“一個(gè)模型、多項(xiàng)功能”示意