2.2 “虛擬賬戶”的監(jiān)管

1. 繞開央行二級(jí)支付體系

一個(gè)完整的跨行支付包括結(jié)算、清算兩個(gè)環(huán)節(jié)（如圖2-7所示）。用戶通過網(wǎng)銀把錢從A銀行賬戶轉(zhuǎn)到B銀行賬戶里，網(wǎng)銀顯示的金額變化是即時(shí)的，然而A銀行并沒有把鈔票運(yùn)到B銀行去，這其實(shí)是B銀行先墊付的，因此A銀行欠了B銀行一筆錢，兩銀行互相算賬的過程便是清算，兩銀行跟用戶算賬的過程便是結(jié)算。

從銀聯(lián)的角度而言，每天A、B銀行停止?fàn)I業(yè)后，銀聯(lián)通過跨行轉(zhuǎn)賬記錄算出兩銀行到底誰欠誰錢，然后劃撥雙方央行賬戶的資金填平債務(wù)（這也是圖2-5中有銀聯(lián)的字樣的原因）。

央行通過這個(gè)“結(jié)算-清算”二級(jí)支付體系，能夠?qū)D(zhuǎn)賬記錄進(jìn)行監(jiān)督，打擊洗錢、詐騙等犯罪活動(dòng)。

這就產(chǎn)生了一個(gè)問題，上面也說過，“虛擬賬戶”模式下沒有跨行交易，一切都發(fā)生在支付寶自己的賬戶內(nèi)，簡(jiǎn)直是支付寶的“銀聯(lián)化”（對(duì)比圖2-6和圖2-7，是不是感覺很相似？），繞開了央行的清算監(jiān)管。

支付寶平均每日支付額超過百億元，年“沉淀”客戶備付金已經(jīng)超過300億元。萬一支付寶挪用這些資金，或者說支付寶破產(chǎn)了，這些錢還拿得回來嗎？另外就算央行想要監(jiān)管支付寶，但支付寶這個(gè)銀行開一個(gè)賬戶，那個(gè)銀行開一個(gè)賬戶，每個(gè)賬戶用途不透明、不統(tǒng)一，監(jiān)管不過來怎么辦？

2. 客戶備付金監(jiān)管

首先，客戶備付金是指支付機(jī)構(gòu)為辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)而實(shí)際收到的預(yù)收代付貨幣資金，凡是不屬于“預(yù)收待付”，以及雖屬于“預(yù)收待付”但未實(shí)際收到的資金（即在途資金），均不是客戶備付金。

央行頒布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法（2010）》《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法（2013）》《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法（2015）》做出了如下規(guī)定。

? 第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》。

? 客戶備付金不屬于支付機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，不得擅自挪用、占用、借用客戶備付金，不得擅自以客戶備付金為他人提供擔(dān)保。

? 客戶備付金不是銀行存款（由銀行存管，不同于儲(chǔ)蓄，因此不屬于儲(chǔ)蓄金），不受《存款保險(xiǎn)條例》保護(hù)，以支付機(jī)構(gòu)名義存放在銀行，并且由支付機(jī)構(gòu)向銀行發(fā)起資金調(diào)撥指令。

? 支付機(jī)構(gòu)對(duì)不能有效證明因客戶原因?qū)е碌馁Y金損失應(yīng)及時(shí)先行全額賠付。

上述幾項(xiàng)規(guī)定，雖然提高了支付機(jī)構(gòu)客戶備付金的安全性，但依然沒有建立起有效的監(jiān)督制度，即監(jiān)管機(jī)構(gòu)依然看不清支付機(jī)構(gòu)的內(nèi)部資金操作。因此，《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法（2013）》給第三方支付機(jī)構(gòu)建立起了一種新的“兩類銀行、三類賬戶”（如圖2-8所示）資金周轉(zhuǎn)模式。

如圖2-9所示，支付機(jī)構(gòu)要在備付金合作銀行（A、B）開設(shè)備付金收付賬戶，其可以（跨行）收取資金，但只能向同一銀行的用戶（消費(fèi)者、商家）支付，或者在備付金存管賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

支付機(jī)構(gòu)還要選擇一個(gè)銀行（C）作為備付金存管銀行（對(duì)于“存管”的概念詳見P2P網(wǎng)絡(luò)借貸一章，這里可以先理解為帶有監(jiān)督性質(zhì)的保管），開立備付金存管賬戶。

備付金存管賬戶有以下4個(gè)功能。

a. 同行跨行劃款：必須通過此賬戶來辦理跨行付款業(yè)務(wù)。

b. 結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)：將計(jì)提的手續(xù)費(fèi)從此賬戶轉(zhuǎn)入其自有資金賬戶。

c. 計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按季計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，轉(zhuǎn)入在備付金存管銀行（或其授權(quán)分支機(jī)構(gòu)）開立的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專用存款賬戶，用于彌補(bǔ)客戶備付金特定損失。備付金收付賬戶數(shù)量越多，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提比率越高。

d. 調(diào)整不同備付金合作銀行的備付金（收付）賬戶頭寸：支付機(jī)構(gòu)每月在存管銀行存放的備付金日終余額合計(jì)數(shù)，不得低于上月所有備付金賬戶總余額的50%（即大約50%的備付金應(yīng)該存放在存管賬戶里），確保其有錢可付。

存管賬戶和收付賬戶在開戶數(shù)量上有限制。

存管賬戶在同一個(gè)省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）只能選擇一個(gè)當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)開立一個(gè)賬戶（如選擇中國工商銀行作為存管銀行，在中國工商銀行各省分行分別開設(shè)一個(gè)賬戶）。

收付賬戶在每個(gè)合作銀行的單個(gè)分支機(jī)構(gòu)只能開設(shè)一個(gè)賬戶（如幾家合作銀行在廣東省共有40家支行，則每家支行最多開設(shè)一個(gè)收付賬戶）。

至于匯繳賬戶，在備付金合作銀行或者備付金存管銀行都可以開，數(shù)量也沒有限制，但只能收錢（如果客戶通過轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入資金則必須來自同一銀行的賬戶），不能付錢（除了原路退回收款外）。如圖2-10所示，用戶將錢存入支付寶可能是通過匯繳賬戶，但取錢時(shí)（非退款）的錢則來自收付賬戶。比較特別的是，每日日終賬戶里的錢轉(zhuǎn)入本行收付賬戶或是跨行歸集到存管賬戶，匯繳賬戶里不留余額，因此大大降低了資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。考慮到匯繳賬戶數(shù)量眾多，這個(gè)規(guī)定對(duì)于監(jiān)管而言十分重要。

上述規(guī)定總結(jié)起來如圖2-11所示。

“兩類銀行、三類賬戶”從監(jiān)管的角度而言，具有以下兩個(gè)方面的意義。

a. 對(duì)支付機(jī)構(gòu)能夠使用的銀行賬戶（主要是具備付款功能的存管賬戶和收付賬戶）進(jìn)行了開戶行、功能、數(shù)量等的限制。

b. 通過存管賬戶嵌入了央行清算環(huán)節(jié)，如果用戶進(jìn)行跨行付款則必須經(jīng)過央行清算環(huán)節(jié)，增加了支付機(jī)構(gòu)跨行資金運(yùn)作的透明度。銀行的備付金存管系統(tǒng)掌握支付公司在自己銀行開設(shè)的所有備付金賬戶的每日余額和資金調(diào)撥明細(xì)，對(duì)匯繳賬戶每日清零，控制收付賬戶、匯繳賬戶的跨行轉(zhuǎn)賬權(quán)限，最終能生成報(bào)表報(bào)送給央行。

3. 客戶備付金怎么處理

前面也提到過，在支付寶模式下，客戶備付金在支付寶的銀行賬戶里會(huì)有一個(gè)“沉淀”的過程。考慮到支付寶現(xiàn)在巨大的資金流量，如果支付機(jī)構(gòu)能夠利用這筆資金進(jìn)行投資，便能夠獲得極大的收益。

（1）備付金存放規(guī)定

《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法（2013）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）規(guī)定，客戶備付金應(yīng)當(dāng)主要以活期存款形式存放，支付機(jī)構(gòu)在充分滿足辦理日常支付業(yè)務(wù)需要的前提下，可以單位定期存款、單位通知存款、協(xié)定存款等方式存放備付金（單位定期存款的存放期限最長為12個(gè)月；在備付金合作銀行以活期存款之外的其他形式存放的客戶備付金的期限，不得超過3個(gè)月）。對(duì)于流動(dòng)性充足、風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)、經(jīng)營狀況好的支付機(jī)構(gòu)，允許其以“央行認(rèn)可的其他形式”存放備付金。

（2）備付金利息歸屬規(guī)定

央行在《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法（2013）》的記者會(huì)上表示，客戶備付金利息歸屬問題較為敏感、爭(zhēng)議大，在前期征求意見及專家論證過程中，各方意見分歧明顯。一種意見認(rèn)為，如果向客戶返還利息，支付機(jī)構(gòu)有吸收存款嫌疑，也存在操作難度，同時(shí)支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展也需要支持，建議《辦法》明確備付金利息歸屬支付機(jī)構(gòu)；另一種意見反對(duì)備付金利息歸屬支付機(jī)構(gòu)，認(rèn)為《辦法》明確客戶備付金權(quán)屬關(guān)系為客戶，而非支付機(jī)構(gòu)，為此產(chǎn)生的利息應(yīng)歸客戶，由支付機(jī)構(gòu)占有應(yīng)視作其不當(dāng)?shù)美！掇k法》回避了利息歸屬問題。實(shí)踐中，由支付機(jī)構(gòu)和客戶通過協(xié)議約定明確備付金利息歸屬問題。

2016年10月13日，國務(wù)院辦公廳公布了《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》，其中提到“非銀行支付機(jī)構(gòu)不得挪用、占用客戶備付金，客戶備付金賬戶應(yīng)開立在人民銀行或符合要求的商業(yè)銀行。人民銀行或商業(yè)銀行不向非銀行支付機(jī)構(gòu)備付金賬戶計(jì)付利息，防止支付機(jī)構(gòu)以‘吃利差’為主要盈利模式，理順支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)非銀行支付機(jī)構(gòu)回歸提供小額、快捷、便民小微支付服務(wù)的宗旨”。