第二節(jié)　總體框架

一、研究?jī)?nèi)容

第一章：導(dǎo)論。包括本書的研究背景與意義、總體框架。本章發(fā)現(xiàn)，一方面，2020年后中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策出現(xiàn)了新的重大變化；另一方面，中央對(duì)貴州的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付增速和占比在2016—2019年呈現(xiàn)出明顯下降的趨勢(shì)。本章認(rèn)為，貴州相關(guān)應(yīng)對(duì)策略未能較好地跟進(jìn)新時(shí)期中央政策的重大變化，是中央對(duì)貴州的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付增速和占比下降的主要原因之一。同時(shí)，本章介紹了本書的研究?jī)?nèi)容、研究方法、創(chuàng)新點(diǎn)。

第二章：文獻(xiàn)綜述。本章發(fā)現(xiàn)，學(xué)術(shù)界與業(yè)界的研究主要集中在一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、稅收返還三種財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策效應(yīng)方面。本章重點(diǎn)對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策取向的相關(guān)研究進(jìn)行了梳理，著重梳理了貴州爭(zhēng)取中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策取向的研究。

第三章：相關(guān)理論依據(jù)。為了給本研究提供具有支撐價(jià)值的理論基礎(chǔ)，本章首先梳理了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基礎(chǔ)理論——公共品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財(cái)政聯(lián)邦主義和俱樂部理論，以及涉及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)的效率理論與公平理論。其次，由于中央政府與地方政府之間存在委托代理關(guān)系，本章還引入了委托代理理論。最后，由于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策變遷同新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)存在密切的關(guān)系，本章又梳理了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論。

第四章：典型國家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度比較分析。本章選取世界上解決區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距情況較好的德國和日本，作為實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度比較成功的典型國家，為中國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度改革提供可供借鑒的做法。

第五章：中央對(duì)貴州財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策變遷。本章梳理了貴州建制為行政省600多年來中央對(duì)貴州財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策的變遷，為貴州爭(zhēng)取中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策支持尋找歷史依據(jù)。

第六章：貴州地方財(cái)政的主要困難及其原因分析。本章梳理了貴州地方財(cái)政的主要困難，并對(duì)造成這些困難的主要原因進(jìn)行分析。

第七章：中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策建議。分別從中央層面和地方層面提出中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策建議。

第八章：結(jié)論與展望。

二、研究方法

（一）時(shí)間序列模型分析法

根據(jù)財(cái)政部和貴州省財(cái)政廳公布的數(shù)據(jù)，本書運(yùn)用時(shí)間序列模型，對(duì)2020年中央對(duì)貴州和全國各地補(bǔ)助收入進(jìn)行了預(yù)測(cè)。通過對(duì)比分析，了解貴州獲得財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額及其占比變化，分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的政策效應(yīng)。

（二）文獻(xiàn)研究法

一方面，本書通過查詢現(xiàn)有的文獻(xiàn)研究，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有對(duì)貴州爭(zhēng)取財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的理論研究，除了建立省、市、縣、鄉(xiāng)、村五級(jí)最低財(cái)力保障體系研究，貴州省建立生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制及生態(tài)補(bǔ)償財(cái)政政策體系研究，地表起伏度研究，新的理論研究成果相對(duì)較少。另一方面，本書對(duì)明朝、清朝、民國，尤其是新中國成立以來不同時(shí)期中央政府對(duì)貴州財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策變遷進(jìn)行深入分析，研究中央政府為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、保持各區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大致均衡所制定的基本政策，尤其是對(duì)貴州財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策的主要依據(jù)，分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策對(duì)貴州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

（三）調(diào)研法

本書通過實(shí)地調(diào)研、會(huì)議調(diào)研、訪談等形式，對(duì)全國人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、財(cái)政部、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、貴州省人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、貴州省財(cái)政廳、貴州省發(fā)展和改革委員會(huì)等相關(guān)職能部門進(jìn)行了調(diào)研，充分聽取相關(guān)職能部門的實(shí)務(wù)工作者的意見和建議，確保本書的研究能夠?yàn)橄嚓P(guān)職能部門解決現(xiàn)實(shí)問題提供參考。

三、創(chuàng)新點(diǎn)

本書根據(jù)2020年后中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策新取向及其對(duì)貴州的影響，比較系統(tǒng)地分析了造成該影響的原因，有針對(duì)性地提出了一系列應(yīng)對(duì)策略。在此基礎(chǔ)上，本書對(duì)貴州財(cái)政工作提出了“三個(gè)不低于”的目標(biāo)，即中央對(duì)貴州的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付增幅和占比“不低于全國的平均水平、不低于西部12個(gè)省區(qū)的平均水平、不低于老少邊窮地區(qū)的平均水平”。通過理論分析和實(shí)證研究，本書提出貴州的特殊省情和特殊訴求，不僅要求貴州在省級(jí)決策層面統(tǒng)一思想，更為關(guān)鍵的是要及時(shí)準(zhǔn)確有效地向中央政府反映貴州的實(shí)際情況，以得到中央政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策持續(xù)有力的支持。

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(1)傅光明．充分發(fā)揮政府間事權(quán)支出責(zé)任和財(cái)力相適應(yīng)制度在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的重大作用[J]．預(yù)算管理與會(huì)計(jì)，2019（12）：19-21.

(2)習(xí)近平．決勝全面建成小康社會(huì) 奪取新時(shí)代中國特色社會(huì)主義偉大勝利——在中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會(huì)上的報(bào)告[M]．北京：人民出版社，2017：32.

(3)《黨的十九大報(bào)告輔導(dǎo)讀本》編寫組．黨的十九大報(bào)告輔導(dǎo)讀本[M]．北京：人民出版社，2017：212.

(4)申學(xué)鋒，趙云旗．財(cái)稅改革40年大事記[J]．中國財(cái)政，2018（24）：33-43.

(5)李杰，鄧?yán)冢位郏褡宓貐^(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與鄉(xiāng)村振興：機(jī)理與對(duì)策[J]．廣西社會(huì)科學(xué)，2019（3）：71-75.

(6)傅光明．充分發(fā)揮政府間事權(quán)支出責(zé)任和財(cái)力相適應(yīng)制度在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的重大作用[J]．預(yù)算管理與會(huì)計(jì)，2019（12）：19-21.

(7)貴州省發(fā)展改革委．貴州省“十四五”時(shí)期推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化研究報(bào)告[R]．貴陽：貴州省發(fā)展改革委，2019.

(8)Wilson L S．均衡性轉(zhuǎn)移支付計(jì)算的宏觀公式[M]//鮑德威，沙安文．政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付：理論與實(shí)踐．龐鑫，等，譯．北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010：285．

(9)根據(jù)全國各地區(qū)統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)整理得出。

(10)劉蘭秋．有何醫(yī)療救治與保障措施[N]．檢察日?qǐng)?bào)，2020-02-26（3）.

(11)曾金華，董碧娟．對(duì)沖影響，財(cái)政政策如何更加積極有為[N]．經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)，2020-03-10 （1）.

(12)曲哲涵．中央財(cái)政累計(jì)安排有關(guān)防控資金257.5億元[N]．人民日?qǐng)?bào)，2020-03-25（2）.

(13)石璐言．李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議 確定新增財(cái)政資金直接惠企利民的特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制等[EB/OL]．中國政府網(wǎng)，2020-06-09[2020-06-13].http://www.gov.cn/premier/ 2020-06/09/content_5518245.htm.

(14)根據(jù)財(cái)政部預(yù)算司地方處的《地方財(cái)政運(yùn)行分析》（2019）的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

(15)西部地區(qū)12個(gè)省份包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆。

(16)根據(jù)財(cái)政部歷年公布的《中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付分地區(qū)決算表》《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分地區(qū)決算表》計(jì)算得出。

(17)制定和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付辦法助推戶籍制度改革[EB/OL]．貴州省財(cái)政廳，2019-08-28 [2019-08-30].http://czt.guizhou.gov.cn/xwzx/czdt/201908/t20190827_2956171.html.

(18)貴州省人民政府辦公廳．省人民政府辦公廳關(guān)于實(shí)施支持農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化若干財(cái)政政策的意見[J]．貴州省人民政府公報(bào)，2017（4）：48-50.

(19)汪劍．推進(jìn)貴州農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化財(cái)政政策的思考[J]．中國財(cái)政，2017（19）：43-44.

(20)根據(jù)國發(fā)〔2019〕21號(hào)文件的要求，除了保持2016年“營改增”實(shí)施后確定的中央與地方“五五分享”的比例，同時(shí)提出“后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方”。

(21)2018年，貴州上劃中央消費(fèi)稅425億元，其中高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等三個(gè)品種消費(fèi)稅總額為0.41億元，占比不足0.1%。由于消費(fèi)稅品種繁多、涉及面廣，在短期內(nèi)將酒、煙行業(yè)納入征收環(huán)節(jié)后移改革品目的可能性較小。

(22) Mukherjee S. Inter-governmental Fiscal Transfers in the Presence of Revenue Uncertainty: The Case of Goods and Services Tax (GST) in India [J]. Journal of Development Policy and Practice, 2020, 5 (1) : 74-102.

(23)根據(jù)貴州省統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)整理得出。

(24)2017年9月26日，《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于支持深度貧困地區(qū)脫貧攻堅(jiān)的實(shí)施意見的通知》（廳字〔2017〕41號(hào)）正式印發(fā)，將“三區(qū)三州”與貧困發(fā)生率超過18%的貧困縣、貧困發(fā)生率超過20%的貧困村相并列，作為深度貧困地區(qū)加之特殊支持。

(25)根據(jù)財(cái)政部預(yù)算司地方處的《地方財(cái)政運(yùn)行分析》（2019）的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

(26)2018年4月11日，《中共中央 國務(wù)院關(guān)于支持海南全面深化改革開放的指導(dǎo)意見》正式發(fā)布，財(cái)政部、國家發(fā)展改革委等部門勢(shì)必加大外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金對(duì)海南省建設(shè)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自由貿(mào)易港政策的支持力度。

(27)秦坤．論早期貴陽城市的興起與文化基礎(chǔ)[J]．教育文化論壇，2011（6）：68-73.

(28)貴州省財(cái)政廳．貴州省2019年全省和省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況與2020年全省和省本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告[N]．貴州日?qǐng)?bào)，2020-03-08（8）.

(29)根據(jù)《貴州統(tǒng)計(jì)年鑒》與《貴州省2019年全省和省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況與2020年全省和省本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告》計(jì)算得出。

(30)周黎安．轉(zhuǎn)型中的地方政府：官員激勵(lì)與治理[M]．第二版．上海：上海人民出版社，2017：354．

(31)根據(jù)貴州省統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)整理得出。

(32)根據(jù)中國財(cái)政部公布的《地方政府一般債務(wù)分地區(qū)余額表》《地方政府專項(xiàng)債務(wù)分地區(qū)余額表》以及《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

(33)根據(jù)歐盟《穩(wěn)定與增長公約》（Growth and Stability Pact）的規(guī)定，公共債務(wù)占GDP比重必須保持在60%以下。

(34)國辦發(fā)〔2015〕42號(hào)文件規(guī)定：“積極運(yùn)用轉(zhuǎn)讓—運(yùn)營—移交（TOT）、改建—運(yùn)營—移交（ROT）等方式，將融資平臺(tái)公司存量公共服務(wù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)型為政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目，引入社會(huì)資本參與改造和運(yùn)營，在征得債權(quán)人同意的前提下，將政府性債務(wù)轉(zhuǎn)換為非政府性債務(wù)，減輕地方政府的債務(wù)壓力，騰出資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)。”

(35)國辦函〔2016〕88號(hào)文件規(guī)定：“發(fā)生Ⅳ級(jí)以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，地方政府應(yīng)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)?！?/p>

(36)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百一十七條規(guī)定：“盲目舉債、鋪攤子、上項(xiàng)目，搞勞民傷財(cái)?shù)摹蜗蠊こ獭?jī)工程’，致使國家、集體或者群眾財(cái)產(chǎn)和利益遭受較大損失的，對(duì)直接責(zé)任者和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看或者開除黨籍處分?！?/p>

(37)中發(fā)〔2018〕16號(hào)文件明確要求：“防范加重地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止地方政府以脫貧攻堅(jiān)名義盲目舉債，防止金融機(jī)構(gòu)借支持脫貧攻堅(jiān)名義違法違規(guī)提供融資，堅(jiān)決遏制地方政府隱性債務(wù)增量。”

(38)貴州省統(tǒng)計(jì)局．貴州70年：1949—2019[M]．北京：中國統(tǒng)計(jì)出版社，2019：229.

(39)習(xí)近平．決勝全面建成小康社會(huì) 奪取新時(shí)代中國特色社會(huì)主義偉大勝利——在中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會(huì)上的報(bào)告[M]．北京：人民出版社，2017：12.

(40)數(shù)據(jù)來源于全國扶貧開發(fā)信息管理系統(tǒng)。

(41)布朗芬布倫納．收入分配理論[M]．方敏，劉翱，劉振楠，等，譯．北京：華夏出版社，2009：36．

(42)王淑宜，哈楊婧心．2018年我省降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本逾500億元[N]．貴州日?qǐng)?bào)，2019-01-07（1）.

(43)在交通建設(shè)方面，貴州是西部地區(qū)第一個(gè)、全國第六個(gè)實(shí)現(xiàn)“縣縣通高速”的省份。為了解決工程性缺水問題，“十二五”以來，貴州所獲得國家水利建設(shè)投資數(shù)額居全國各省區(qū)前三位。隨著這些重大問題的基本解決，貴州經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境已大為改善。

(44)李俊生．財(cái)政在我國改革開放進(jìn)程中的基礎(chǔ)功能與支柱作用是如何體現(xiàn)的？——對(duì)我國改革開放四十年歷程的財(cái)政理論思考[J]．遼寧大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2018（5）：31-44.