內容提要

在2020年貴州即將完成脫貧攻堅任務并與全國同步實現全面小康任務之后，鄉村振興戰略、“普惠性、基礎性、兜底性”民生建設以及農業轉移人口市民化，成為中央財政轉移支付政策的新取向。同時，中央財政轉移支付短期內將向受新冠肺炎疫情影響較大的地區傾斜。由于中國經濟社會重大發展戰略和中央財政轉移支付政策的調整變化，貴州獲得的中央財政轉移支付出現了“兩個下降”：一是貴州獲得的中央財政轉移支付增幅下降，且低于同期西部地區甚至全國平均增長率；二是貴州獲得的中央財政轉移支付在全國的占比持續下降。在現行政策不變的情況下，預計2020年后貴州獲得的中央財政轉移支付占全國的比重還將進一步下降。

目前，學術界對中國財政轉移支付政策的研究主要集中在以下兩個方面：一是對中國財政轉移支付的整體政策效應進行相關的實證分析，二是分別對一般性轉移支付、專項轉移支付和稅收返還的政策效應進行相關的實證分析。此外，國內外已有學者開始關注中央財政轉移支付政策取向問題，并對影響中央財政轉移支付的因素進行了實證分析。目前，對貴州爭取財政轉移支付的理論研究，除基本財力保障、生態補償機制、地表起伏度外，新的理論研究成果相對較少。而且大部分對財政轉移支付政策取向的研究時間相對較早，已難以適應新時代背景下財政轉移支付政策的變化趨勢。在新時代背景下，對中央財政轉移支付政策取向及貴州對策的相關研究亟待深化。最為重要的是，貴州雖然即將與全國同步全面建成小康社會，基本解決長期困擾貴州經濟社會發展的絕對貧困問題，但仍面臨中央財政轉移支付增幅及其占全國比重顯著下降的緊迫形勢。由于貴州對這一重大問題的理論研究和實證分析相對滯后，因此目前尚未找到有效的應對策略，這一現實情況已經嚴重影響到決策部門對相關政策的制定。

為了給本研究提供具有支撐價值的理論基礎，第三章首先梳理了財政轉移支付的基礎理論——公共品理論、集權分權理論、財政聯邦主義和俱樂部理論，以及涉及財政轉移支付目標的效率理論與公平理論。其次，由于中央政府與地方政府之間存在委托代理關系，本章還引入了委托代理理論。最后，由于財政轉移支付政策變遷同新制度經濟學存在密切的關系，本章又梳理了新制度經濟學的相關理論。

第四章選取德國和日本作為實施財政轉移支付制度比較成功的典型國家。盡管德國和日本兩國制度與中國不同，國情也存在很大的差異，但其高度發達的市場經濟體制、完善的法治環境、現代化的政府治理體系以及強大的政府治理能力，已經成為世界各國政府治理的成功典范。其相對科學、規范和完善的財政轉移支付制度，使得不同地區間的經濟發展差距得到了有效控制，且地區間的財力保持在大致均衡的水平上。德國和日本的一些具體做法，值得中國在加快完善社會主義市場經濟體制，尤其是在推進國家治理體系和治理能力現代化的過程中很好地借鑒。

自貴州建制為行政省600多年來，貴州地方財力經常入不敷出，主要依賴于中央的財政轉移支付來維系地方財政的收支平衡。從明朝到民國時期，當中央政府具備較強權威并能很好地掌控全局時，往往能有效地調動全國資源確保對貴州的財政轉移支付力度。而當中央政府權威下降，甚至失去對部分經濟發達地區的控制時，地方政府對中央政府的命令往往會陽奉陰違，甚至不服從，致使中央對貴州的財政轉移支付力度難以保障。此外，當貴州受到中央的重視、中央對貴州財政支持力度較大時，貴州經濟社會能保持較好的運行狀態，財政收支就能保持大致的平衡；反之，當貴州受中央的重視程度不足，中央對貴州財政支持力度較小時，貴州經濟社會只能維持較差的運行狀態，財政就會處于嚴重的收不抵支的狀態。有效解決好地方財政的收支平衡問題，歷來是貴州執政當局的重點工作。尤其在明清時期，歷任貴州地方行政主官的主要工作之一，就是不斷向朝廷反映貴州的實際困難，力爭獲得更多的財政轉移支付政策支持。

黨的十八大以來，中央財政轉移支付制度逐步規范，同時中央財政明顯加大了對貴州轉移支付的力度。然而，脫貧攻堅戰難以在短期內根除貴州的致貧基因，加之貴州現代產業體系尚未完全成形，特殊的自然環境又決定了貴州較高的發展成本，這些因素直接或間接地導致貴州地方財政將長期收不抵支，依靠貴州地方財力難以鞏固脫貧攻堅戰的成果。同時，財政拮據的問題使得貴州基本公共服務與全國平均水平相比較仍存在一定差距，因基礎設施投資積累的地方政府巨額債務亟待化解。

根據國家政策的新變化，深入準確分析貴州地方財政面臨的主要問題及其產生的原因，并及時采取科學有效應對策略，對指導實際工作具有重要的現實意義。本書建議，中央應盡快制定和實施財政轉移支付法，進一步規范財政轉移支付制度，尤其要進一步完善中央對地方均衡性轉移支付制度。同時，將“石漠化治理”列入政府收支分類科目“項”級科目，對西部地區的債務與投融資項目實施差異化政策。對貴州而言，應尤其關注中央對貴州補助占比低于4%的重點項目，把握好畢節新發展理念示范區的新契機，進一步加大對貴州在中國革命中的重大貢獻的宣傳力度。此外，貴州應構建預算績效管理嵌入年度預算機制，進一步深化對貴州財政轉移支付相關理論的研究和實證分析，爭取得到持續有力的中央財政轉移支付政策支持。