安全降稅的黃金法則

安全降稅的黃金法則，是指企業(yè)運用管理會計的思維邏輯，站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，在稅收及相關法律允許的范圍內，對企業(yè)的商業(yè)模式設計、投資活動、融資活動、運營活動等經濟活動實施前置管理來實現稅收籌劃。一般而言，商業(yè)模式決定交易結構和交易方式，交易結構及交易方式決定了納稅方式、稅率和稅負。合同是規(guī)范具體業(yè)務交易結構和交易方式的文字載體，承載著業(yè)務交易的內容。因此，合同管理與業(yè)務交易的過程中產生的稅負是密切相關的，業(yè)務合同的條款、內容與納稅息息相關。合同內容和條款的微小差異可能會造成很大的納稅結果差異，帶來的法律風險也會不同。在企業(yè)納稅實踐中，稅收籌劃不能是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的短視、片面行為，而是要站在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的高度，將稅收籌劃的理念和方案有機地融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之中，在實現企業(yè)安全、合法降低稅負的同時，確保戰(zhàn)略目標的實現。

稅收籌劃思路是連接籌劃理念與實務的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術的紐帶。在實務工作中，企業(yè)以利潤最大化為目標，因此實現經營成本、稅務成本最小化亦成為企業(yè)追求的目標。然而，風險與收益永遠相伴而生，稅收籌劃在帶來節(jié)稅利益的同時，也面臨政策、意識形態(tài)等方面因素帶來的風險。

稅收籌劃之所以有風險，是因為它與經濟環(huán)境、國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化有關。那些立足長期的稅收籌劃，更是蘊含著較大的風險。這些都要求籌劃人員不僅要時刻關注稅收政策的變化趨勢，及時系統(tǒng)地學習稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握稅法的細節(jié)變動，建立稅務信息資料庫，而且要不斷研究經濟發(fā)展的特點，及時把握宏觀經濟動態(tài)，合理預期稅收政策及其變動，科學、準確地把握稅法精神，確保稅收籌劃方案的合法性、合理性、預見性和準確性。

在稅收籌劃的“迷宮”中，相關人員始終要保持清晰的籌劃思路，才能進行有效的稅收籌劃，實現稅收籌劃目標。在企業(yè)的經濟活動中，稅負始終是企業(yè)無法避免的一項交易成本。為使自身的經營利益最大化，企業(yè)應將稅收籌劃貫穿于所有經濟活動始終。因此企業(yè)在納稅管理過程中，會根據自己的實際情況，對涉稅事項進行識別、評估及分析，全面考慮稅務風險并進行合理的統(tǒng)籌安排。

一項成功的稅收籌劃必須考慮周全，防止風險蠶食甚至侵吞收益的情況發(fā)生。安全、合法的籌劃方案可以有效整合企業(yè)資源，增強企業(yè)核心競爭力，使企業(yè)在市場競爭的大潮中立于不敗之地。現在社會各界已逐漸意識到稅收籌劃的重要性，它是一把“雙刃劍”，既能提高企業(yè)的經濟效益，又可能給企業(yè)帶來一定風險，在任何時候，我們都要充分發(fā)揮稅收籌劃的效能，防患于未然。

企業(yè)發(fā)生一項經濟業(yè)務，在確定該項業(yè)務是否繳稅，按照什么標準繳稅以及什么時間繳稅時，不僅要看企業(yè)會計核算或實際操作是如何進行的，還要看企業(yè)簽訂的合同是否符合稅法的要求。對于稅務機關而言，合同是稅務稽查過程中證明納稅主體之間真實發(fā)生經濟業(yè)務的重要原始依據之一。

合法與安全始終是稅收籌劃的前提。有些納稅人始終把降低稅負成本放在首位，更有甚者無視合法性與安全性，一味追求稅負成本最小化，這是舍本逐末的短視做法。這樣做雖然在短期內能產生部分利益，但是從戰(zhàn)略的長遠角度考慮，勢必會埋下諸多稅務風險。這種做法稱不上稅收籌劃，恰恰是與稅收籌劃背道而馳的。只有把合法、安全放在首要核心的位置，完全遵守稅收法律、法規(guī)的節(jié)稅行為才是稅收籌劃，稅收籌劃是面向長遠未來的前瞻性的科學規(guī)劃。

綜上所述，要成功地完成稅收籌劃方案，首先要對稅法及相關稅收優(yōu)惠政策進行準確、完整的解讀，然后逐步在納稅工作中學以致用。