第二章　文獻(xiàn)綜述

第一節(jié)　關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的研究

一、關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的研究

（一）對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的批判

Bhagwati等（1985）考慮了外生和內(nèi)生兩種扭曲因素的情況下，兩個(gè)國(guó)家在雙商品世界下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的福利效應(yīng)。分析發(fā)現(xiàn)，如果引入“直接非生產(chǎn)性尋利”（directly unproductive profitseeking）作為內(nèi)生變量，實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付很可能會(huì)使“富者更富，貧者更貧”。⁽¹⁾

部分學(xué)者認(rèn)為，不完善的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度導(dǎo)致其未能較好地達(dá)到兼顧公平與效率的政策效應(yīng)。

Inman（2003）認(rèn)為，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不但會(huì)軟化地方政府的預(yù)算約束，而且可能導(dǎo)致地方政府在資源配置上出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)無效率的問題。⁽²⁾

盧現(xiàn)祥等（2009）的研究發(fā)現(xiàn)，在1995—2006年中國(guó)各地區(qū)間所獲得的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在著顯著的差異，導(dǎo)致財(cái)政轉(zhuǎn)移支付未能解決地區(qū)間的不平等問題。⁽³⁾

付文林等（2012）、苑德宇等（2015）認(rèn)為，由于中國(guó)轉(zhuǎn)移支付程序以及地方財(cái)政決策機(jī)制尚未健全，轉(zhuǎn)移支付資金會(huì)對(duì)地方政府的財(cái)政支出產(chǎn)生“粘蠅紙效應(yīng)”，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)存在將資金用于基本建設(shè)與行政管理支出項(xiàng)目的動(dòng)機(jī)，導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付政策與基本公共服務(wù)均等化的目標(biāo)相偏離。^{(4) (5)}

馬驍?shù)龋?013）通過分析2003—2011年中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)調(diào)節(jié)地區(qū)間收入差距的效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)中國(guó)的東部、中部和西部地區(qū)，都普遍存在著人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與人均本級(jí)財(cái)政收入呈正相關(guān)的現(xiàn)象，說明中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的分配結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化。⁽⁶⁾

樊麗明等（2014）基于2006年和2009年兩輪微觀調(diào)查的面板數(shù)據(jù)，對(duì)中國(guó)公共轉(zhuǎn)移支付的效果進(jìn)行實(shí)證分析后發(fā)現(xiàn)，無論貧困線標(biāo)準(zhǔn)如何調(diào)整，公共轉(zhuǎn)移支付在應(yīng)對(duì)慢性貧困與暫時(shí)性貧困方面的效果并不顯著。⁽⁷⁾

Umezurike（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，尼日利亞通過實(shí)施聯(lián)邦制改善地方治理，以改變過去地方政府嚴(yán)重依賴于上級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的狀況，并在解決民主與發(fā)展問題上取得了一定成效。⁽⁸⁾

雷根強(qiáng)等（2015）基于2000—2007年中國(guó)15個(gè)省份1054個(gè)縣域數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)雖然中央對(duì)西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付高于中部地區(qū)，但由于城鎮(zhèn)居民受益程度顯著高于農(nóng)村居民，反而導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民收入差距擴(kuò)大了20%，因此建議中央的轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步體現(xiàn)“農(nóng)村傾向”。⁽⁹⁾

劉明（2016）認(rèn)為，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付雖然有利于增加地方所掌控的經(jīng)濟(jì)資源，但有可能會(huì)降低地方政府改善政府治理水平的積極性，反而對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生消極影響。⁽¹⁰⁾

Jalil（2017）基于1980—2003年馬來西亞聯(lián)邦政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的數(shù)據(jù)，對(duì)馬來西亞聯(lián)邦政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的效率進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)聯(lián)邦政府所實(shí)施的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，不但導(dǎo)致地方政府未能充分挖掘其稅收潛力，還導(dǎo)致地方政府缺乏改革其地方稅制度的積極性。⁽¹¹⁾

李永友等（2017）認(rèn)為，中國(guó)的縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付未能有效激勵(lì)地方政府提供社會(huì)性公共品，未來的改革應(yīng)以橫向轉(zhuǎn)移支付為主，激勵(lì)地方政府提供社會(huì)性公共品。⁽¹²⁾

繆小林等（2017）的研究發(fā)現(xiàn)，一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付都未能顯著縮小城鄉(xiāng)間公共服務(wù)的差距，同時(shí)中央政府對(duì)地方政府城鄉(xiāng)公共服務(wù)支出的傾向性難以形成有效的抵御效應(yīng)。⁽¹³⁾

方元子（2017）采用2005—2011年中國(guó)31個(gè)省份的面板數(shù)據(jù)，對(duì)中國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域的非均衡現(xiàn)狀進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)政能力均等化和轉(zhuǎn)移支付對(duì)基本公共服務(wù)均等化的促進(jìn)作用并不顯著，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的效率亟待提高。⁽¹⁴⁾

鮑曙光等（2018）認(rèn)為，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付雖然有利于縮小地區(qū)間財(cái)政收入差距，但是其顯著降低了地方政府的財(cái)政努力度，因此現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是一種“無效率”的均等。⁽¹⁵⁾

喬俊峰等（2019）認(rèn)為，在以GDP為導(dǎo)向的地方政績(jī)考核體系下，中央與地方目標(biāo)存在激勵(lì)不相容的問題，容易導(dǎo)致地方政府的財(cái)政行為偏離財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)。⁽¹⁶⁾

Gandullia等（2019）基于意大利各級(jí)地方政府財(cái)政平衡的狀況，引入了各級(jí)地方政府風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)估計(jì)數(shù)，對(duì)地區(qū)間轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)進(jìn)行了實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策只會(huì)略微（0.9%~2.7%）減少地區(qū)間人均生產(chǎn)總值的永久性差異，但可能會(huì)將非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提高4.8%。⁽¹⁷⁾

（二）對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的認(rèn)可

盡管中國(guó)當(dāng)前的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)存在一些問題，但部分學(xué)者認(rèn)為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付仍然是較好的選擇。

Agostini等（2010）評(píng)估了智利中央政府對(duì)地方政府實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的減貧效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)中央政府通過對(duì)地方政府管理的授權(quán)，使得財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施顯著減少了智利的地區(qū)間貧困和不平等的現(xiàn)象。⁽¹⁸⁾

李稻葵等（2012）指出，中國(guó)在短期內(nèi)可通過增發(fā)國(guó)債、降低稅收、增加財(cái)政補(bǔ)貼的方式，提高居民可支配收入，進(jìn)而提高全體國(guó)民的福利水平。⁽¹⁹⁾

徐藝（2016）分析了2005—2009年中國(guó)縣級(jí)財(cái)力差距問題，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付不但在一定程度上平衡了中國(guó)東部、中部、西部地區(qū)的可支配財(cái)力，而且顯著降低了縣級(jí)財(cái)力的不平等程度（2008年除外）。⁽²⁰⁾

劉一偉等（2017）基于中國(guó)老年健康影響因素的跟蹤調(diào)查數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支付有利于緩解城鎮(zhèn)老年人的經(jīng)濟(jì)貧困問題，有利于緩解農(nóng)村老年人的經(jīng)濟(jì)貧困、精神貧困、健康貧困等問題。⁽²¹⁾

張凱強(qiáng)（2018）采用模糊斷點(diǎn)法分析后發(fā)現(xiàn)，一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比重每增加10%，地區(qū)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性將分別減少1.2%和2.5%，得出增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的結(jié)論。⁽²²⁾

解堊（2018）基于2013年中國(guó)健康與養(yǎng)老的追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是中國(guó)實(shí)現(xiàn)收入再分配效應(yīng)的主要推動(dòng)力量，其影響力占了90%以上，而稅收、社會(huì)保障的影響力不足10%。在解決貧困問題上，特困戶補(bǔ)助、五保戶補(bǔ)助、低保的效果、效率較為理想。⁽²³⁾

張冬梅等（2018）對(duì)“分稅制”改革以來中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)民族地區(qū)的財(cái)政平衡效果進(jìn)行了量化評(píng)價(jià)。研究發(fā)現(xiàn)，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付顯著改善了民族地區(qū)的橫向財(cái)政失衡。⁽²⁴⁾

盧盛峰等（2018）從“中國(guó)健康與營(yíng)養(yǎng)調(diào)查”數(shù)據(jù)庫(kù)中選取中國(guó)部分省市的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每增長(zhǎng)1%，基尼系數(shù)將下降0.248%。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)“精準(zhǔn)扶貧”的效果要優(yōu)于居民間救助和企業(yè)救助。⁽²⁵⁾

田勇等（2019）基于2016年中國(guó)家庭追蹤調(diào)查的數(shù)據(jù)，分析了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)出增長(zhǎng)的影響。研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每增長(zhǎng)1%，農(nóng)業(yè)產(chǎn)出將增長(zhǎng)0.19%。⁽²⁶⁾

李丹等（2019）認(rèn)為，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不但兼具“輸血”功能與“造血”功能，而且可以有效拉動(dòng)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入增長(zhǎng)。⁽²⁷⁾

劉成奎等（2019）基于2012年中國(guó)家庭追蹤調(diào)查的數(shù)據(jù)，對(duì)最低生活保障政策與貧困家庭兒童人力資本的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn)，低保政策有利于增加貧困家庭在教育方面的物質(zhì)投入，對(duì)貧困家庭兒童人力資本具有較為顯著的促進(jìn)作用。⁽²⁸⁾

王宇昕等（2019）基于2009—2018年重慶、四川地級(jí)市的面板數(shù)據(jù)，分別分析了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)教育、醫(yī)療、社會(huì)保障三類公共支出的影響，發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)擴(kuò)大公共服務(wù)支出具有顯著的“粘蠅紙效應(yīng)”，其中，對(duì)社會(huì)保障支出的效應(yīng)最為顯著。⁽²⁹⁾

白宇飛等（2020）的研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與非稅收入存在負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此加大中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度有利于抑制地方非稅收入的過快增長(zhǎng)。⁽³⁰⁾

宋顏群等（2020）利用中國(guó)家庭金融調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有顯著的扶貧特征，而且財(cái)政轉(zhuǎn)移支付投向農(nóng)村地域的減貧效應(yīng)顯著大于投向城鎮(zhèn)地域。⁽³¹⁾

解堊等（2020）基于1998—2017年貧困地區(qū)扶貧資金與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的數(shù)據(jù)以及2016—2017年省際層面的數(shù)據(jù)，利用DEA模型和SFA模型分析了中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付扶貧資金的績(jī)效狀況。研究認(rèn)為，雖然財(cái)政轉(zhuǎn)移支付扶貧資金的績(jī)效仍有待提高，但相較于其他措施，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付扶貧資金的績(jī)效是最高的。⁽³²⁾

（三）對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)持中立態(tài)度

部分學(xué)者則對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)持中立態(tài)度。

Maitra等（2003）基于南非家庭的數(shù)據(jù)庫(kù)，分別分析了私人部門和公共部門的轉(zhuǎn)移支付對(duì)家庭福利的影響。研究發(fā)現(xiàn)，公共部門的轉(zhuǎn)移支付有利于提高貧困家庭的福利水平，但對(duì)非貧困家庭的促進(jìn)作用不如私人部門顯著。⁽³³⁾

呂煒等（2015）基于1998—2012年中國(guó)的省級(jí)（西藏除外）面板數(shù)據(jù)分析了政府間轉(zhuǎn)移支付的“粘蠅紙效應(yīng)”，認(rèn)為過高的轉(zhuǎn)移支付依存度雖然會(huì)產(chǎn)生顯著的“粘蠅紙效應(yīng)”，但轉(zhuǎn)移支付整體上還是能發(fā)揮均衡區(qū)域發(fā)展的效應(yīng)。⁽³⁴⁾

Bucheli（2016）對(duì)烏拉圭中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn)，雖然財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施在整體上緩解了貧困問題，但是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)于有子女的家庭的效應(yīng)較為有限，因?yàn)檫@些家庭很難通過直接獲得財(cái)政轉(zhuǎn)移支付而實(shí)現(xiàn)脫貧。⁽³⁵⁾

馬海濤等（2017）基于2009—2013年中國(guó)的縣級(jí)數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均等化的作用進(jìn)行實(shí)證分析后發(fā)現(xiàn)，雖然財(cái)政轉(zhuǎn)移支付顯著降低了人均一般公共預(yù)算支出的不均等程度，但卻在一定程度上進(jìn)一步提高了人均一般公共預(yù)算收入的不均等程度。⁽³⁶⁾

Ben（2018）對(duì)上海、廣東、遼寧、海南、甘肅的貧困率進(jìn)行了估算，發(fā)現(xiàn)由于中國(guó)城市生活成本的提高，城市貧困發(fā)生率顯著高于農(nóng)村。雖然中國(guó)最常見的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策——低保政策在農(nóng)村發(fā)揮了很好的作用，但是處于國(guó)家貧困線以上的家庭卻成為低保政策的主要受益者。⁽³⁷⁾

陳國(guó)強(qiáng)等（2018）基于2010年和2014年中國(guó)家庭追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的減貧效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)中國(guó)在實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策后，雖然會(huì)使陷入收入貧困的概率較實(shí)施前下降0.120~0.129，但財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)解決多維貧困的效應(yīng)并不顯著（僅為0.019~0.025）。⁽³⁸⁾

高菠陽等（2018）利用空間分析、熵權(quán)TOPSIS、GMM動(dòng)態(tài)面板模型等方法，分析了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付雖然有利于促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，但對(duì)縮小欠發(fā)達(dá)地區(qū)和發(fā)達(dá)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展差距的效應(yīng)并不顯著。⁽³⁹⁾

張楠等（2019）采用雙重差分法對(duì)資源枯竭城市的轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面影響進(jìn)行了實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn)，資源枯竭城市的轉(zhuǎn)移支付對(duì)煤炭城市和有色金屬城市的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響顯著，但對(duì)森工城市的影響并不顯著。⁽⁴⁰⁾

韓一多等（2019）基于1995年、2005年、2015年的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)只有當(dāng)?shù)胤秸畬?duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付依賴度較低時(shí)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付才有利于降低居民收入不平等程度；而當(dāng)?shù)胤秸畬?duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付依賴度較高時(shí)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付反而會(huì)進(jìn)一步加劇居民收入不平等。⁽⁴¹⁾

劉佳（2019）提出利用Deaton的消費(fèi)貧困理論，綜合考慮家庭規(guī)模內(nèi)部經(jīng)濟(jì)、家庭內(nèi)部歧視、家庭成員健康狀況、物價(jià)等因素，分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)貧困家庭及福利影響的思路。⁽⁴²⁾

尹彥輝等（2019）利用DSGE模型，分析了中國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策對(duì)經(jīng)驗(yàn)規(guī)則性家庭和異質(zhì)性家庭的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付雖然在短期內(nèi)能改善經(jīng)驗(yàn)規(guī)則性家庭的消費(fèi)狀況，但從長(zhǎng)期來看并沒有實(shí)質(zhì)性縮小收入分配的差距。⁽⁴³⁾

郝鳳霞等（2020）基于2015—2017年中央對(duì)31個(gè)省份財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)不同產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的地區(qū)經(jīng)濟(jì)影響存在顯著的差異性，即財(cái)政轉(zhuǎn)移支付有利于第二產(chǎn)業(yè)占主導(dǎo)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，卻不利于第三產(chǎn)業(yè)占主導(dǎo)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。⁽⁴⁴⁾

二、關(guān)于不同類別財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的研究

目前，中國(guó)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付主要包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和稅收返還，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和稅收返還已成為學(xué)者研究的焦點(diǎn)。

（一）對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的研究

1. 對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的批判

部分學(xué)者將批判的矛頭指向?qū)ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

趙早早（2015）對(duì)2002—2014年審計(jì)署的“審計(jì)報(bào)告”進(jìn)行梳理分析后發(fā)現(xiàn)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)置重復(fù)交叉、資金分配權(quán)力和管理的分散，是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付問題屢查屢犯的主要原因。⁽⁴⁵⁾

李永友（2015）基于2003年、2007年、2010年縣級(jí)行政單位的截面數(shù)據(jù)，利用空間系統(tǒng)估計(jì)方法進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)中國(guó)偏低的一般性轉(zhuǎn)移支付比重以及偏高的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比重，導(dǎo)致中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)治理地方政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)行為的效果顯著弱化。⁽⁴⁶⁾

吳強(qiáng)等（2016）認(rèn)為，中國(guó)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在2004年以后取代稅收返還制度，成為各地區(qū)間財(cái)力差距拉大的主要因素。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于無法提供足夠的配套資金，失去專項(xiàng)補(bǔ)助的條件，使得專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付難以實(shí)現(xiàn)區(qū)際財(cái)力均等化的效用。⁽⁴⁷⁾

王瑞民等（2017）分析了中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣級(jí)公共服務(wù)均等化的影響，發(fā)現(xiàn)一般性轉(zhuǎn)移支付在2005年以后顯著改善了地區(qū)公共服務(wù)不均等的問題，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)重加劇了不同層級(jí)政府間縱向財(cái)力不均衡的問題，建議中國(guó)未來應(yīng)減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比重。⁽⁴⁸⁾

楊良松等（2018）研究發(fā)現(xiàn)，中國(guó)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配缺乏較為嚴(yán)格的客觀標(biāo)準(zhǔn)，且有更多職能部門享有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的分配決定權(quán)，地方上級(jí)政府一般更傾向于截留專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。⁽⁴⁹⁾

邢春娜等（2019）測(cè)算了1995—2017年財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)民族地區(qū)和沿海地區(qū)人均收入增長(zhǎng)的影響程度（民族地區(qū)為0.2285，沿海地區(qū)為0.9476）。研究認(rèn)為，中國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付的比重較低，是導(dǎo)致財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)民族地區(qū)人均收入的促進(jìn)作用顯著弱于沿海地區(qū)的重要原因，建議中央應(yīng)努力提高均衡性轉(zhuǎn)移支付的比重。⁽⁵⁰⁾

詹新宇等（2019）認(rèn)為，中國(guó)的中西部地區(qū)財(cái)力吃緊，地方政府容易出現(xiàn)難以為中央的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提供配套資金的問題，在一定程度上導(dǎo)致增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付并未降低中西部地區(qū)發(fā)展不平衡的問題。⁽⁵¹⁾

姚東旻等（2019）基于2016—2018年全國(guó)31個(gè)省級(jí)行政區(qū)劃單位（不含港澳臺(tái)）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入的面板數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)科教文類和社保醫(yī)療類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付反而顯著減少了地方的科教文支出和社保醫(yī)療支出。⁽⁵²⁾

2. 對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)的認(rèn)可

但部分學(xué)者也對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付給予了肯定，認(rèn)為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的存在有其合理性。

Snoddon等（2003）認(rèn)為，當(dāng)?shù)胤秸c聯(lián)邦政府的偏好存在分歧時(shí)，聯(lián)邦政府有動(dòng)機(jī)通過擴(kuò)大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（尤其是配套補(bǔ)助）的規(guī)模，誘使期望得到更多財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的地方政府優(yōu)先將其公共支出與聯(lián)邦政府相配套，從而使地方政府的行為有利于維護(hù)聯(lián)邦政府的利益。⁽⁵³⁾

Slack（2007）認(rèn)為，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的存在有利于將地方政府外溢性成本內(nèi)部化，從而完善地方政府提供地方公共服務(wù)的激勵(lì)機(jī)制，因此專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是不可或缺的。⁽⁵⁴⁾

孔衛(wèi)拿等（2013）認(rèn)為，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)提高農(nóng)村公共品供給質(zhì)量具有顯著作用，其中專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)提高農(nóng)村公共品供給質(zhì)量的影響作用較一般性轉(zhuǎn)移支付更為顯著。⁽⁵⁵⁾

尹振東等（2016）以中國(guó)農(nóng)村義務(wù)教育補(bǔ)助為例，認(rèn)為只要設(shè)計(jì)出合理的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度，嵌入“獎(jiǎng)優(yōu)”機(jī)制，就可以有效激勵(lì)地方政府將公共資源向基礎(chǔ)教育傾斜，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公平與效率的兼顧。⁽⁵⁶⁾

馬光榮等（2016）認(rèn)為，一般性轉(zhuǎn)移支付可能會(huì)弱化地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的激勵(lì)，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付由于事先限定了資金用途，反而有利于避免資金使用低效率的問題。⁽⁵⁷⁾

劉炯等（2017）采用Ordered Probity模型分析了一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)居民評(píng)價(jià)縣（區(qū)）政府工作的影響，發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相較于一般性轉(zhuǎn)移支付，更有利于實(shí)現(xiàn)資金導(dǎo)向與居民福利相關(guān)的公共服務(wù)領(lǐng)域相結(jié)合。⁽⁵⁸⁾

呂冰洋等（2018）認(rèn)為，加大一般性轉(zhuǎn)移支付的力度會(huì)降低發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展積極性，而加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付力度有利于提高欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展積極性，因此中國(guó)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的比重難以下降。⁽⁵⁹⁾

朱光等（2019）基于2011—2016年省級(jí)一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相較一般性轉(zhuǎn)移支付，更能發(fā)揮矯正地方政府財(cái)政扭曲行為的作用。⁽⁶⁰⁾

劉貫春等（2019）認(rèn)為，一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府的財(cái)政支出偏向產(chǎn)生了顯著影響，其進(jìn)一步加劇欠發(fā)達(dá)地區(qū)熱衷于經(jīng)濟(jì)建設(shè)而忽視民生建設(shè)，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府的財(cái)政支出偏向所產(chǎn)生的影響并不顯著。⁽⁶¹⁾

吉富星等（2019）認(rèn)為，雖然專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在分配隨意性、自由裁量權(quán)大等問題，但是隨著專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐漸向教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等領(lǐng)域傾斜，其仍然可以有效發(fā)揮基本公共服務(wù)均等化的作用。⁽⁶²⁾

（二）對(duì)稅收返還制度政策效應(yīng)的研究

1. 對(duì)稅收返還制度政策效應(yīng)的批判

部分學(xué)者對(duì)稅收返還制度提出了質(zhì)疑。

湯玉剛等（2016）基于2009—2013年山東縣域數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度并沒有促進(jìn)區(qū)域間人均消費(fèi)水平差距的縮小，而稅收返還制度產(chǎn)生的發(fā)散效應(yīng)最為顯著。⁽⁶³⁾

張冬梅等（2018）認(rèn)為，稅收返還制度雖然能夠激勵(lì)財(cái)政實(shí)力較強(qiáng)的發(fā)達(dá)地區(qū)增加財(cái)政收入，但對(duì)財(cái)政實(shí)力較弱的欠發(fā)達(dá)地區(qū)（尤其是民族地區(qū)）解決財(cái)政失衡的效果越來越弱，建議以中央與地方“新”分稅取代稅收返還制度。⁽⁶⁴⁾

朱德云等（2018）認(rèn)為，以稅收等形式上繳收入后再返還給地方作為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，使得財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策存在時(shí)間錯(cuò)位問題，導(dǎo)致地方財(cái)政短期急切需求難以得到滿足，并加劇地方財(cái)政長(zhǎng)期依賴轉(zhuǎn)移支付。⁽⁶⁵⁾

龐偉等（2019）基于2004—2017年增值稅收入數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析后發(fā)現(xiàn)，雖然稅收返還制度能夠顯著提高地方政府的財(cái)政努力程度，但考慮到政府競(jìng)爭(zhēng)（譬如地方政府的稅收優(yōu)惠政策）因素，稅收返還制度反而削弱了地方政府的財(cái)政努力程度。⁽⁶⁶⁾

2. 對(duì)稅收返還制度政策效應(yīng)的認(rèn)可

部分學(xué)者對(duì)稅收返還制度政策效應(yīng)表示認(rèn)可。

白佘清（1995）認(rèn)為，稅收返還制度雖然使原財(cái)政管理體制下財(cái)力分配“苦樂不均”的現(xiàn)象繼續(xù)維持，也誘使部分地方政府為擴(kuò)大稅收返還基數(shù)采取舞弊行為，但是實(shí)施分稅制改革的重要前提是確保地方利益，保護(hù)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，因此稅收返還制度對(duì)分稅制改革的順利實(shí)施具有促進(jìn)作用。⁽⁶⁷⁾

徐博（2010）認(rèn)為，稅收返還制度既不應(yīng)屬于地方稅收激勵(lì)制度，也不應(yīng)屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)作為地方財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)收入的組成部分，平衡中央與地方的財(cái)政關(guān)系。⁽⁶⁸⁾

李萬慧（2017）認(rèn)為，稅收返還制度只是在“分稅制”改革初期維護(hù)地方既得利益，目前這種作用隨時(shí)間推移已大為減弱。同時(shí)，稅收返還制度也不應(yīng)直接地并入到一般性轉(zhuǎn)移支付制度中，否則將扭曲一般性轉(zhuǎn)移支付的作用機(jī)制。⁽⁶⁹⁾

鮑曙光等（2018）認(rèn)為，稅收返還制度有利于提高地方政府的財(cái)政努力度（指政府利用稅收能力的程度），而一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付都顯著地降低了地方政府的財(cái)政努力度。⁽⁷⁰⁾

郝鳳霞等（2020）研究發(fā)現(xiàn)，稅收返還可以顯著地促進(jìn)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)，而一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的促進(jìn)作用并不顯著。⁽⁷¹⁾